林郡翔

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1 關(guān)于項(xiàng)目投資控制與管理的定義

1.1 投資資金控制

項(xiàng)目投資資金控制主要是指，在投資項(xiàng)目進(jìn)行過程中的決策階段、設(shè)計(jì)準(zhǔn)備階段和設(shè)計(jì)階段以及施工階段與維護(hù)運(yùn)營階段進(jìn)行資金成本的有效控制。也是目前業(yè)內(nèi)稱為全過程投資控制的定義。通過投資資金控制進(jìn)行項(xiàng)目各個實(shí)施階段的成本和費(fèi)用，以及相應(yīng)資金支出的有效管理與合理化控制，是確保成本投入廣告和經(jīng)濟(jì)效益最大化獲取的有效保障[1]。

1.2 項(xiàng)目投資管理

項(xiàng)目投資管理主要是指以項(xiàng)目為對象進(jìn)行經(jīng)濟(jì)與管理的結(jié)合，利用先進(jìn)管理方法和管理手段以及相應(yīng)的管理模式，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況與設(shè)計(jì)理念進(jìn)行相應(yīng)的資金管理、成本管理、過程管理。主要的內(nèi)容包含了投資價值理論、投資規(guī)劃決策、投資資金控制，投資風(fēng)險管理和投資營銷策劃。大部分項(xiàng)目投資作為建筑工程項(xiàng)目投資，也包含了金融項(xiàng)目投資、固定資產(chǎn)投資等。

2 項(xiàng)目投資控制與管理的影響因素

2.1 項(xiàng)目投資可行性分析因素

從企業(yè)項(xiàng)目投資控制與管理的影響因素角度來分析，首先需要考慮的是項(xiàng)目投資的可行性分析，近年來由于國家主管部門強(qiáng)調(diào)了項(xiàng)目立項(xiàng)前需要進(jìn)行可行性研究和技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價，讓項(xiàng)目建設(shè)前期工作能夠與傳統(tǒng)相比有所提升。同時項(xiàng)目投資可行性分析也決定著企業(yè)項(xiàng)目投資資金的額度控制，如果可行性研究方法存在不足或草率決定項(xiàng)目的投資必然會導(dǎo)致一些項(xiàng)目的決策缺乏科學(xué)性和合理性，而且在項(xiàng)目投資和效益提高方面也無法做到有效的保障。另外可行性研究的深度和精細(xì)化程度如果存在不足，也會使企業(yè)對項(xiàng)目資金缺乏合理的核算，一般項(xiàng)目投資可行性分析對項(xiàng)目投資控制與管理的影響主要體現(xiàn)在可行性研究報(bào)告內(nèi)容與數(shù)據(jù)與實(shí)際不符，使項(xiàng)目投資控制缺乏切實(shí)的理論依據(jù)。

2.2 項(xiàng)目投資設(shè)計(jì)估算因素

項(xiàng)目投資資金的估算也是影響企業(yè)項(xiàng)目資金控制與管理的主要因素之一，其不確定性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：①由于設(shè)計(jì)深度不足，在設(shè)計(jì)上存在缺項(xiàng)或漏項(xiàng)的情況，尤其在項(xiàng)目施行前期，對于相應(yīng)的技術(shù)和配套的設(shè)施，以及特殊的資源配置方面考慮不全面，就會造成實(shí)際項(xiàng)目費(fèi)用的增加，導(dǎo)致資金投入的失控；②如果項(xiàng)目投資設(shè)計(jì)估算受到核算人員或編制人員素質(zhì)局限，就會產(chǎn)生估算不精確或無法按照項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行準(zhǔn)確估算的情況，這就會導(dǎo)致項(xiàng)目資金控制的失效和管理的失衡；③項(xiàng)目資金投資在進(jìn)行計(jì)算概算，也就是估算費(fèi)用時，常常依據(jù)靜態(tài)方法編制，如果沒有充分考慮材料和相應(yīng)配套設(shè)施設(shè)備的價格上漲或材料物價指數(shù)的提升以及人工成本的提高，或者沒有考慮利息和金融風(fēng)險等因素帶來的影響，勢必會導(dǎo)致基礎(chǔ)資料的有效性降低以及和實(shí)際情況不符，如此也就使得資金控制與管理的作用相應(yīng)的降低。

2.3 項(xiàng)目投資合同因素

目前項(xiàng)目投資當(dāng)中資金管控與管理也常會受到項(xiàng)目合同的影響。很多投資項(xiàng)目在設(shè)計(jì)時過于簡單，而且在實(shí)際的項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)過程當(dāng)中也會存在過多的變更和不清楚內(nèi)容所導(dǎo)致的糾紛。很多投資運(yùn)行周期，在實(shí)際的實(shí)施過程當(dāng)中也會遇到很多干擾因素，例如市場價格變動、金融風(fēng)險、內(nèi)容變更等。引起這一現(xiàn)象的原因很多，比如，企業(yè)缺乏相應(yīng)的理論知識或缺少相應(yīng)的管理經(jīng)驗(yàn)，在進(jìn)行合同簽署時，其內(nèi)容較為簡單或很多細(xì)節(jié)方面存在著不清晰的情況，項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)營中，相應(yīng)責(zé)任的不明確劃分都會引起對資金控制和管理效果的影響。因此，企業(yè)必須要加強(qiáng)項(xiàng)目投資合同的精細(xì)化管理，對于內(nèi)容也要做到科學(xué)化合理化的仔細(xì)研究，逐字逐條去進(jìn)行研究和分析設(shè)計(jì)，以加強(qiáng)對合同內(nèi)容的合理化控制，此外還要強(qiáng)化合同當(dāng)中責(zé)任的落實(shí)和明確，以此來提高投資項(xiàng)目的資金控制和管理效果[2]。

3 項(xiàng)目投資控制與管理的策略建議

3.1 完善投資限額設(shè)計(jì)

投資限額，主要是指按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書和投資估算進(jìn)行計(jì)劃控制，依據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)總概算進(jìn)行項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和投資額的審定與估算，以此作為理論依據(jù)進(jìn)行投資資金的限額設(shè)計(jì)，確保投資資金在合理的范圍之內(nèi)。

例如,某工程項(xiàng)目資金限額設(shè)計(jì)，規(guī)模為18 000 m2，屬工業(yè)生產(chǎn)廠房建設(shè)，整體廠房設(shè)計(jì)使用面積10 000 m2，這時，在進(jìn)行投資資金控制與管理時，就需要按照實(shí)際的廠房建設(shè)所涉及的材料施工、設(shè)備施工人員、施工技術(shù)、實(shí)際的生產(chǎn)空間要求和施工進(jìn)度進(jìn)行投資資金的估算，并以此為依據(jù)進(jìn)行投資限額的完善設(shè)計(jì)。通常限額設(shè)計(jì)過程需要進(jìn)行一次控制，也稱為縱向控制。一般是通過對設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)人員的考核來確保設(shè)計(jì)質(zhì)量控制，此稱為橫向控制。通過項(xiàng)目的施工和竣工完成驗(yàn)收后的實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行證明限額能夠促進(jìn)設(shè)計(jì)師與設(shè)計(jì)單位改善結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)設(shè)計(jì)質(zhì)量，降低成本投入，有效地控制整個項(xiàng)目的投資資金，避免資金浪費(fèi)和過高的成本支出。

3.2 增強(qiáng)投資審計(jì)精度

要想有效增強(qiáng)項(xiàng)目投資資金估算的精確程度就必須要加強(qiáng)投資審計(jì)的精度，并配以嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，重視建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)。其定義為項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)活動從開始到項(xiàng)目驗(yàn)收的時間段內(nèi)，審計(jì)機(jī)構(gòu)對工程建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)成本收支進(jìn)行核實(shí)。并針對其真實(shí)性與合法性以及效益的計(jì)算進(jìn)行審計(jì)的監(jiān)督。能夠客觀地反映出工程項(xiàng)目資金的實(shí)際利用情況。這也就要求企業(yè)必須針對項(xiàng)目進(jìn)行生產(chǎn)活動全過程的管理和實(shí)際情況的掌握。尤其針對項(xiàng)目實(shí)施過程當(dāng)中信息不對稱的現(xiàn)象，必須要做到有效的掌控。

3.3 加強(qiáng)投資合同管理

項(xiàng)目投資活動的合同是保證企業(yè)投資質(zhì)量控制以及資金控制和管理效果的關(guān)鍵依據(jù)。當(dāng)前市場主體之間進(jìn)行權(quán)責(zé)、義務(wù)劃分主要是通過合同來明確的，所以加強(qiáng)對合同的管理能夠起到對投資項(xiàng)目質(zhì)量、資金以及效益的管控意義。很多投資項(xiàng)目涉及的規(guī)模較大、周期較長，而且在其中也會受到其他風(fēng)險因素和一些項(xiàng)目變更影響，所以合同管理是項(xiàng)目全過程投資控制的重要部分，因此，必須要全面地掌握合同的內(nèi)容與項(xiàng)目相關(guān)權(quán)責(zé)的條款，并落實(shí)相關(guān)的責(zé)任劃分，加強(qiáng)合同管理避免投資資金的浪費(fèi)[3]。

4 結(jié)束語

項(xiàng)目資金控制和資金管理需要項(xiàng)目全過程的管理覆蓋和工作人員的共同努力才能夠?qū)崿F(xiàn)的，所以必須要利用成熟的科學(xué)化管理機(jī)制和激勵機(jī)制，以及良好的各部門良好的溝通協(xié)調(diào)來實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)管理控制方法和手段的實(shí)施，也是企業(yè)能夠獲取經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)利潤的有效途徑。因此，企業(yè)必須要建立科學(xué)合理的資金管理機(jī)制，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際的情況和可能存在的風(fēng)險進(jìn)行仔細(xì)的分析，并結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)行投資資金的合理設(shè)計(jì)和決策。按照項(xiàng)目投資可行性分析和項(xiàng)目投資估算因素以及項(xiàng)目投資合同風(fēng)險因素的實(shí)際進(jìn)行投資限額的完善與設(shè)計(jì)，增強(qiáng)投資審計(jì)的精確度和控制力度，并不斷地加強(qiáng)投資合同的精細(xì)化管理，確保企業(yè)的項(xiàng)目資金得到合理的控制，增強(qiáng)資金管理的水平和效果，贏得經(jīng)濟(jì)利潤。

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