崔惠珠

北京紅星股份有限公司第一分公司 天津 301500

隨著市場化經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及我國步入全球化經(jīng)濟體系中，對國內各行業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展都有著非常重要的作用。企業(yè)發(fā)展作為我國經(jīng)濟發(fā)展的基礎，在面對快速發(fā)展過程中的沖擊以及問題，都提出更加嚴峻的考驗以及挑戰(zhàn)。如此競爭激烈的市場環(huán)境下，企業(yè)發(fā)展就會遇到重重挑戰(zhàn)，對企業(yè)而言既是機遇又是挑戰(zhàn)。另外，企業(yè)發(fā)展較西方發(fā)達國家而言還存在有不小的差距，特別是在市場機制以及市場秩序發(fā)展并不完善的前提下，市場環(huán)境非常復雜。在如此競爭激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)想要長久發(fā)展就必須根據(jù)市場需要進行調整，以此來迎合市場的發(fā)展需求，特別是在內部管理方面，面對新時代改革所存在的問題，企業(yè)必須加強內部控制，確保企業(yè)發(fā)展過程中成本的降低，進而提升企業(yè)競爭力，適應時代的發(fā)展需求。

1 加強與完善企業(yè)會計財務管理與內部控制的重要意義

1.1 有助于提高企業(yè)整體內部管理與運營

加強與完善企業(yè)會計財務管理與內部控制有助于提升企業(yè)內部整體管理水平，使企業(yè)內部管理與日常運營更加規(guī)范化、秩序化。它能夠有效降低企業(yè)成本，提升資金水平，并確保企業(yè)財務管理的精準性與可靠性，改善企業(yè)的經(jīng)濟效益水平，降低企業(yè)經(jīng)營風險，并有助于幫助企業(yè)達成經(jīng)營目標等。

1.2 有助于企業(yè)經(jīng)營過程中對于風險的防范

加強與完善企業(yè)會計管理與內部控制，尤其是完善財務監(jiān)督制度，有助于企業(yè)及早發(fā)現(xiàn)潛在的風險及財務日常工作中存在的問題，使內部監(jiān)督更加系統(tǒng)化程序化，避免出現(xiàn)預算不足造成的資金短缺、成本過高、利潤率負數(shù)，同時可避免有些財務人員玩忽職守，徇私舞弊等現(xiàn)象的出現(xiàn)。

1.3 內部控制在企業(yè)財務管理中的重要性

近年來，隨著全球經(jīng)濟一體化發(fā)展的需要，很多國內企業(yè)都在不斷的擴大規(guī)模并提高產(chǎn)能，這就使得企業(yè)內部與外部的環(huán)境更加復雜多變，特別是在很多跨行業(yè)跨區(qū)域的企業(yè)中，隨著經(jīng)營范圍的不斷擴大，內部控制已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的必要環(huán)節(jié)，以此才能夠防范未來企業(yè)發(fā)展中存在各類經(jīng)營風險，確保企業(yè)的可持續(xù)化發(fā)展，特別是在財務管理內部控制中，只有更加持續(xù)性、靈活性以及系統(tǒng)化的進行管理，才可以確保集團化的企業(yè)能夠長治久存的發(fā)展。基于此，企業(yè)在發(fā)展過程中就需要不斷強化內部管理制度，對財務管理的手段與措施要不斷優(yōu)化，從而才可以確保企業(yè)經(jīng)營過程中能夠規(guī)避風險，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。同時，在進行內部控制不斷完善的過程中，企業(yè)還需要對其內部控制職能進行詳細劃分，確保企業(yè)的內控制度可以發(fā)展應有的作用，提高企業(yè)各個崗位工作人員的工作效率，將企業(yè)的利益進一步的擴大。

2 企業(yè)會計內部控制所存在的問題

2.1 缺乏重視

大部分中小型企業(yè)很難在內部建立完善的會計體系，即使有些企業(yè)內部設立很多財務相關部門，但是很多企業(yè)沒按照相應的制度辦事，還有的企業(yè)財務相關部門內部人員缺乏財務管理和內部控制的意識和自我要求，因此在企業(yè)的管理工作中，會出現(xiàn)諸多問題，導致企業(yè)的發(fā)展愈發(fā)不健全。

2.2 內控意識薄弱

從目前的實際情況而言，企業(yè)沒有給予財務內控足夠的重視，主要表現(xiàn)為以下幾個方面：

首先是企業(yè)沒有充分重視到內部控制的重要性，將其進行忽略，還有的企業(yè)認為內部控制制度可以由財務管理制度所取代，由于其認識的不足，導致內部控制的真實性作用沒有被發(fā)揮出來。其次是部分企業(yè)都制定了相應的內部控制，但執(zhí)行過程中只是流于形式，并沒有將制度落到實處。一旦財務出現(xiàn)問題，也沒有按照內部控制制度的標準進行處理，導致內部控制制度的作用甚微。最后是部分企業(yè)過于依賴內部控制制度，以此來解決一切問題，沒有重視到事前防范的重要性。

2.3 內部控制體系不完善

內部控制制度的主要職責是對分工制度的明確化以及對業(yè)務形式的相互制約，但是在目前的很多企業(yè)中，內部控制的推行速度較慢、范圍以及幅度也較窄，這就導致業(yè)務的流程不夠合理，經(jīng)費運行不夠透明以及信息的溝通較差。目前很多國內企業(yè)的內部控制規(guī)范實行都非常困難。另外，雖然在一些企業(yè)中已經(jīng)建立起內部控制制度以及管理規(guī)范，但是大多數(shù)都流于形式，沒有認真的發(fā)揮其作用，導致財務部門與企業(yè)部門之間的溝通脫節(jié)，業(yè)務部門與紀檢部門都之間的交流也非常少，內部控制制度的執(zhí)行力度非常低，協(xié)調性也非常差。還要一些企業(yè)的內部控制實施過程中，對其控制流程并沒有根據(jù)自身特點進行匹配，導致內部控制并不能解決實際的問題。缺乏相應的監(jiān)督與管理措施，導致其過于形式化。

2.4 處理財務的信息化程度低

隨著科技的發(fā)展，社會的信息化程度越來越高，企業(yè)應該加快朝著信息化、現(xiàn)代化的方向發(fā)展。目前，許多的企業(yè)開展會計的財務管理及內部控制很大程度上使用傳統(tǒng)的人工操作方式，這樣的操作財務管理處理方式，無法跟隨上科技發(fā)展的水平，信息化程度較低，在進行會計的財務管理及內部控制工作時，企業(yè)工作人員計算很容易出現(xiàn)誤差，企業(yè)的財務信息會出現(xiàn)丟失、喪失準確性以及失真的現(xiàn)象，這樣一來，降低了企業(yè)會計的財務管理及內部控制的工作的價值，影響企業(yè)健康發(fā)展。

2.5 監(jiān)督力度不足

企業(yè)監(jiān)管部門的監(jiān)督力不足，很多監(jiān)督部門形同虛設，管理人員對監(jiān)督管理工作的認可度較差，認為只要實行內部控制制度，監(jiān)督工作可有可無。在企業(yè)的運營過程中，如果缺乏管理人員的監(jiān)督管理工作，就會導致財務管理工作很難執(zhí)行，即便執(zhí)行也會因為工作人員態(tài)度的原因導致財務信息數(shù)據(jù)失真等情況。

3 企業(yè)會計財務管理及內部控制強化策略

3.1 加強重視和認知

意識決定行為，企業(yè)應加強對財務管理和內部控制的重視程度，提升這方面的認知和意識，才能保證財務管理及內部控制工作保質保量地進行。一方面，無論是會計財務人員還是領導管理人員，都應根據(jù)自己的實際情況，真正關心這項工作，熟悉相關工作的理念并形成自己的認識，為不斷完善相關制度做出貢獻，營造出企業(yè)內部人人都重視這項工作的氛圍。另一方面，加強學習和培訓，對于專業(yè)從業(yè)人員，企業(yè)應定期展開學習培訓，確保知識不斷更新，能適應企業(yè)新的需求；對于其他從業(yè)人員，企業(yè)也應定期舉辦講座等活動，加強對財務管理和內部控制的認知。只有當全體人員都重視這項工作時，企業(yè)的財務管理和內部控制才能順利高效地進行，從而保證企業(yè)其他工作的開展，促進企業(yè)的全面發(fā)展。

3.2 提高企業(yè)會計相關人員的素質

人是開展會計的財務管理及內部控制的主體，企業(yè)管理者應該加強會計的財務管理及內部控制工作人員的綜合素質的培養(yǎng)。企業(yè)管理者要加大資金的投入力度，利用資金來開展會計相關人員的技能與專業(yè)知識的培訓工作，使會計相關人員能夠學習新型的專業(yè)知識與技能。同時，高薪聘請既具備專業(yè)的會計知識與技能，又兼有強的管理能力的人員，用部分帶動整體，推動整體人員素質能力的提升。另外，為了有效地控制企業(yè)內部的財務管理工作，企業(yè)管理者應該設立專門的執(zhí)行檢查部門，定期檢查和考核內部控制人員的工作，建立賞罰分明的獎懲制度。除此之外，而對于內部控制人員工作崗位的分配，企業(yè)可以通過使用輪流換崗的方式，實現(xiàn)內部控制的作用。而勝任企業(yè)內部的財務管理崗位的人員，企業(yè)應該依據(jù)自身情況建立專門的選拔制度，選取優(yōu)秀的管理人員。此外，要建立嚴格的考核制度，加強會計分析人員工作的嚴謹性。最后，是對財務分析設備的應用，要采用較為先進的軟件和設備。財務分析人員則需要加強對財務軟件應用的操作，保證在分析工作中能夠熟練有效的應用，發(fā)揮財務軟件的實際價值，從而提高自身財務分析的能力。

3.3 企業(yè)開展關于財務管理與內部控制的培訓

提高企業(yè)對會計財務管理以及內部控制的重視程度目前，許多企業(yè)的管理人員并沒有認識到財務管理以及內部控制的重要性，導致企業(yè)在運行過程中出現(xiàn)一系列的問題。所以，在提高企業(yè)理人員重視程度的過程中，最主要的問題就是提高企業(yè)員工整體的認識水平。使他們充分認識到企業(yè)的財務管理與企業(yè)效益之間的關系，進而提高員工在工作中的認真程度。例如，企業(yè)可以根據(jù)自身的運行情況舉辦培訓活動，在活動中加入財務管理的元素，或者在活動中進行知識答競賽，使園員工在競賽的過程中對財務管理以及內部控制有一個深入的了解。也可以邀請專業(yè)的財務人員定期對企業(yè)員工進行講座，使企業(yè)財務管理以及內部控制意識深入人心。另外，在舉辦活動以及進行宣傳的過程中，要確保活動中的數(shù)據(jù)以案例是真實存在的，不能通過捏造虛假信息的方式進行教育培訓。以上方法都能夠達到對財務管理以及內部控制進行宣傳的效果，使企業(yè)中的員工充分意識到財務管理對企業(yè)運行效益的重要性。企業(yè)的運行效益之間關系到每個員工薪資待遇以及未來的發(fā)展，只要讓員工充分認識到這一點，才能進一步提高員工的工作熱情，進而形成一個良性循環(huán)。

3.4 加強企業(yè)會計財務管理和內控意識

在企業(yè)發(fā)展中，由于許多管理者都不夠重視財務會計管理，所以使企業(yè)會計內部控制意識較為薄弱。第一，要使企業(yè)持續(xù)發(fā)展，就要不斷加強企業(yè)財務管理方面的思想意識，確保企業(yè)會計內部控制制度能夠實施到位。第二，定期對現(xiàn)有財務人員進行專業(yè)管理知識培訓，或聘請專家來企業(yè)進行工作指導及問題解答，并及時掌握國家各項有關財務政策信息，確保財務工作順利進行。財務管理者是企業(yè)重要的戰(zhàn)略決策制定者和執(zhí)行者，是穿插于經(jīng)營管理和資本市場之間的不可或缺的角色，只有讓他們不斷地學習先進的管理理念及管理方法才能使財務工作在企業(yè)發(fā)展中真正做好強大的后盾支持。第三，要加強財務從業(yè)人員的業(yè)務能力，促使其不斷更新財務思想理念，要全方位明白與會計內部控制與財務管理有關的法律法規(guī)與政策，保證財會從業(yè)人員能夠正確掌握國家發(fā)布的新會計準則，在實際業(yè)務中能夠正確運用。這樣才能給企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟利益。第四，企業(yè)要不斷規(guī)范財務管理措施，建立健全相關制度，使相關人員有據(jù)可依。

3.5 將電子信息技術引入企業(yè)財務管理

隨著我國計算機技術快速發(fā)展，電子信息技術在許多領域都發(fā)揮著巨大作用。要與時俱進，在市場經(jīng)濟環(huán)境下發(fā)展，必須要把電子信息技術與企業(yè)財務管理相結合，并在企業(yè)會計內控中使用該項技術，利用科技發(fā)展的方便，建立一個符合企業(yè)自身實際情況的制度執(zhí)行信息化平臺，對企業(yè)會計內部控制進行數(shù)字化管理，從而使企業(yè)內部財務能夠多人共享，這樣也有利于審計人員對財務管理進行審計，使得監(jiān)督工作順利開展。對于財務方面發(fā)現(xiàn)的問題及時進行調整，這樣能夠更簡單地將問題解決。會計電子信息平臺能夠一目了然地看到企業(yè)全部數(shù)據(jù)信息，對于有數(shù)據(jù)偏差的問題也可以迅速進行調整，這樣使企業(yè)內部財務管理更加簡單方便。

3.6 企業(yè)應對會計財務管理和內部控制進行有效監(jiān)管

企業(yè)在制定和不斷完善會計財務管理和內部控制體系及制度的基礎上，應同時加大內部監(jiān)管力度。一個企業(yè)如果對內部制度的執(zhí)行力不強，制度就成了一紙空文，管理也就成了一盤散沙，各種財務問題會層出不窮并且難以被及時發(fā)現(xiàn)，嚴重影響了企業(yè)合理有序的運營，采取合理有力的監(jiān)管制度能夠有效約束員工的執(zhí)行力，并及時發(fā)現(xiàn)問題糾正錯誤，使企業(yè)運營更加秩序化。

提高對企業(yè)財務稽核與內部審計的重視。財務稽核與內部審計可以對組織的財務狀況及會計報表進行監(jiān)督核查并及時發(fā)現(xiàn)問題。近年來，各企業(yè)高度重視風險控制，而財務稽核與內部審計可以對會計信息及財務狀況進行核算與監(jiān)督，能有效地降低級織經(jīng)營風險。企業(yè)應將財務人員與審計人員有效分離，審計人員保證對董事會負責，董事會則要保證審計工作順利有序的開展。

4 結語

總而言之，任何一個企業(yè)若想在激烈的市場競爭中處于行業(yè)先列，獲取長遠發(fā)展，做好會計財務管理和內部控制工作必不可少。因此，所有企業(yè)運營決策者和企業(yè)管理者都必須充分重視會計財務管理及其內部控制工作，及時發(fā)現(xiàn)會計財務管理及其內部控制工作中存在的問題，并采取有效措施進行解決或規(guī)避，以保證企業(yè)可長久生存和經(jīng)營發(fā)展。