李文娟 中國鐵路上海局集團有限公司財務部（收入部）

運輸收入是指運輸企業(yè)在辦理客貨運輸業(yè)務和輔助作業(yè)中，向旅客、托運人、收貨人核收的運輸全程票款、運費和雜費等運輸費用的總稱，其資金形態(tài)統(tǒng)稱為運輸收入進款。運輸收入是運輸企業(yè)生存和發(fā)展的基礎。面對新的經濟發(fā)展形勢和鐵路企業(yè)改革步伐的加速，只有與時俱進，不斷強化運輸收入進款資金安全管理，嚴格風險控制，確保運輸收入進款資金的安全和完整，才能逐步提高運輸企業(yè)經濟效益，增強市場競爭力。

1 加強運輸收入進款資金管理和風險控制的重要意義

1.1 是適應公司制改革的需要

運輸收入是鐵路運輸企業(yè)的銷售收入，是鐵路經濟發(fā)展最重要的資金來源。隨著鐵路改革的不斷深化，公司制改革不斷推進，國鐵集團將各運輸企業(yè)實現的運輸收入和經營業(yè)績掛鉤，并不斷加大考核力度,在保障社會效益的同時,更加注重企業(yè)的經濟效益。因此，保證運輸收入的正確完整，維護進款資金的安全完整，直接關系著企業(yè)的經營發(fā)展和經濟效益，也關系到干部職工的切身利益。

1.2 是企業(yè)自身經營管理的需要

上海局集團公司做為全路最大的運輸企業(yè)之一，2019年實現運輸總收入1 073.72億元，分別由近500個營業(yè)站和千余次列車完成，其中通過運輸收入專戶上繳的資金量達到306億元，日均進款資金流量近8 400萬元。由于客貨營業(yè)單位點多線長，涉及面廣，不確定因素多，且資金流動貫穿生產經營的全過程，進一步加強資金管理，增強資金風險防范意識，做好風險控制，切實保障資金安全，顯得更加重要。

2 我局目前對運輸收入進款資金管理和風險控制采取的主要方法

2.1 使用“鐵路運輸收入管理信息系統(tǒng)”對運輸收入進款資金實施監(jiān)管

為確保運輸收入的及時完整，對運輸收入進款資金的全過程實施監(jiān)管，國鐵集團在全路推廣使用“鐵路運輸收入管理信息系統(tǒng)”。由營業(yè)單位每日在收入管理信息系統(tǒng)里據實填制銀行憑證、債權債務憑證、預付款存入（抵用）憑證、票據進款交接單等信息，系統(tǒng)根據收入業(yè)務發(fā)生的時間和金額，核對勾稽關系并生成一系列收入報表。收入管理部門主要通過銀行單據、銀行對賬單、收入報表之間的核對，實現日常審核維護收入進款資金安全的目標。該系統(tǒng)反映了運輸收入進款資金送存和上匯等軌跡，對運輸收入進款資金實現了自下而上的監(jiān)管。

2.2 對運輸收入賬戶實行定向支付和定向歸集的監(jiān)管方式

為確保運輸收入進款資金安全，同時提高資金的使用效率，我局收入管理部門從實際出發(fā)，與工商銀行、農業(yè)銀行、建設銀行簽訂定向支付監(jiān)管協(xié)議，鎖定了各營業(yè)單位的收入專戶資金支付對象只能是集團公司本級在該行開立的運輸收入專戶，無法向該運輸收入專戶以外的任何賬戶匯款；與中國銀行簽訂定向歸集監(jiān)管協(xié)議，定時將資金自動上劃到集團公司本級運輸收入專戶。同時，對各營業(yè)單位的開戶銀行作出規(guī)定，只能在上述四家國有銀行開戶。定向支付和定向歸集的監(jiān)管方式，有效杜絕了運輸收入進款資金在匯繳過程中的人為因素，實現了對各營業(yè)單位資金匯繳過程的全控制，從源頭上保障了運輸收入進款資金的安全。

2.3 廣泛推行電子支付方式

隨著互聯網的快速發(fā)展、電子商務的興起和移動通訊技術的日益成熟，移動支付變得越來越普及。為方便旅客出行，我局客運部門在售票組織上推行靈活多樣的售票渠道和支付方式。POS機，微信，支付寶，自動售票機的廣泛應用，為旅客出行購票提供了極大的便利。2017年，我局開始推廣列車掃碼支付業(yè)務，為辦理列車上的旅客補票業(yè)務提供了更方便快捷的支付方式，目前部分車班已經實現了無現金支付，掃碼支付形式實現了全覆蓋。上述電子支付方式，運輸收入進款資金直接劃入國鐵集團的支付平臺或各客運段運輸收入專戶，極大地減少了現金使用量，降低了車站或列車班組在資金送存環(huán)節(jié)的風險，從一定程度上保證了運輸收入進款資金的安全完整。

3 我局在運輸收入進款資金管理和風險控制方面存在的問題

3.1 電子支付方式給運輸收入資金管理帶來的風險

電子支付方式與傳統(tǒng)的現金支付方式相比，具有支付更安全、更快捷、環(huán)保低成本、杜絕假幣無需找零、提供大數據分析支撐等優(yōu)點，但是，也不可避免地存在著風險。由于電子支付對各程序的依賴性很高，如果系統(tǒng)在交換數據時發(fā)生延時或故障，運輸收入資金不能及時結賬和上繳，將對運輸收入的完整性和準確性帶來影響?？瓦\業(yè)務的風險點主要產生在售票、改簽、退票、廢票業(yè)務中。旅客在辦理業(yè)務時，由于POS機刷卡或掃碼未成功，沒有打印出憑條，在不確定是否扣款成功的情況下制票，或改用其他非現金方式繼續(xù)進行電子支付，容易導致電子支付信息混亂，造成運輸收入少款。

3.2 部分營業(yè)單位運輸收入進款資金送存環(huán)節(jié)存在安全隱患

為落實國鐵集團節(jié)支目標，牢固樹立“過緊日子、苦日子”的思想，嚴格做好節(jié)支降耗工作，今年以來，部分日均運輸收入進款資金量較少的營業(yè)單位陸續(xù)取消了原來和各自開戶銀行或保安公司簽訂的上門收款協(xié)議。而這些運輸收入進款較少的營業(yè)單位往往規(guī)模小，地理位置比較偏僻，離開戶銀行距離遠，向銀行送存收入進款時不能保證由專車和公安人員全程護送，存在一定的安全隱患。

3.3 基層從事收入工作崗位的人員素質有待提高

近年來鐵路順應改革發(fā)展的要求，信息化程度越來越高，尤其是電子支付和票據電子化的普及，不像以前傳統(tǒng)方式下有紙質的單據，這樣對從事收入工作崗位的人員業(yè)務素質要求就更高。但由于營業(yè)單位的收入管理工作沒有單獨的崗位編制，一些業(yè)務骨干不愿意從事收入管理工作，目前在崗的人員大部分是客（貨）運員或售票員，學歷不高，業(yè)務素質一般，且隊伍不穩(wěn)定，部分人員沒有經過專業(yè)培訓，對于運輸收入方面的文件、規(guī)定掌握不到位，或者是剛接受過業(yè)務培訓就又換崗了。個別基層收入崗位人員甚至喪失了原則和底線，利用工作便利，鋌而走險，做出了一些極端的行為，給運輸收入進款資金帶來重大損失。

4 加強運輸收入進款資金管理和風險控制的改進措施

4.1 研發(fā)運輸收入進款資金風險監(jiān)控信息系統(tǒng)

目前全局統(tǒng)一使用的“鐵路運輸收入管理信息系統(tǒng)”，對運輸收入進款資金實現了自下而上的管理，但隨著客貨運業(yè)務不斷增量，各客貨營業(yè)單位收入專戶的運輸收入進款資金成級數增加，使得收入進款資金管控風險不斷加大。因此，在原系統(tǒng)對收入進款資金日常過程監(jiān)督管理的基礎上，我局收入管理部門正自主研發(fā)"運輸收入進款資金風險監(jiān)控信息系統(tǒng)"。該系統(tǒng)從集團公司和直屬站段兩個層面，將原人工監(jiān)控環(huán)節(jié)，最大程度地通過數據信息開發(fā)利用和共享，在送存、上匯和余額監(jiān)控三個環(huán)節(jié)，對運輸收入進款資金進行全過程的實時監(jiān)控。其中：送存環(huán)節(jié)通過將銀行數據與內部進款系統(tǒng)的相關數據比對，實時監(jiān)控營業(yè)單位是否按要求在規(guī)定的時間內將運輸收入進款資金足額送存銀行，并生成一系列核對報表，如發(fā)現異常情況及時預警；上匯環(huán)節(jié)實時監(jiān)控營業(yè)單位上匯款的日期和頻次，壓縮資金在途天數，防范資金風險；余額監(jiān)控環(huán)節(jié)自動審核銀行流轉額表，計算資金在途天數，監(jiān)控各營業(yè)單位月末銀行存款余額及在途資金，發(fā)現銀行存款余額超限予以報警。上述三個環(huán)節(jié)的監(jiān)控均為實時監(jiān)控，且具備預警功能，操作簡單，一目了然，實現了對運輸收入進款資金的全過程監(jiān)控。

4.2 規(guī)范操作，規(guī)避電子支付方式給運輸收入資金管理帶來的風險

由于制票系統(tǒng)和銀行信息系統(tǒng)的不穩(wěn)定，非現金結算方式給鐵路運輸收入帶來一定的風險。在實際工作中，應規(guī)范操作流程，遇到POS機刷卡或掃碼不成功的情況，必須堅持交易未成功不辦理業(yè)務的原則。一定要確保POS機刷卡扣款成功或掃碼支付成功，并成功打印出消費憑條，有旅客貨主簽名確認，才能制票；其次，如果扣款不成功，應立即使用現金支付方式，而不能繼續(xù)選擇使用其他非現金支付方式。最后，因違規(guī)操作行為造成的經濟損失，按少繳款處理，由責任人現金補款，以確保運輸收入進款資金的安全完整。

4.3 貨運推行預付款集中核算和管理模式

貨運預付款集中核算和管理是指由鐵路局收入管理部門開立預付款專戶，集中核算和統(tǒng)一管理鐵路貨運預付款。貨運預付款客戶簽訂貨運預付款協(xié)議，通過95306貨運電子商務平臺辦理貨運業(yè)務，可以采用現金、支票、網銀、承兌匯票和95306貨運電子商務平臺等多種支付方式，將預付款存入鐵路局收入管理部門開立的預付款專戶，即可在其所屬營業(yè)車站辦理貨物運輸費用的預付款結算業(yè)務。各營業(yè)車站不得辦理貨運預付款退款業(yè)務。這種模式優(yōu)化了目前實行的貨運預付款資金存入各營業(yè)車站運輸收入賬戶的做法，改為直接存入鐵路局收入管理部門單獨開立的預付款專戶，并堅持先審核后確認和未經審核不得列賬的原則，通過全面審核貨票系統(tǒng)與貨運預付款的對應信息，正確確認運輸收入進款，并計算出相對應的遲交金，從而在源頭上保證了貨運收入進款資金的安全和完整。

4.4 加強營業(yè)單位運輸收入進款資金送存環(huán)節(jié)的安全防護

創(chuàng)新進款資金送存方式，探索用電子支付的渠道匯繳運輸收入進款資金，緩解車輛和人員不足的壓力，降低送存進款資金的安全隱患。同時，為旅客貨主掃碼付款提供便利，引導旅客貨主盡量采用電子支付方式結算，減少現金收取量。

4.5 充實強化收入崗位人員隊伍，加強廉政和業(yè)務培訓

要提高站段和各營業(yè)單位對運輸收入管理工作的重視程度，選派素質高、能力強、業(yè)務精的人員到收入工作崗位上，保證收入管理人員的主要工作精力放在運輸收入管理上，并保持崗位的穩(wěn)定性。同時,采取現場展示會、交流座談會、業(yè)務抽考等多樣化的培訓方式，堅持不懈地開展崗位培訓。開展有針對性的案例剖析學習，督促收入管理人員遵守職業(yè)道德，牢固樹立規(guī)矩意識，堅持職業(yè)操守，堅持底線思維，牢記使命擔當，依法合規(guī)辦理收入進款業(yè)務，筑牢運輸收入進款資金管理的“紅線”。