袁浙蓉 寧波市奉化區(qū)大橋水利管理服務(wù)站

一、加強行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理的必要性

隨著社會的不斷進步，行政事業(yè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動開始增加，面對的風險也越來越多，事業(yè)單位要建立一套完整的財務(wù)內(nèi)部控制管理制度，并制定相應(yīng)的管理措施，是行政事業(yè)單位的一項重要工作，同時應(yīng)當學習保護自己免受經(jīng)濟活動的風險影響。事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控管理是安全而有效地使用資產(chǎn)，財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)該真實而完整，所以應(yīng)當要積極建立健全的財政管理，確保它得到正確的執(zhí)行，使得行政事業(yè)單位穩(wěn)定發(fā)展，從而提高對財務(wù)內(nèi)部控制管理重要性的認識。

二、行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理存在的問題

（一）內(nèi)控管理意識淡薄

目前，事業(yè)單位不重視財務(wù)管理，只重視事業(yè)單位的發(fā)展，對其財務(wù)內(nèi)部控制的知識和了解是不完整的。由于其他部門不參與到財務(wù)工作的管理，財務(wù)管理的工作只由財務(wù)部門負責，這會使得財務(wù)信息出現(xiàn)缺失，不利于對財務(wù)工作管理決策。

（二）內(nèi)控管理制度不健全

由于事業(yè)單位對財務(wù)內(nèi)部控制和管理內(nèi)部部門缺乏聯(lián)系，因此，事業(yè)單位沒有完整的內(nèi)部管理系統(tǒng)。在日常生活的財務(wù)管理中，事業(yè)單位管理的內(nèi)部控制比較低效，導致事業(yè)單位的日常運營被打亂，增加事業(yè)單位面臨的風險，與此同時，事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的效率也受到限制。

（三）財務(wù)內(nèi)部控制管理流程不合理

首先，大多數(shù)公司的管理機制都非常薄弱，比如說：崗位設(shè)置的不合理，這使得財務(wù)管理容易出現(xiàn)資源不合理的浪費，工作的管理出現(xiàn)失誤。其次，財務(wù)管理得不到有效控制，領(lǐng)導監(jiān)督管理不到位，缺乏科學合理的財務(wù)內(nèi)部控制管理流程，不合理的財務(wù)管理方式等均會給事業(yè)單位的財務(wù)運作帶來重大風險。

（四）業(yè)務(wù)管理不完善

事業(yè)單位的經(jīng)營管理不完善，導致財務(wù)工作與財務(wù)管理的節(jié)奏不相同步，不能為財務(wù)工作決策帶來準確的財務(wù)數(shù)據(jù)，事業(yè)單位費用管理沒有明文規(guī)定，收入和支出的不平衡的問題常常出現(xiàn)，這樣會使財務(wù)內(nèi)部管理制度變得與實際不兼容。

（五）會計內(nèi)部控制制度不完善

會計內(nèi)部控制系統(tǒng)是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的中心，如果我們無視它，行政事業(yè)單位的作用就無法體現(xiàn)出來，這樣會很難明確各個工作人員的職責，不利于其自身的發(fā)展。也就是說，行政事業(yè)單位管理部門應(yīng)當學習改進內(nèi)部控制，并抓住好每一個部門，積極優(yōu)化會計內(nèi)部控制制度。

三、新形勢下加強行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理的對策

（一）提高內(nèi)控管理意識

首先，單位領(lǐng)導層一定要對內(nèi)控管理工作有足夠的認識。其次，加大宣傳力度，讓全體員工都能夠從根本上對內(nèi)控的重要性有足夠的認識。最重要的是各部門管理人員以及員工要明確和履行自己在內(nèi)控中的責任。只有管理層成員具有高度的責任感和使命感，做好本職工作，不越權(quán)，互相監(jiān)督，理順好各部門的關(guān)系，照章辦事，才能保證內(nèi)控工作有效展開。

（二）完善內(nèi)控管理制度

根據(jù)本單位的實際情況，參考國家關(guān)于內(nèi)控管理的相關(guān)條款，完善內(nèi)控管理制度，制定一系列配套制度，形成一個完整的內(nèi)控管理體系，使單位開展各項活動有章可循。（1）建立財務(wù)管理制度。會計和出納人員要職責分離。（2）建立資產(chǎn)管理制度。實施資產(chǎn)有效管理，建立資產(chǎn)使用制度，對財產(chǎn)和實物作登記記錄，定期核算清查，確保資產(chǎn)應(yīng)用有據(jù)可查。（3）建立崗位責任制。明確分工，做到職責分明，誰管理誰負責，一旦出現(xiàn)工作過失，立刻追責。嚴禁一人身兼多職，避免工作失誤而敷衍塞責。（4）建立監(jiān)督與管理制度。部門間互相監(jiān)督，互相制約。（5）財務(wù)支持與審批制度。明確審批程序和審批權(quán)限，各部門負責人要明確在工作中的職責范圍，不可無預(yù)算審批、越權(quán)審批、超額審批。（6）建立貨幣資金管理制度。財務(wù)人員不能收留現(xiàn)金，收入現(xiàn)金應(yīng)立刻存入銀行；所有付款均使用支票。

（三）不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)水平

隨著事業(yè)單位財務(wù)管理水平的持續(xù)攀升，相關(guān)工作人員需要持續(xù)改進業(yè)務(wù)能力和專門知識，使其成為一名綜合素質(zhì)全面的優(yōu)秀會計人員。比如說：定期加強對會計人員的業(yè)務(wù)培訓，加強對行政人員的監(jiān)督執(zhí)法意識，特別是監(jiān)督他們的職業(yè)道德，讓他盡快找準自己工作的定位。當需要幫助的時候，我們需要不斷改進財務(wù)管理制度，把各種體系都能準確的反映出來，從而進一步提高其質(zhì)量和水平。

（四）加強對財務(wù)預(yù)算工作的管理

事業(yè)單位要加強基本財政預(yù)算的管理，重點抓好預(yù)算支出，然后對其展開詳細的分析，進一步明確財務(wù)數(shù)據(jù)編制的流程，盡早發(fā)現(xiàn)問題。此外還需要與各單位部門合作，認真制定會計準則，走好會計準則的每一步。財務(wù)預(yù)算中遇到問題時需及早解決問題，提高財務(wù)預(yù)算的有效性。在具體實施過程中，加強事業(yè)單位的資金管理，減少不需要用到的預(yù)算開支，在預(yù)算開支上要適當削減不必要或不合理的預(yù)算。最后，還需要進行多項預(yù)算的分析，看看其是不是滿足要求。這樣，在編制決算報表時不至于出現(xiàn)更多的問題。

（五）加強對會計內(nèi)部監(jiān)督管理

事業(yè)單位的執(zhí)行、監(jiān)督和維持會計核算的內(nèi)部控制是現(xiàn)有的最有效的管理方法。同時，加強系統(tǒng)管理的控制，這樣內(nèi)部審計使用起來變得更簡單，如有需要的，需要對監(jiān)督和管理隊伍對會計系統(tǒng)內(nèi)部的各種情況進行分析。比如說：日常收入和支出、綜合情況等，進一步明確事業(yè)單位的決策標準。當然，決策標準的檢查這一步是非常重要的，看其管理職責是否達到符合的標準。此外，事業(yè)單位的財務(wù)審計也要進行分析，盡快制定標準的審核流程，這樣才能更全面地評估專業(yè)職責，明確崗位的職責和標準，進一步改善事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督的管理水平，只有這 樣才能妥善的管理會計收入和支出。最后，對事業(yè)單位內(nèi)部與會計有關(guān)的票據(jù)進行分類處理，進一步提高事業(yè)單位的財務(wù)管理水平。

四、結(jié)語

綜上所述，在這種新的形勢下，在一個增長如此之快的社會里，對行政單位的財務(wù)管理要求也越來越高。因此，針對單位內(nèi)部控制管理中存在的問題，首先要提高內(nèi)控管理意識，完善內(nèi)控管理制度，同時需要不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)水平，加強財務(wù)預(yù)算的管理和會計內(nèi)部監(jiān)督管理，不斷完善財務(wù)管理體系，確保各項工作真實有效。只有這樣，才能讓單位財務(wù)內(nèi)部控制工作發(fā)揮真正的作用，進而推動行政事業(yè)單位綜合發(fā)展。