張學(xué)冉

（山東省泰安市住房公積金中心，山東 泰安 271200）

自二十世紀(jì)九十年代起我國(guó)開(kāi)始實(shí)行住房公積金制度，而這種住房保障制度的建立主要是為了與住房制度改革和保障職工住房需求相適應(yīng)?？偟膩?lái)說(shuō)，住房公積金制度的建立確實(shí)發(fā)揮了很重要的實(shí)質(zhì)性作用，特別表現(xiàn)在推動(dòng)房地產(chǎn)發(fā)展、滿(mǎn)足職工住房需求以及促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步這三個(gè)方面。住房公積金制度頒布施行至今已經(jīng)取得了很大的發(fā)展，但是就目前的實(shí)際情況來(lái)看住房公積金管理制度還存在很多的問(wèn)題，這些問(wèn)題在一定程度上制約了房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展、職工的住房需求以及社會(huì)的進(jìn)步。

一、導(dǎo)致住房公積金管理制度滯后的原因

（一）住房公積金制度覆蓋面有限

首先，因?yàn)槲覈?guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和近些年來(lái)大力改革國(guó)有企業(yè)和事業(yè)體制等一系列因素，導(dǎo)致我國(guó)的住房公積金制度在實(shí)際的執(zhí)行過(guò)程中并沒(méi)有把個(gè)體商業(yè)者、自由職業(yè)者、進(jìn)城農(nóng)民工等納入其中，這就使住房公積金制度的覆蓋范圍比較有限不夠全面；其次，由于居民的個(gè)人收入直接與公積金的數(shù)量掛鉤，就導(dǎo)致能夠享受公積金制度的人群主要集中在股份制企業(yè)、經(jīng)濟(jì)效益比較好的國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)和行政單位，但是這個(gè)制度卻無(wú)法充分的普及到中低收入人群，就這種情況來(lái)說(shuō)在一定程度上背離了我國(guó)實(shí)施住房公積金制度的初衷；最后，城鎮(zhèn)中的中低收入人群是住房公積金制度面對(duì)的主要對(duì)象，但是不斷減小的住房公積金覆蓋面，限制了它的保障功能，這對(duì)社會(huì)福利和提高人民群眾的生活水平是非常不利的[1]。

（二）住房公積金成為合理避稅的渠道

長(zhǎng)期以來(lái)，相關(guān)的稅務(wù)部門(mén)一直在嚴(yán)格限制住房公積金的繳存比例，一旦比例高出上限，個(gè)人或者企業(yè)就要繳納高出部分的個(gè)人或企業(yè)所得稅。但是卻沒(méi)有嚴(yán)格的規(guī)定繳存基數(shù)，又由于相關(guān)的住房公積金管理中心沒(méi)有嚴(yán)格的審核各個(gè)單位的繳存基數(shù)，從而導(dǎo)致很多單位把工資基數(shù)高報(bào)、虛報(bào)很多，并通過(guò)發(fā)放津貼、獎(jiǎng)金等形式達(dá)到“合理”避稅的目的。這種現(xiàn)象在部分壟斷企業(yè)和行業(yè)中尤其常見(jiàn)，部分壟斷企業(yè)和行業(yè)為了給員工發(fā)放高工資，甚至故意高額繳存公積金，而這樣的行為不僅會(huì)在公積金的繳存上造成不公，并且還在一定程度上侵占和蠶食了國(guó)家與民眾的利益。

（三）住房公積金使用效率較低

首先，住房公積金沒(méi)有較高的增值收益，這樣就會(huì)損害儲(chǔ)戶(hù)的利益。因?yàn)槭芟抻谧》抗e金管理中心知識(shí)和管理手段，導(dǎo)致投資思想保守化趨勢(shì)日益明顯，之后又通過(guò)個(gè)貸業(yè)務(wù)的壓縮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和化解，又使很多地方的住房公積金銀行專(zhuān)戶(hù)上沉淀了大量的住房公積金存款余額；其次，住房公積金的用途太過(guò)單一，從而使其不能充分地發(fā)揮出應(yīng)有的作用。就公積金的利用情況與新加坡相比，我國(guó)的住房公積金利用率明顯偏低，能夠利用公積金進(jìn)行消費(fèi)的產(chǎn)品僅限于住房等，同時(shí)還有很多的條件來(lái)限制提取和貸款[2]。

二、解決住房公積金管理制度滯后性的對(duì)策

（一）擴(kuò)大住房公積金制度的覆蓋面

首先，當(dāng)初是為了解決城鎮(zhèn)居民的住房需求而創(chuàng)設(shè)了住房公積金制度，因此住房公積金的覆蓋范圍一定要擴(kuò)大，并針對(duì)低收入群體采取特殊的措施解決他們住房問(wèn)題。就目前的實(shí)際情況來(lái)看，住房公積金的覆蓋面并沒(méi)有明顯的擴(kuò)大，因此在未來(lái)的一段時(shí)間內(nèi)還要繼續(xù)擴(kuò)大住房公積金的覆蓋面，要把低收入群體以及城市下崗工人等都納入到住房公積金的范圍內(nèi)；其次，現(xiàn)行住房公積金繳存政策中對(duì)戶(hù)籍和身份的限制也要逐步取消，城鎮(zhèn)中的就業(yè)群體不論是哪一種形式都應(yīng)該納入住房公積金的覆蓋范圍中。這樣一方面能夠擴(kuò)大住房公積金的規(guī)模，增加資金來(lái)源；另一方面還能夠在社會(huì)保障體系中納入更多的各行各業(yè)的人，促進(jìn)社會(huì)主義和諧社會(huì)的創(chuàng)建；最后，各個(gè)地方的住房公積金管理中心要推動(dòng)改制企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)繳存住房公積金，另外針對(duì)企業(yè)是否為農(nóng)民工開(kāi)設(shè)住房公積金賬戶(hù)這個(gè)問(wèn)題，相關(guān)的部門(mén)也要加強(qiáng)督查，從而確保農(nóng)民工能夠享受到同等的權(quán)益[3]。

（二）規(guī)范繳費(fèi)比例，縮小公積金繳費(fèi)地區(qū)差異

各個(gè)企業(yè)和單位在繳費(fèi)過(guò)程中對(duì)于國(guó)家相關(guān)的規(guī)定應(yīng)該嚴(yán)格的遵守，但是也應(yīng)該采取合理的“控高保低”政策來(lái)維護(hù)地區(qū)間的穩(wěn)定，使社會(huì)的利益分配更加公平公平。對(duì)于一部分企業(yè)和個(gè)人利用住房公積金制度進(jìn)行避稅，并頻繁以福利形式使住房公積金繳費(fèi)額度提高的情況，各個(gè)地區(qū)的住房公積金管理中心應(yīng)該采取合理有效的措施進(jìn)行有效的控制，如上文所述可以采取“控高保低”的政策。本文在這里列出兩天具體措施僅供參考：一，以各個(gè)地區(qū)的最低工資為標(biāo)準(zhǔn)，所繳納的公積金不應(yīng)低于這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)以各個(gè)地區(qū)的平均工資為標(biāo)準(zhǔn)，繳納的公積金不應(yīng)高于這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的三倍；二，定期檢查各個(gè)單位，部分企業(yè)如果繳納的公積金額度偏低，那么可以進(jìn)行一定額度的補(bǔ)貼。這能夠使社會(huì)收入不平衡現(xiàn)象有效地減少，促進(jìn)社會(huì)更加的和諧穩(wěn)定。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，本文通過(guò)進(jìn)一步研究現(xiàn)行的公積金制度，提出了擴(kuò)大住房公積金制度的覆蓋面和規(guī)范繳費(fèi)比例，縮小公積金繳費(fèi)地區(qū)差異的措施，從而使住房公積金制度的合理性和公平性得到了有效的保障，有利于推動(dòng)社會(huì)更加和諧穩(wěn)定的發(fā)展。