李慧 霍霖

河北省張家口市國電懷安熱電有限公司 河北張家口 076150

1 火電廠生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)統(tǒng)計

火力發(fā)電生產(chǎn)的產(chǎn)品雖然比較特殊、產(chǎn)品單一，但生產(chǎn)過程涉及的指標(biāo)非常多，包括煤、電、油、水、汽等各項系統(tǒng)指標(biāo)，例如燃煤指標(biāo)、用電指標(biāo)、燃油指標(biāo)、化水處理指標(biāo)、蒸汽指標(biāo)等。除此之外，還包括與生產(chǎn)相對應(yīng)的經(jīng)營財務(wù)指標(biāo)，例如市場占有率、燃料單位完全成本、售電成本等相關(guān)指標(biāo)。下面介紹幾種常用的分類方法。

1.1 傳統(tǒng)指標(biāo)分類方法

（1）大指標(biāo)。火電企業(yè)的主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)為：發(fā)電量、供電量和供熱量、供電成本、供熱成本、供電標(biāo)準(zhǔn)煤耗、供熱標(biāo)準(zhǔn)煤耗、廠用電率、等效可用系數(shù)、主要設(shè)備的最大出力和最小出力、單位發(fā)電水耗。這些指標(biāo)叫大指標(biāo)或主要指標(biāo)。除此之外，各廠還應(yīng)根據(jù)具體情況，制定、統(tǒng)計、分析和考核各項小指標(biāo)[1]。

（2）小指標(biāo)。小指標(biāo)包括汽輪機專業(yè)小指標(biāo)、鍋爐專業(yè)小指標(biāo)、燃料專業(yè)小指標(biāo)、化學(xué)專業(yè)小指標(biāo)等。

1.2 四級指標(biāo)分類方法

（1）第一級指標(biāo)。燃料相關(guān)指標(biāo)、供電量指標(biāo)、發(fā)電用標(biāo)準(zhǔn)煤耗率或火電企業(yè)設(shè)備效率。

（2）第二級指標(biāo)。發(fā)電量指標(biāo)、廠用電率（包括綜合廠用電率及生產(chǎn)廠用電率）、三大效率（鍋爐效率、汽輪機效率及管道效率）。

（3）第三級指標(biāo)。檢斤率及檢質(zhì)率、入廠及入爐煤低位熱值、負荷率及等效可用系數(shù)、蒸發(fā)量及再熱蒸汽參數(shù)、主蒸汽參數(shù)及高中壓缸效率、鍋爐排污率及補水率等小指標(biāo)。

2 基于實時生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)的成本費用管控分析

通過實時生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)打通生產(chǎn)和經(jīng)營的壁壘，實時掌握電廠的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，對電力供需變化做出及時準(zhǔn)確的反映，最大限度發(fā)揮資源潛力，以利潤最大化為目標(biāo)，盡可能降低單位成本，建立實時成本管控體系。

2.1 實時成本核算

實時生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)每15分鐘計算從發(fā)電機組生產(chǎn)實時監(jiān)控系統(tǒng)、財務(wù)、預(yù)算、燃料、物資等系統(tǒng)收集的實時數(shù)據(jù)，如配煤摻燒計劃、入爐煤量、發(fā)電量、上網(wǎng)電量、廠用電量、發(fā)電煤耗率、供電煤耗率等實時變動成本。將固定成本根據(jù)滾動預(yù)算進行合理分攤。系統(tǒng)以正平衡為主、反平衡校驗的方式計算實時成本，并結(jié)合日常和實際耗煤量、耗水量等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，自動修正實時成本偏差，盡可能真實反映各機組在每天96個時段的機組發(fā)電總成本[2]。

2.2 實時成本預(yù)測

成本預(yù)測是建立成本對象和成本動因之間的適當(dāng)關(guān)系，用以準(zhǔn)確預(yù)測成本的過程。實時生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)根據(jù)變動成本和固定成本變化的統(tǒng)計規(guī)律建立數(shù)學(xué)模型，成本預(yù)測包括：單位成本中長期預(yù)測、單位固定成本超短期預(yù)測、根據(jù)預(yù)測的單位變動成本和單位固定成本計算預(yù)測單位發(fā)電成本和發(fā)電成本水平和變化趨勢，幫助管理者挖掘出降低成本的潛在機會，鑒別成本動因的重要性。

2.3 實時成本分析

實時生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)通過建立成本分析數(shù)學(xué)模型，以廠級邊際成本為基礎(chǔ)，通過盈虧平衡分析、利潤敏感度分析、預(yù)算與執(zhí)行分析、電量預(yù)測與預(yù)安排等分析模型，應(yīng)用比例計算法、量本利分析法、因素分析法等相關(guān)測算，對經(jīng)濟活動的相關(guān)指標(biāo)做出科學(xué)的計算和分析，排查企業(yè)各項非正常支出及隱性成本，合理整合資源配置，優(yōu)化發(fā)電運營方案，為企業(yè)經(jīng)營工作指導(dǎo)方向，最大限度優(yōu)化和釋放企業(yè)整體盈利能力，為決策分析提供支持。

3 基于實時生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)的經(jīng)營決策體系構(gòu)建

隨著電廠信息化的發(fā)展，各種專業(yè)系統(tǒng)紛紛上線，數(shù)據(jù)空前豐富，實時成本分析系統(tǒng)可將大量的實時數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、現(xiàn)場總線設(shè)備數(shù)據(jù)、運行數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)進行整合，建立相關(guān)數(shù)據(jù)模型并充分地分析和挖掘，實現(xiàn)數(shù)據(jù)利用，構(gòu)建經(jīng)營決策體系，支撐企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營決策[3]。

3.1 生產(chǎn)經(jīng)營分析

在以往的生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，生產(chǎn)與經(jīng)營容易出現(xiàn)脫節(jié)的現(xiàn)象，而實時成本將生產(chǎn)與經(jīng)營緊密聯(lián)系在一起。

（1）與設(shè)備管理相關(guān)聯(lián)，可得到每天的物資領(lǐng)用情況，監(jiān)控設(shè)備維護的物資消耗，使運行維護費用更實時可控。

（2）與生產(chǎn)運行相關(guān)聯(lián)，每天可有實時成本分析計算出各指標(biāo)的成本情況，將生產(chǎn)指標(biāo)轉(zhuǎn)化為成本耗用。根據(jù)各指標(biāo)的高低和與之相關(guān)的指標(biāo)分析，可總結(jié)在不同分析數(shù)據(jù)下的機組最佳運行參數(shù)，通過調(diào)整機組運行，降低運行費用，減少機組的運行成本，從而降低發(fā)電變動成本。機組運行得到優(yōu)化，機組使用壽命得到延長，從長遠角度看，機組的大修費用也會減少。

3.2 實時利潤預(yù)測

實時利潤預(yù)測系統(tǒng)通過綜合運用信息化平臺，運用網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫技術(shù)和數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)，將分散在各個系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)加以整理，實時進行利潤測算，為管理者及時調(diào)整經(jīng)營決策提供有用信息。

（1）當(dāng)期實時利潤預(yù)測。利用數(shù)據(jù)采集與分析，基于企業(yè)的實際成本，實時對企業(yè)的產(chǎn)量、成本進行精準(zhǔn)分析，采用量本利分析法，實時計算企業(yè)的任意時間段、日、月、季等當(dāng)期經(jīng)營利潤預(yù)測，為經(jīng)營管理提供決策依據(jù)。同時，通過對利潤相關(guān)指標(biāo)的調(diào)整，來預(yù)測未來的利潤變化。通過判斷，提高某些指標(biāo)值或降低某些指標(biāo)值，來實現(xiàn)利潤的增長。

（2）最經(jīng)濟煤源選擇分析。采集不同煤源的煤質(zhì)化驗數(shù)據(jù)與采購計量數(shù)據(jù)，運用最經(jīng)濟煤源分析模型，將各礦點到廠的質(zhì)、價、費、兩虧情況進行各項對比，對發(fā)電企業(yè)的用煤進行優(yōu)化調(diào)運、參煤配燒、各批次來煤匯總分析，優(yōu)化出各廠最優(yōu)礦點，最后形成最經(jīng)濟燃料的采購依據(jù)。系統(tǒng)能夠根據(jù)來煤情況、到貨情況等，為用戶提供煤源、煤種的選擇分析和生成采購建議。

4 結(jié)語

發(fā)電企業(yè)實施生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)，可克服傳統(tǒng)的會計成本核算周期限制與數(shù)據(jù)滯后的缺陷，打破生產(chǎn)與經(jīng)營之間的壁壘，實現(xiàn)成本的實時動態(tài)顯示，讓發(fā)電企業(yè)各層次管理者快速掌握第一手經(jīng)營資料，能為電力交易競價決策及生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有力的數(shù)據(jù)支撐。