郭小平

摘 要：改革開放以來，我國的經濟發(fā)展取得了巨大的成就，迄今為止，我國已是世界第二大經濟體。然而全球經濟一體化，對企業(yè)來說是機遇更是挑戰(zhàn)。不論是企業(yè)走出國門發(fā)展，還是盈利擴大規(guī)模，都需要財務力量的支持?？梢哉f對現代企業(yè)而言，若想在發(fā)展中立于不敗之地，財務管理是基礎也是企業(yè)發(fā)展的必然需求。而現金流量表作為企業(yè)財務的晴雨表，直接反映了企業(yè)在經營與發(fā)展中的問題，與企業(yè)的生存發(fā)展息息相關。因此，不論是財務工作者還是企業(yè)經營者，都應該將現金流量表與企業(yè)經營緊密結合，發(fā)現問題并及時解決，構建健康科學的財務體系，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)經營發(fā)展;財務問題;現金流量表

中圖分類號：F275? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2019）31-0113-02

現金流之于企業(yè)如同血液之于身體，可謂是企業(yè)名副其實的“命根子”。企業(yè)的生存需要現金作為基礎，企業(yè)的發(fā)展需要現金在流動周轉的過程中為企業(yè)創(chuàng)造利益，試想一個企業(yè)在長期的經營過程中，現金無法滿足經營周轉需求，且得不到改善，那這樣的企業(yè)必將走向滅亡。很多企業(yè)在發(fā)展過程中過于關注利潤表卻對現金流量表不予以重視，企業(yè)盈利固然重要?？煞粗?，少做一兩單生意，公司不會致命，一旦所有資金都被流通環(huán)節(jié)所占用，無法在財務安全期內流動起來，公司必將血枯而亡。不論是企業(yè)的創(chuàng)業(yè)階段、發(fā)展階段、還是成熟階段，現金流都決定著企業(yè)的生存發(fā)展能力，正視企業(yè)的現金流量表就如同“止血”，這對于企業(yè)的管理者和經營者至關重要。

一、企業(yè)經營中現金流管理存在的問題

1.企業(yè)對現金流量表重視度不足。受傳統(tǒng)經濟的影響，大多企業(yè)經營者錯誤的認為利潤表在財務三大報表中最為重要，“企業(yè)不盈利談什么現金流動？現金為王的基礎，利潤才是‘太上皇?！钡S著經濟的發(fā)展，大資本的涌入，有些商業(yè)模式是可以暫時性的不盈利，而此時現金流就是企業(yè)抗風險能力的象征。一味地追求利潤，不考慮企業(yè)流動資金承受力，企業(yè)很容易在經營中受債務壓力、工資發(fā)放壓力以及材料采購壓力影響，極易因資金鏈斷裂而破產。

2.現金流量表過于形式化，忽略其管理功能。多數企業(yè)在工作中將現金流量表作為一種形式化的表格，將它作為財務分析的工具，然而現金流量表的功能并不局限于此。對企業(yè)而言，每筆現金流的預算是整個流轉動線的基礎，合理的預算安排，可對現金流進行控制。在現金流轉前，分析判斷該筆現金一旦投入流轉是否會導致企業(yè)資金周轉問題。在現金流轉過程中，對資金使用進行約束，保證現金流量管理效率。

3.資金管理不科學，欠缺風險意識。在企業(yè)全部資金中，營運資金所占比重最大，肩負責任也最大。企業(yè)一旦將大多營運資金投放長期項目，很容易造成流動資金不足，從而以流動負債維持企業(yè)運轉。除此之外，還有大多數的企業(yè)在經營過程中，與其他企業(yè)間彼此拖欠賬款較為嚴重，而短時間內無法收回，直接影響企業(yè)的支付能力。這種不科學的資金管理，企業(yè)持續(xù)經營的風險極高。

二、有效實施現金流管理及其意義

1.加強對現金流管理意識的培養(yǎng)。在現如今的市場競爭中，現金流量是決定企業(yè)抗風險能力最重要的指標，它與企業(yè)的生存能力息息相關，在財務管理中的重要地位不可撼動。實施正確有效的現金流量管理的基礎，就是要加強企業(yè)對現金流量重視度的培養(yǎng)，要從根本上重視企業(yè)經營中都現金流量管理，將其作為企業(yè)財務考核的重要指標之一。要保證現金流量的合理儲備，實現企業(yè)的盈利最大化。由于資金的流動動線涉及到企業(yè)所有部門，因此對現金流量的管理意識不僅局限于企業(yè)的經營者及財務部門，企業(yè)的每個員工不論部門都應具備基礎的現金流量管理意識，改變銷售人員“利潤為王”的刻板認知，財務部與其他職能部門加強對現金流量的把控力，保證企業(yè)現金流量的穩(wěn)定性，保證企業(yè)財務狀況的健康化。

2.建立科學完善的現金流量財務管理系統(tǒng)。俗話說：“沒有規(guī)矩不成方圓?！币?guī)則的建立，對實施科學有效的現金流量管理至關重要。對此，企業(yè)要結合財務管理制度建立完善的現金管理機制，覆蓋現金流轉的各個部門，明確企業(yè)各部門在現金流量管理及控制上的分工及責任，各部門在工作中互相支持配合，保證現金流量管理的有效開展，保證企業(yè)各部門在工作種導致的財務變化及時有效的反映在企業(yè)的現金流量表。財務部門也要加強對采購等相關重要支出部門的監(jiān)管，減少不必要的現金支出，保證現金流量的有效周轉，保證資金有效利用。

3.科學利用現金流量表優(yōu)化企業(yè)資金結構?，F金流量的管理覆蓋企業(yè)經營的每一個流程，預算管理作為企業(yè)現金流量管理中的重要環(huán)節(jié)，直接影響企業(yè)的資金結構。在市場經濟變幻莫測的今天，銷售與利潤不再是企業(yè)經營及發(fā)展的無冕之王，科學的銷售，要充分考慮企業(yè)的資金能力以及回款周期，才能保證企業(yè)發(fā)展與經營有條不紊的進行。對此，企業(yè)要科學有效地進行預算管理，確保預算合理性，在保證資金需求的前提下，提高資金使用效率，優(yōu)化企業(yè)資金結構。而在現金流轉過程中，也可完善相應的流程預算目標、流程審批權限等制度，確保預算目標的有效完成。

4.合理利用現金流量表對財務狀況進行分析，保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。在實施現金流量管理過程中，對數據的分析不可以局限于當前階段的總結，要基于此對下一階段進行預測。作為企業(yè)生存能力、發(fā)展能力的象征，我們的財務工作者要擺脫傳統(tǒng)形式的片面分析，要從中獲取相關數據并與企業(yè)所處發(fā)展階段進行對比，結合企業(yè)會計年度現金流量周期性發(fā)展趨勢進行對比分析，結合變化趨勢預測未來會計年度現金流量。而對于管理層和決策者，要以當前現金流量分析及未來預測為基礎，結合當前市場經濟大環(huán)境，客觀正視當前企業(yè)在行業(yè)中的優(yōu)劣勢，進行綜合性分析，保證現金流量表的高質高量。同時，現金流量表中與財務收益質量相關的比率可作為部門考核指標，從而提高相關部門的重視度，保證企業(yè)財務狀況持續(xù)保持在健康穩(wěn)定的平衡點。

三、結語

在當前優(yōu)勝劣汰的市場經濟環(huán)境下，企業(yè)的發(fā)展需要強大的財務基礎作為支撐，而通過現金流量表可直觀地了解企業(yè)的財務的發(fā)展與變動情況?？茖W地利用現金流量表，并在企業(yè)發(fā)展中進行現金流量管理，對財務管理而言意義重大。最大化地發(fā)揮現金流量表的作用，為企業(yè)的財務決策和發(fā)展提供科學有效的依據，合理規(guī)避財務風險，現金流量將是企業(yè)發(fā)展的最強推動力。