徐賓

（費(fèi)縣農(nóng)村商業(yè)銀行，山東 臨沂 273400）

一、引言

近年來，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行得到了快速的發(fā)展，在我國(guó)金融體系中已經(jīng)成為了重要組成部分，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。從外部環(huán)境方面分析，農(nóng)村商業(yè)銀行面臨激烈的外部競(jìng)爭(zhēng)，因此需要不斷提升產(chǎn)品質(zhì)量以及服務(wù)質(zhì)量，這對(duì)于銀行而言需要支付更多的經(jīng)營(yíng)成本，這也對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的銀行業(yè)在不斷的改革，很多的大銀行都開始市場(chǎng)化，更多的市場(chǎng)資金注入了我國(guó)的國(guó)有銀行，銀行業(yè)市場(chǎng)化是未來銀行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。這種形式從整體上來講是非常有利于我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制水平的提升，對(duì)于提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平具有非常積極的意義。本文從清算備付金管理視角，探析了基層農(nóng)村商業(yè)銀行的管理方法。

二、基層農(nóng)村商業(yè)銀行清算備付金管理機(jī)制的問題

（一）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)原則的矛盾

安全性、營(yíng)利性、流動(dòng)性是商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則，基層農(nóng)村商業(yè)銀行落實(shí)清算備付金管理制度的最終目標(biāo)是擴(kuò)大利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)盈利能力的提升，這也與安全性有所矛盾。農(nóng)村商業(yè)銀行的營(yíng)利性是以提高資金周轉(zhuǎn)率為目標(biāo)，這也要求基層農(nóng)村商業(yè)銀行需減少清算備付金，以此帶來更多營(yíng)運(yùn)資金。反之，基層農(nóng)村商業(yè)銀行若想實(shí)現(xiàn)支付系統(tǒng)運(yùn)行的安全暢通，其需備足清算資金，避免清算資金不足產(chǎn)生的清算遲滯的局面。上述矛盾的產(chǎn)生，也加大了基層農(nóng)村商業(yè)銀行資金清算業(yè)務(wù)的管理難度，對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行而言，是一項(xiàng)業(yè)務(wù)挑戰(zhàn)。

（二）日益創(chuàng)新的業(yè)務(wù)為資金清算帶來新挑戰(zhàn)

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的日益發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)支付工具也日益多元化，目前的支付方式已經(jīng)不再局限于存折和銀行卡等，更多地表現(xiàn)在網(wǎng)銀支付、預(yù)付卡、二維碼、閃付等，其資金往來的渠道也隨之豐富，這也加大了基層農(nóng)村商業(yè)銀行清算備付金的管理難度，商業(yè)銀行清算資金的不充足容易導(dǎo)致消費(fèi)者資金延遲到賬的風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)此以往，引起客戶的不滿和投訴，易給基層農(nóng)村商業(yè)銀行造成極大聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）清算備付金賬戶存在日間透支問題

在基層農(nóng)村商業(yè)銀行資金清算業(yè)務(wù)過程中，日間或日終透支現(xiàn)象屢有發(fā)生，極大地影響了各清算系統(tǒng)的運(yùn)行，究其根本，這是因?yàn)椴糠仲Y金清算人員尚未按照規(guī)定辦理清算業(yè)務(wù)，對(duì)備付金頭寸的監(jiān)督力度不足，無法及時(shí)掌握大額資金的流向。再者，基層農(nóng)村商業(yè)銀行的清算備付金的賬戶留存資金不足，個(gè)人或者企業(yè)利用網(wǎng)銀渠道辦理匯款業(yè)務(wù)，導(dǎo)致日間或日終透支。最后，下屬基層網(wǎng)點(diǎn)的往來業(yè)務(wù)較為密集，導(dǎo)致透支現(xiàn)象的發(fā)生。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)

第一，基層農(nóng)村商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)有待改進(jìn)。我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行目前尚未確定合理的法人治理結(jié)構(gòu)，與此同時(shí)，和法人治理結(jié)構(gòu)相匹配的約束機(jī)制也尚未得到改善。在我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的治理架構(gòu)中，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的治理架構(gòu)已經(jīng)初具形態(tài)，但尚不能保證內(nèi)控機(jī)制的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，這是因?yàn)檗r(nóng)村商業(yè)銀行治理架構(gòu)較為松散，監(jiān)督機(jī)制失效等問題，進(jìn)而導(dǎo)致相關(guān)業(yè)務(wù)的落實(shí)，造成備付金清算體系的空缺。

第二，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制體制設(shè)置缺乏科學(xué)性，缺乏必要的內(nèi)部控制措施，在開展清算業(yè)務(wù)時(shí)，存在相互脫離的情況，各個(gè)業(yè)務(wù)部門各行其是，無法為內(nèi)控機(jī)制提供有效的制度保障，監(jiān)督機(jī)制空缺。

三、完善基層農(nóng)村商業(yè)銀行清算備付金管理的途徑

（一）擬定清算備付金存放額度比例制度

目前很多農(nóng)村商業(yè)銀行采取的是比例清算備付金管理機(jī)制，基層農(nóng)村商業(yè)銀行需依據(jù)上年末存款余額比例，并在次年年初存放。這種制度存在一定的漏洞，因此，銀行需擬定清算備付金管理制度，因地制宜的擬定繳存的比例，并在每月、每季度實(shí)施動(dòng)態(tài)化監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)清算備付金的精細(xì)化動(dòng)態(tài)管理。

（二）加大對(duì)清算備付金的透支管理

基層農(nóng)村商業(yè)銀行在辦理資金清算業(yè)務(wù)時(shí)，需設(shè)定專職的人員管理，每筆大額資金劃轉(zhuǎn)，都需相關(guān)責(zé)任人和授權(quán)人員查驗(yàn)資金頭寸后，再行清算。授權(quán)人員將憑證交給柜員后，待柜員記賬完畢，最后確定資金頭寸，實(shí)現(xiàn)清算資金管理的雙重防線，全方位落實(shí)計(jì)算基層農(nóng)村商業(yè)銀行的可用頭寸，防止日間或日終清算透支?；鶎愚r(nóng)村商業(yè)銀行可在管理基礎(chǔ)上，按照規(guī)定對(duì)本網(wǎng)點(diǎn)的清算余額進(jìn)行核對(duì)，避免清算資金低于規(guī)定限度的現(xiàn)象。相關(guān)責(zé)任人落實(shí)履行清算審核職責(zé)，及時(shí)關(guān)注其資金變動(dòng)情況，靈活使用現(xiàn)金調(diào)劑。

（三）建立資金清算的應(yīng)急管理制度

基層農(nóng)村商業(yè)銀行需建立資金清算的應(yīng)急管理機(jī)制，該系統(tǒng)務(wù)必保證操作簡(jiǎn)單、風(fēng)控嚴(yán)密、后督健全、賬務(wù)明確，保證下級(jí)部門之間清算撥付完整流暢，提高基層農(nóng)村商業(yè)銀行的管理效率和資金使用效率。與此同時(shí)，基層農(nóng)村商業(yè)銀行還需對(duì)資金的調(diào)劑流程進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)上下級(jí)清算賬戶的準(zhǔn)確對(duì)賬。再者，基層農(nóng)村商業(yè)銀行需擬定清算賬戶的管理方案，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)補(bǔ)提、計(jì)提等業(yè)務(wù)，不斷完善業(yè)務(wù)系統(tǒng)的相關(guān)功能，例如利息計(jì)提、結(jié)息等。

基層農(nóng)村商業(yè)銀行可建立清算監(jiān)督管理機(jī)制，對(duì)資金頭寸的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，便于及時(shí)監(jiān)督資金的使用情況，對(duì)大額交易實(shí)施監(jiān)督，還需制定資金頭寸的預(yù)警功能，一旦銀行監(jiān)測(cè)到清算頭寸低于標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，立即發(fā)出預(yù)警信息，便于相關(guān)責(zé)任人及時(shí)處理，規(guī)避清算風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加大操作風(fēng)險(xiǎn)的管理力度

基層農(nóng)村商業(yè)銀行可通過宣傳教育的方式，強(qiáng)化員工對(duì)備付金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別度和關(guān)注度，特別是農(nóng)村商業(yè)銀行管理崗位人員，務(wù)必將資金清算管理納入其日常考核方案中，不斷加強(qiáng)員工對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)和資金清算制度的認(rèn)識(shí)，做到有預(yù)防、有計(jì)劃、有方案。與此同時(shí)，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行正處于大數(shù)據(jù)時(shí)代，因此圍繞系統(tǒng)內(nèi)容對(duì)此進(jìn)行優(yōu)化，一是授權(quán)環(huán)節(jié)，各分支機(jī)構(gòu)辦理業(yè)務(wù)權(quán)限必須在該分支機(jī)構(gòu)的可承受范圍之內(nèi)，因此對(duì)下屬的各家營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，農(nóng)村商業(yè)銀行總行務(wù)必對(duì)授權(quán)能力進(jìn)行劃分，最大限度保證農(nóng)村商業(yè)銀行資金清算制度的有效落實(shí)。二是考核環(huán)節(jié)，加大對(duì)運(yùn)營(yíng)崗位員工的業(yè)務(wù)能力的考核，將考核指標(biāo)納入到績(jī)效考核體制中，從考核角度保證商業(yè)銀行資金清算制度的有效落實(shí)。三是內(nèi)部合規(guī)檢查環(huán)節(jié)，在檢查中明確各分行的職責(zé)，最大限度減少資金清算的風(fēng)險(xiǎn)，提高業(yè)務(wù)處理效率。

科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防控作業(yè)流程對(duì)于有效地降低資金清算風(fēng)險(xiǎn)具有較為積極的影響作用，因此農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該不斷地完善作業(yè)流程。在內(nèi)部設(shè)置專門的監(jiān)督審計(jì)部門，幫助銀行控制資金清算風(fēng)險(xiǎn)。其次，設(shè)置資金清算風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)理，對(duì)于清算工作進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督與管理，保證內(nèi)部控制的有效性。