□ 胡永濤 劉 彬 王 博

(國網(wǎng)甘肅省電力公司 甘肅 蘭州 730000)

一、項(xiàng)目背景

近年來，受宏觀經(jīng)濟(jì)下行、電量增速趨緩，落實(shí)輸配電價改革要求、電價空間收窄，新冠肺炎疫情爆發(fā)、國家出臺階段性降低用電成本政策等多重減利因素影響，電網(wǎng)企業(yè)盈利水平大幅下降，經(jīng)營壓力前所未有。為應(yīng)對嚴(yán)峻的經(jīng)營環(huán)境，國家電網(wǎng)公司提出全面實(shí)施提質(zhì)增效專項(xiàng)行動，眼睛向內(nèi)、挖潛增效，將勤儉節(jié)約思想、創(chuàng)新發(fā)展思維和精益管理理念貫穿于經(jīng)營全流程，全力確保公司穩(wěn)健發(fā)展。生產(chǎn)運(yùn)營成本是電網(wǎng)企業(yè)輸配電成本中的重要組成部分，進(jìn)一步精益化生產(chǎn)運(yùn)營成本管控，構(gòu)建融通財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)、貫通頂層預(yù)算到末級管理的成本合理配置和效能評估機(jī)制，具有十分重要的意義。

國網(wǎng)財(cái)務(wù)部為促進(jìn)各級單位進(jìn)一步精益管控生產(chǎn)運(yùn)營成本，于2019年以各類電網(wǎng)業(yè)務(wù)活動的規(guī)律、規(guī)程、規(guī)定為依托，實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)成本作業(yè)化改造，貫通人、材、機(jī)等業(yè)務(wù)動因與財(cái)務(wù)支出之間的映射關(guān)系，健全完善了作業(yè)級成本定額標(biāo)準(zhǔn)，全面覆蓋檢修運(yùn)維、營銷服務(wù)、調(diào)度通信、信息系統(tǒng)運(yùn)維、保電維穩(wěn)等電網(wǎng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，為公司進(jìn)一步精益化管控生產(chǎn)運(yùn)營成本提供了條件。此外，國家電網(wǎng)公司于2018年開始，全面推進(jìn)多維精益變革，通過財(cái)務(wù)科目切換和“四個一”價值精益化管理試點(diǎn)，積累了大量、多維度的成本數(shù)據(jù)。

本文基于上述背景，結(jié)合國網(wǎng)生產(chǎn)作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)及近年積累的財(cái)務(wù)多維數(shù)據(jù)，探索構(gòu)建貫通頂層預(yù)算到末級管理的生產(chǎn)成本精益化管控模式。

二、應(yīng)用思路

以電網(wǎng)生產(chǎn)運(yùn)營作業(yè)成本為基礎(chǔ)，結(jié)合財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)各項(xiàng)管理規(guī)范和歷史數(shù)據(jù)，構(gòu)建電網(wǎng)生產(chǎn)運(yùn)營作業(yè)級定額測算成本、歷史配置成本、歷史執(zhí)行成本的測算比對模型，開展成本執(zhí)行概況、投入方向合理性、投入產(chǎn)出效益等分析評估?；谠u估結(jié)果，結(jié)合公司經(jīng)營和成本監(jiān)審要求，構(gòu)建貫通頂層預(yù)算到末級管理的生產(chǎn)經(jīng)營成本精益化管控模式。頂層預(yù)算方面，優(yōu)化修編標(biāo)準(zhǔn)成本體系，強(qiáng)化各類成本合理配置；末級管理方面，延伸孵化業(yè)務(wù)精益管理場景，強(qiáng)化作業(yè)成本在各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用融合。此外，依托公司數(shù)調(diào)中心等平臺，固化成本合理配置和效能評估機(jī)制，推進(jìn)管理提升常態(tài)化。

三、應(yīng)用做法

(一)開展各類成本多維比對，反映成本使用合理情況

以國網(wǎng)公司生產(chǎn)運(yùn)營作業(yè)成本為基礎(chǔ)，構(gòu)建各類成本多維測算比對模型，開展成本執(zhí)行概況、配置合理性、使用合理性、投入產(chǎn)出效益等的分析評估。

以電網(wǎng)設(shè)備運(yùn)維檢修成本為例：具體分析時，以電網(wǎng)設(shè)備運(yùn)維檢修作業(yè)成本定額為基礎(chǔ)，統(tǒng)計(jì)各類作業(yè)的年度頻次及作業(yè)對象數(shù)量，構(gòu)建單體變電設(shè)備、單條輸電線路或單個配電臺區(qū)等運(yùn)維檢修成本測算模型，開展單體設(shè)備運(yùn)維檢修成本全量測算，并按站線級、班組級、專業(yè)室級、單位級逐級匯總測算；然后分業(yè)務(wù)活動、分電壓等級、分資產(chǎn)類型等與歷史配置成本、歷史執(zhí)行成本進(jìn)行比對，結(jié)合設(shè)備運(yùn)檢半徑、地理環(huán)境、運(yùn)維人員配置情況、業(yè)務(wù)外包情況等，分析成本執(zhí)行概況、配置合理性、使用合理性、投入產(chǎn)出效益等。

(二)優(yōu)化修編標(biāo)準(zhǔn)成本體系，強(qiáng)化預(yù)算安排精準(zhǔn)程度

圍繞公司經(jīng)營和輸配電價監(jiān)管需求，綜合測算比對分析過程，進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算管理精益化。鑒于國網(wǎng)發(fā)布的作業(yè)成本體系為通用版體系，未考慮各地差異，且僅包含作業(yè)級成本定額，未明確作業(yè)成本到標(biāo)準(zhǔn)成本到預(yù)算規(guī)模的測算方式，在基于作業(yè)成本優(yōu)化預(yù)算管理體系時，需開展本地化改造及鏈路搭建。

具體應(yīng)用步驟總結(jié)如下。第一步：本地改造。對電網(wǎng)生產(chǎn)運(yùn)營作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行本地化改造，結(jié)合各地業(yè)務(wù)開展實(shí)際，對成本體系中未涉及而當(dāng)?shù)卮嬖诘淖鳂I(yè)類型，進(jìn)行補(bǔ)充完善；對成本體系中包含而當(dāng)?shù)匚瓷婕暗淖鳂I(yè)類型，進(jìn)行適當(dāng)刪減。第二步：鏈路搭建。以國家電網(wǎng)公司標(biāo)準(zhǔn)成本作業(yè)化改造邏輯及電網(wǎng)生產(chǎn)運(yùn)營作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，結(jié)合各類電網(wǎng)業(yè)務(wù)活動的規(guī)律、規(guī)程、規(guī)定等，搭建“作業(yè)成本”到“標(biāo)準(zhǔn)成本”到“預(yù)算規(guī)?！钡臏y算鏈路。第三步：統(tǒng)計(jì)測算。對測算鏈路表中涉及的作業(yè)條目、作業(yè)頻次、自營外包比例、數(shù)量需求等信息，全量統(tǒng)計(jì)本單位各專業(yè)及各基層單位的實(shí)際需求情況，開展“作業(yè)成本”到“標(biāo)準(zhǔn)成本”到“預(yù)算規(guī)?！钡臏y算。第四步：比對調(diào)整。以電網(wǎng)安全生產(chǎn)及營銷服務(wù)保障方面成本剛性保障、其他非生產(chǎn)性成本在滿足實(shí)際需求的基礎(chǔ)上盡量壓降為基本原則，將測得的“預(yù)算規(guī)模”與前三年“歷史成本”進(jìn)行對比，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營需要及成本監(jiān)審要求，調(diào)整確定合理的頻次、數(shù)量、比例等信息。第五步：整理應(yīng)用。綜合最終確定的頻次、數(shù)量、比例等信息，確定本單位作業(yè)成本、標(biāo)準(zhǔn)成本水平及“作業(yè)成本”到“標(biāo)準(zhǔn)成本”到“預(yù)算規(guī)?！钡臏y算邏輯，形成適用本單位的生產(chǎn)運(yùn)營作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)體系，用于預(yù)算管理。

(三)延伸孵化業(yè)務(wù)應(yīng)用場景，促進(jìn)作業(yè)成本多維應(yīng)用

基于分析評估結(jié)果，延伸孵化業(yè)務(wù)應(yīng)用場景，促進(jìn)作業(yè)成本與業(yè)務(wù)開展的多維融合，最大化發(fā)揮作業(yè)成本價值。

以電網(wǎng)設(shè)備運(yùn)維檢修成本為例：可促進(jìn)作業(yè)成本與運(yùn)維檢修、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的末端融合應(yīng)用。一是從變電站類型、設(shè)備規(guī)模及老舊程度、地區(qū)差異，輸電線路架設(shè)類型、所處地形特征、污穢等級等多維度，分析各類差異化因素對變電站、輸電線路運(yùn)維檢修成本的影響，指導(dǎo)運(yùn)維檢修成本精準(zhǔn)投入；二是分析重點(diǎn)設(shè)備投運(yùn)年限及運(yùn)維檢修成本、大修投入情況，判別高運(yùn)維或低運(yùn)維投入現(xiàn)象，實(shí)施升級改造或優(yōu)化運(yùn)維檢修策略，輔助生產(chǎn)技改大修決策；三是依據(jù)設(shè)備運(yùn)維情況和運(yùn)維檢修成本投入情況，提出老舊資產(chǎn)、逾齡資產(chǎn)、無效資產(chǎn)、高耗能資產(chǎn)的管理建議，合理報廢老舊資產(chǎn)，合理制定與使用壽命、折舊年限匹配的資產(chǎn)管理模式。

(四)固化成本分析評估機(jī)制，推進(jìn)管理提升常態(tài)運(yùn)轉(zhuǎn)

依托公司數(shù)調(diào)中心等平臺，固化生產(chǎn)運(yùn)營成本合理配置和效能評估機(jī)制，推進(jìn)管理提升常態(tài)化。

具體執(zhí)行層面：一是進(jìn)行分析指標(biāo)及分析方法固化，基于前述分析過程，提煉分析指標(biāo)，明確數(shù)據(jù)來源，形成分析指標(biāo)體系，并逐年優(yōu)化；二是分析結(jié)果可視化設(shè)計(jì)，結(jié)合柱狀圖、散點(diǎn)圖、餅狀圖等基礎(chǔ)可視化工具及矩陣圖等關(guān)聯(lián)可視化工具，明確分析結(jié)果可視化呈現(xiàn)方式；三是分析結(jié)果向管理提升的轉(zhuǎn)化通道設(shè)計(jì)，配置應(yīng)用場景研究、落地的管控機(jī)制，確保成果的切實(shí)轉(zhuǎn)化。

四、總結(jié)

本文以國家電網(wǎng)公司發(fā)布2019年版電網(wǎng)生產(chǎn)運(yùn)營作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)為背景，探索作業(yè)成本與生產(chǎn)運(yùn)營業(yè)務(wù)的應(yīng)用結(jié)合點(diǎn)，提出可依托作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)，分析成本使用合理情況、強(qiáng)化預(yù)算安排精準(zhǔn)程度、延伸孵化業(yè)務(wù)精益場景，助力經(jīng)營管理。