闕 清 華，毛 華，賀 華 清，操 龍 明，賴 發(fā) 旺

(華能瀾滄江水電股份有限公司烏弄龍·里底建設(shè)工程管理局，云南 迪慶 674606)

1 背 景

某水電站導(dǎo)流洞工程計劃于2010年6月1日開工，2011年12月31日完工，施工總工期19個月，簽約合同金額4.45億元。合同的主要內(nèi)容包括：左岸導(dǎo)流洞施工支洞土建；左岸導(dǎo)流洞土建和進(jìn)口閘門槽金屬結(jié)構(gòu)安裝；大壩左壩肩土建工程；大壩右壩肩土建工程；電站進(jìn)水口、出線場土建工程等工作內(nèi)容。工程實(shí)際施工過程中，因發(fā)包人戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)要求，結(jié)合上游各梯級電站前期工作開展情況及電網(wǎng)要求打捆送出的需要，電站建設(shè)進(jìn)度放緩。發(fā)包人要求導(dǎo)流洞工程除完成已開挖部位的支護(hù)工作外，其余項(xiàng)目從2011年 11月1日起全部暫停施工，計劃2012年10月1日恢復(fù)施工，為此，承包人申報了停工緩建補(bǔ)償。發(fā)包人查閱了相關(guān)資料，目前水電行業(yè)較多的是工程窩工補(bǔ)償[1]以及總承包項(xiàng)目緩建索賠與爭議處理原則[2]，針對停工緩建補(bǔ)償具體方法較少。本文就從法律、合同等角度分析停工緩建索賠的合法性及合理性，同時探討停工緩建索賠范圍以及補(bǔ)償方案，提出建議。

2 停工緩建索賠的法律依據(jù)以及合同依據(jù)

2.1 法律依據(jù)

(1)《中華人民共和國合同法》[3]第一百零七條規(guī)定：當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。 根據(jù)規(guī)定，本項(xiàng)目的停工緩建屬于發(fā)包人履行合同義務(wù)不符合約定，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。

(2)《中華人民共和國合同法》[4]第二百八十四條規(guī)定：因發(fā)包人的原因致使工程中途停建、緩建的，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)采取措施彌補(bǔ)或者減少損失，賠償承包人因此造成的停工、窩工、倒運(yùn)、機(jī)械設(shè)備調(diào)遷、材料和構(gòu)件積壓等損失和實(shí)際費(fèi)用。據(jù)此規(guī)定，本項(xiàng)目的停工緩建系發(fā)包人原因所致，發(fā)包人應(yīng)賠償承包人相應(yīng)的損失。

因此，本項(xiàng)目的停工緩建索賠具有法律上的依據(jù)。

2.2 合同依據(jù)

(1)《導(dǎo)流洞工程招標(biāo)文件通用條款》19.2 發(fā)包人暫停施工的責(zé)任規(guī)定：屬于下列任何一種情況引起的暫停施工，均為發(fā)包人的責(zé)任，由此造成的工期延誤，應(yīng)按第20.2款的規(guī)定辦理。①由于發(fā)包人違約引起的暫停施工；②由于不可抗力的自然或社會因素引起的暫停施工；③其他由于發(fā)包人原因引起的暫停施工。

根據(jù)以上規(guī)定，本項(xiàng)目2011年 11月1日～2012年10月1日期間的停工緩建屬于發(fā)包人的責(zé)任。

(2)根據(jù)《導(dǎo)流洞工程招標(biāo)文件通用條款》19.5 暫停施工持續(xù)56天以上規(guī)定：……承包人有權(quán)作出以下選擇：當(dāng)暫時停工僅影響合同中部分工程時，按第39.1款規(guī)定將此項(xiàng)停工工程視作可取消的工程，并通知監(jiān)理人；當(dāng)暫時停工影響整個工程時，可視為發(fā)包人違約，應(yīng)按第42條的規(guī)定辦理。按此 規(guī)定，本項(xiàng)目2011年 11月1日～2012年10月1日期間的停工緩建已影響整個工程，可視為發(fā)包人違約。

(3)根據(jù)《導(dǎo)流洞工程招標(biāo)文件通用條款》第47.1條“發(fā)包人的風(fēng)險”中“(5)其他由于發(fā)包人原因造成的損失和損壞，應(yīng)由發(fā)包人承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任”。按此 規(guī)定，本項(xiàng)目2011年 11月1日～2012年10月1日期間的停工緩建屬于發(fā)包人承擔(dān)的風(fēng)險。

因此，本項(xiàng)目的停工緩建索賠具有合同上的依據(jù)。

3 停工緩建索賠范圍

本工程停工緩建期間，應(yīng)予補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用主要包括：

(1)退場費(fèi)(包含人員退場費(fèi)，設(shè)備、物資退場費(fèi)，退場人員工資補(bǔ)償)；

(2)留守費(fèi)(留守人員費(fèi)用、留守設(shè)備費(fèi)、留守設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)費(fèi))；

(3)管理費(fèi)用；

(4)其他因停工緩建導(dǎo)致承包人在此期間發(fā)生的直接損失。

4 停工緩建索賠的計算

4.1 退場費(fèi)

4.1.1 人員、設(shè)備退場費(fèi)

方案一：參考投標(biāo)時的退場費(fèi)用計算

在參考投標(biāo)文件中的退場費(fèi)用計算過程中，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

(1)投標(biāo)報價時“退場費(fèi)用”為一項(xiàng)，包含所有施工資源的退場費(fèi)用。因此，無法分解出人員、設(shè)備退場的單項(xiàng)費(fèi)用，也無法分析出人員、設(shè)備的退場單價；

(2)投標(biāo)文件里的勞動力計劃及設(shè)備投入計劃里的資源數(shù)量可能與實(shí)際投入資源不符，而且退場資源(人員、設(shè)備)占總進(jìn)場資源(人員、設(shè)備)的綜合比例很難精確計算，此種方法存在較大的精度風(fēng)險。在確保退場資源數(shù)量未超過投標(biāo)時計劃投入資源的總量的條件下應(yīng)同時扣除正常退場的資源。

方案二：按實(shí)際退場資源簽證的數(shù)量乘以經(jīng)核實(shí)的退場單價

(1)為保證實(shí)際目的地確定的真實(shí)性及合理性，采用此方案，必要時要求承包人提供相關(guān)憑證；

(2)鑒于上述原因,采用參照投標(biāo)報價計算人員、設(shè)備退場費(fèi)用存在諸多難以確定的因素，計算過程及結(jié)果精度不高。按方案二，即按簽證的退場資源和經(jīng)核實(shí)的人員、單價進(jìn)行計算更為合理。

4.1.2 人員設(shè)備費(fèi)用計算

(1)乘坐退場車輛的人員退場費(fèi)用=(路途補(bǔ)助+住宿費(fèi)+市內(nèi)交通費(fèi))×退場人數(shù)+稅金。

(2)乘坐社會交通工具人員退場費(fèi)用=(客運(yùn)車費(fèi)+路途補(bǔ)助+住宿費(fèi)+市內(nèi)交通費(fèi))×退場人數(shù)+稅金； 客運(yùn)車費(fèi)、住宿費(fèi)均采用當(dāng)?shù)貎r目表進(jìn)行計算，路途補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)按照企業(yè)財務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。承包人投標(biāo)時未明確人員來源，按承包人企業(yè)駐地為退場地，退場人員退場目的地全部按承包人企業(yè)駐地計算。

(3)設(shè)備(物資)退場費(fèi)計算原則按設(shè)備類型不同分別計算，退場設(shè)備可分為可自行設(shè)備(自卸汽車、載重汽車、混凝土攪拌車等)和非自行設(shè)備(生產(chǎn)性設(shè)備、其他物資等)兩部分。其中非自行設(shè)備中的大型設(shè)備需要由拖車運(yùn)輸，其余的可充分利用可自行設(shè)備中的退場車輛。因此，可自行設(shè)備退場費(fèi)按設(shè)備臺時費(fèi)計算，其中計入過路費(fèi)用，可自行設(shè)備退場費(fèi)用已經(jīng)包含了非自行設(shè)備及物資的退場費(fèi)用。

根據(jù)可自行設(shè)備額定載重量及退場設(shè)備(物資)總重的對比情況，可不考慮自行設(shè)備的空載。

4.1.3 退場人員工資補(bǔ)償

考慮到停工緩建屬突發(fā)事件，退場人員回到原單位后存在一定時間的待崗情況，故對退場人員給予適度的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。補(bǔ)償期限參考《中華人民共和國勞動合同法》第四十七條規(guī)定：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償[5]。

費(fèi)用補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)采用當(dāng)?shù)禺?dāng)年在崗職工平均工資。

退場人員補(bǔ)償費(fèi)用=退場人數(shù)×當(dāng)?shù)禺?dāng)年在崗職工平均工資+稅金。

4.2 留守費(fèi)

4.2.1 人員留守費(fèi)

方案一：社會平均工資法

工期調(diào)整期間費(fèi)用補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)按當(dāng)期社會平均工資水平計算，主要包括基本平均工資、工資附加企業(yè)計提費(fèi)和人身意外傷害險。

留守人員基本平均工資的確定：根據(jù)云南省人力資源和社會保障廳《云南省人力資源和社會保障廳關(guān)于公布2012年度全省在崗職工平均工資、企業(yè)退休人員平均基本養(yǎng)老金和2013年度基本養(yǎng)老保險個人賬戶利息計算辦法的通知》(云人社發(fā)〔2013〕71號)[6]及2011年相應(yīng)文件，2011年度全省在崗職工月平均工資為2 949元，2012年月平均工資為3 242元。因?yàn)闀和Ｊ┕r間跨年度，加權(quán)計算留守期間全省在崗職工月平均工資應(yīng)為3 189元。

留守人員工資附加企業(yè)計提費(fèi)率確定：根據(jù)《云南省失業(yè)保險條例》，昆明市人才服務(wù)中心衛(wèi)生分中心發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整二〇一一年度社會保險繳費(fèi)基數(shù)的通知》，《關(guān)于調(diào)整昆明市住房公積金月繳存工資基數(shù)上限和繳存比例上限的通知》(昆公積金〔2012〕39號)等文件及條例對“五險一金”的規(guī)定進(jìn)行計算，企業(yè)計提費(fèi)率共計45.40%，人身意外傷害險確定：根據(jù)承包人提供的保單計算為35元/人·月。

留守人員費(fèi)用=(留守期間云南省在崗職工月平均工資+工資附加企業(yè)計提費(fèi)+人身意外傷害險)×留守人數(shù)+稅金

風(fēng)險分析：基本符合合同約定，并結(jié)合地方政策。不管承包人發(fā)放的工資是否高于該水平，均按地方政策執(zhí)行。且按該方案涉及停工的不同承包人的工資水平保持一致。

方案二：合同工種等級工時單價法

留守人月費(fèi)=留守時間×(直接費(fèi)月費(fèi)+間接費(fèi)月費(fèi)+稅金月費(fèi))

(1)直接費(fèi)月費(fèi)=留守人員數(shù)(監(jiān)理批復(fù)的留守人員數(shù))×對應(yīng)合同工種等級工時單價1×8小時×30天+稅金

(2)間接費(fèi)月費(fèi)=直接費(fèi)月費(fèi)×投標(biāo)其他工程間接費(fèi)率

此方案缺陷：①留守方案中確定的人員類別與投標(biāo)工種技術(shù)類別，在引用時界定不夠清晰，監(jiān)理確認(rèn)的留守人員多以工作性質(zhì)劃分對應(yīng)投標(biāo)中工種技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)時不夠清晰；②合同工種等級工時單價對應(yīng)的是定額用量以及定額時間，與投標(biāo)人實(shí)際支出不同。

經(jīng)綜合比較，方案一的社會平均工資法更適合，更能反映實(shí)際的留守人員費(fèi)用水平。

4.2.2 留守設(shè)備費(fèi)用補(bǔ)償

工期調(diào)整期間承包人為保證零星施工、工程看管及其他需要，根據(jù)具體工作內(nèi)容，核定了需留守設(shè)備數(shù)量。

4.2.2.1 留守設(shè)備數(shù)量的確定

留守設(shè)備數(shù)量根據(jù)監(jiān)理工程師批復(fù)的緩建施工措施明確的規(guī)格和數(shù)量為依據(jù)，并結(jié)合現(xiàn)場清點(diǎn)數(shù)量確定。

簽證里的部分留守設(shè)備，如臨時砂石系統(tǒng)設(shè)備，其在本合同工程中承擔(dān)的任務(wù)早已完成，屬于應(yīng)退場但未退場設(shè)備，且復(fù)工后此類設(shè)備也不需二次進(jìn)場。對于這類設(shè)備，計算留守設(shè)備費(fèi)用時予以剔除。

用于洞內(nèi)排水及照明的水泵、變壓器，生活用電設(shè)施等留守設(shè)備，不單獨(dú)計算留守費(fèi)用，其相應(yīng)費(fèi)用另行申報或并入管理性費(fèi)用中。

對于在工期調(diào)整期間參與現(xiàn)場零星項(xiàng)目施工的留守設(shè)備，按參與施工的實(shí)際時段進(jìn)行了設(shè)備費(fèi)用及相應(yīng)管理性費(fèi)用的扣除。

4.2.2.2 留守設(shè)備費(fèi)用計算

方案一：固定資產(chǎn)平均折舊法

留守設(shè)備費(fèi)用可采用固定資產(chǎn)平均折舊法，固定資產(chǎn)平均折舊法反應(yīng)的是靜態(tài)的財務(wù)成本，更接近于留守設(shè)備在工期調(diào)整期間的實(shí)際成本。留守設(shè)備固定資產(chǎn)原值確定原則：參考承包人的發(fā)票或采購合同以及水電工程施工機(jī)械臺時費(fèi)定額(2004版)中所列出的相同或相似設(shè)備預(yù)算價計取。

按照現(xiàn)行財務(wù)制度的規(guī)定，一般固定資產(chǎn)的凈殘值率在3%～5%之間，計算中施工設(shè)備凈殘值率按4%計取。

留守設(shè)備固定資產(chǎn)折舊年限，國家《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定……②飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為10年；③與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等最低折舊年限為5年……留守設(shè)備固定資產(chǎn)折舊年限在計算中參照上述原則及定額等綜合因素計取[7]。

留守設(shè)備費(fèi)=(留守設(shè)備原值-殘值)÷折舊年限÷12個月×相應(yīng)留守設(shè)備數(shù)量×留守月數(shù)+稅金

方案二：臺時折舊法

臺時折舊法的費(fèi)用是在設(shè)備處于工作狀態(tài)下為基礎(chǔ)計算的，其結(jié)果必然高于閑置時設(shè)備的實(shí)際留守成本。

留守設(shè)備月費(fèi)=Σ按投標(biāo)價分解測算各類留守設(shè)備臺時折舊費(fèi)×8小時×1.083 8×30天×相應(yīng)的留守設(shè)備數(shù)。

經(jīng)比較分析：若采取臺時折舊法，在留守時間較長的情況下，補(bǔ)償費(fèi)用甚至?xí)^設(shè)備本身的價值，因此，留守設(shè)備費(fèi)用的補(bǔ)償原則按固定資產(chǎn)平均折舊法比較合理。

4.2.3 留守設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)

導(dǎo)流洞工程留守的拌和站等大型設(shè)備，需定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。經(jīng)咨詢專家意見，拌和站在停止運(yùn)行期間最好能每月空轉(zhuǎn)一次。由于維護(hù)人員費(fèi)用已在留守人員項(xiàng)目中補(bǔ)償，僅考慮設(shè)備的部分修理費(fèi)和系統(tǒng)運(yùn)行(空轉(zhuǎn))費(fèi)用。根據(jù)當(dāng)時大型臨建設(shè)施建設(shè)計劃及監(jiān)理單位的意見，應(yīng)對HZ50拌和站及HZS180拌和站的維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)償，拌和站的運(yùn)行(空轉(zhuǎn))次數(shù)及運(yùn)行時間以監(jiān)理簽證為準(zhǔn)。

留守(置)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用按機(jī)械設(shè)備臺時修理費(fèi)乘以一定的系數(shù)(按0.4系數(shù))、電費(fèi)乘以一定的系數(shù)(按0.5系數(shù))計算進(jìn)行補(bǔ)償。

4.3 管理費(fèi)用

管理費(fèi)指工期調(diào)整期間承包人發(fā)生的辦公費(fèi)用、生活后勤費(fèi)用、水電費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用等現(xiàn)場管理性費(fèi)用的支出。

承包人按工期調(diào)整期間發(fā)生的實(shí)際管理性費(fèi)用申報，費(fèi)用內(nèi)容主要由現(xiàn)場辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、管理交通工具費(fèi)用、水電費(fèi)以及現(xiàn)場管理及實(shí)驗(yàn)部門使用的屬于固定資產(chǎn)的設(shè)備、儀器等的折舊費(fèi)(使用費(fèi))等組成。 發(fā)包人會同監(jiān)理單位并邀請第三方專業(yè)人士對承包人的管理性費(fèi)用進(jìn)行了核查，查閱原始憑證資料，按承包人實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)場管理性費(fèi)用進(jìn)行計算管理性費(fèi)用。

4.4 其他因停工緩建導(dǎo)致承包人在此期間發(fā)生的直接損失

4.4.1 因停工緩建，導(dǎo)致承包人的鋼模臺車存放看護(hù)費(fèi)用

導(dǎo)流洞工程在停工緩建期間發(fā)生了鋼模臺車的場地租賃費(fèi)用、看管維護(hù)、轉(zhuǎn)運(yùn)及其他費(fèi)用等。

4.4.2 鋼模臺車存放保管費(fèi)用

鋼模臺車存放保管費(fèi)用=存放保管月費(fèi)用×保管時間(月)×臺數(shù)+稅金

臺車保管時間從每臺臺車制作(改裝)完成的時間開始至導(dǎo)流洞工程復(fù)工后臺車應(yīng)進(jìn)場時間止。存放保管月費(fèi)用主要包含場地租賃費(fèi)用、看管維護(hù)等費(fèi)用。保管費(fèi)用按市場實(shí)際價格行情進(jìn)行測算，以實(shí)際應(yīng)發(fā)生的人員看管費(fèi)用、維護(hù)費(fèi)用為基礎(chǔ)，結(jié)合場地租賃價格進(jìn)行確定。

5 結(jié) 語

停工緩建索賠在法律上具有合法性，在合同上具有合理性，停工緩建索賠的退場費(fèi)、管理費(fèi)用、其他費(fèi)用按實(shí)際支出費(fèi)用計算，留守人員費(fèi)用按社會平均工資具有可操作性。

因政策影響(如前幾年暫停小水電的建設(shè))以及不可抗力(如目前全國正處于新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控階段)，水電行業(yè)停工緩建比較普遍，不同承包人申報停工緩建補(bǔ)償?shù)姆椒ú槐M相同，發(fā)包人及審計單位審核時也差別較大，本文推薦的停工緩建索賠具體項(xiàng)目計算方法具有借鑒性。同時筆者建議國家相關(guān)行政機(jī)關(guān)出臺可操作性的具體停工緩建索賠補(bǔ)償方法，以便各單位可參照執(zhí)行。