任應(yīng)根

中煤新集能源股份有限公司 安徽淮南 232100

1 煤礦企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的意義

加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，是推動(dòng)煤礦企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的有效舉措。隨著我們國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，推動(dòng)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，對(duì)于煤礦企業(yè)也提出了更高的要求，必須采取一定的措施，來(lái)加強(qiáng)煤礦企業(yè)內(nèi)部的控制管理。而加強(qiáng)煤礦企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)控制工作，不單單只是對(duì)于單個(gè)企業(yè)有著良好的影響，甚至是對(duì)于整個(gè)行業(yè)都會(huì)產(chǎn)生非常巨大的影響，所以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作是非常有必要的。第一點(diǎn)，進(jìn)一步建立健全企業(yè)內(nèi)控管理制度，完善內(nèi)控管理體系，更好的推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制工作，為煤礦企業(yè)的所有物資以及財(cái)產(chǎn)的保管以及使用提供強(qiáng)有力的保障，減少對(duì)于物資的不合理使用，造成一定的浪費(fèi)，有效的降低企業(yè)物資被盜的風(fēng)險(xiǎn)。第二，隨著企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善，能夠保障企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，進(jìn)而為企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理、戰(zhàn)略決策及信息利用者提供準(zhǔn)確可靠有效的依據(jù)，更好的為公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)保駕護(hù)航。第三，改進(jìn)、完善企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，還能有效提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率，對(duì)企業(yè)人力資源配制更加科學(xué)合理，對(duì)職能部門(mén)職責(zé)分工更加明確完善，從而讓各位員工都能在本職崗位上各司其職，各負(fù)其責(zé)，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高效執(zhí)行。

2 我國(guó)煤礦企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀

2.1 內(nèi)部控制觀念與意識(shí)薄弱

想要很好的提升企業(yè)內(nèi)部的控制制度建設(shè)，就需要有著較好的企業(yè)內(nèi)部控制的意識(shí)以及觀念，因?yàn)檫@是提高企業(yè)內(nèi)部控制能力以及內(nèi)部控制水平的基礎(chǔ)。然而，在實(shí)際情況中，企業(yè)內(nèi)部的控制往往忽略加強(qiáng)內(nèi)部控制的意識(shí)和觀念，導(dǎo)致在企業(yè)內(nèi)部的控制當(dāng)中，出現(xiàn)觀念以及意識(shí)比較薄弱的情況。在開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部的控制工作的時(shí)候，往往就會(huì)受到各個(gè)方面的不利因素的影響，從而使得在企業(yè)內(nèi)部的控制工作中，依然還是以前的粗放型的控制觀念來(lái)實(shí)施內(nèi)部控制管理工作，致使內(nèi)部控制工作還只是簡(jiǎn)單的停留在表面階段，不能夠很好的深層次的進(jìn)行內(nèi)部控制工作，使得在實(shí)際管理工作中，內(nèi)部控制工作是沒(méi)有辦法很好的落實(shí)的。還有就是，因?yàn)槠髽I(yè)還有進(jìn)行管理工作的相關(guān)機(jī)構(gòu)，他們沒(méi)有較為先進(jìn)的內(nèi)部控制觀念或者是意識(shí)，從而使得企業(yè)內(nèi)部控制工作根本就起不到預(yù)期的效果，進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)部控制工作，只是流于形式，再加上企業(yè)的很多工作人員，他們一般都是進(jìn)行的體力勞動(dòng)，在他們的觀念上，甚至根本缺失企業(yè)內(nèi)部控制的意識(shí)，這樣一來(lái)，自然就是導(dǎo)致煤礦企業(yè)的內(nèi)部控制工作沒(méi)有辦法順利開(kāi)展[1]。因?yàn)樵诿旱V企業(yè)內(nèi)部，不管是管理層、管理部門(mén)，還是基層的工作人員，他們的內(nèi)部控制意識(shí)以及觀念的缺失，導(dǎo)致煤礦企業(yè)內(nèi)部的控制工作的水平不能夠很好的進(jìn)行發(fā)展，甚至呈現(xiàn)一種停滯的現(xiàn)象，這也就使得企業(yè)的整體管理能力以及管理水平不能有效的提升。

2.2 內(nèi)部控制制度建設(shè)存在缺陷

內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部建立的使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規(guī)程。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)法人制度日趨完善，企業(yè)制度改革以及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立及完善，為順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，煤礦企業(yè)紛紛采用企業(yè)法人治理的現(xiàn)代管理機(jī)制。煤礦企業(yè)基于原先能源企業(yè)慣性依賴(lài)的心理，仍舊沿用煤礦企業(yè)原有的經(jīng)營(yíng)模式和管理方法，在組織機(jī)構(gòu)設(shè)立、不相容崗位分立、崗位職責(zé)約束、監(jiān)督機(jī)制以及全面風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制等重要管理環(huán)節(jié)中沒(méi)有真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)改制，全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理制度不能有效的實(shí)施，原先的管理方法和管理措施仍舊在煤礦企業(yè)管理中扮演著重要角色。從而導(dǎo)致煤礦企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)在一定程度上不能真正符合當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境與公司法人治理結(jié)構(gòu)的發(fā)展，不能充分有效的實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理與監(jiān)督的相互制約、相互影響、相互監(jiān)督，容易造成內(nèi)部控制建設(shè)滯后于企業(yè)建設(shè)與發(fā)展進(jìn)程，阻礙了企業(yè)的穩(wěn)定健康有效的發(fā)展，使內(nèi)部控制管理體系建設(shè)在煤礦企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中的價(jià)值與積極效用大大折扣，不利于提高煤礦企業(yè)的市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的缺失

在很多的煤礦企業(yè)的不斷發(fā)展的過(guò)程中，都會(huì)不可避免的出現(xiàn)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，就像生產(chǎn)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，而且煤礦企業(yè)，由于工作性質(zhì)的緣故，本身就屬于高危行業(yè)，而在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，又以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的風(fēng)險(xiǎn)為最，在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程當(dāng)中，因?yàn)槲覀儑?guó)家在礦產(chǎn)的開(kāi)發(fā)方面，有一些技術(shù)還不是很成熟先進(jìn)，并且煤礦的生產(chǎn)開(kāi)采工作還有著一定的特殊性存在，所以，在生產(chǎn)過(guò)程中，出現(xiàn)安全生產(chǎn)事故也是不可避免的，而導(dǎo)致事故產(chǎn)生的原因中，內(nèi)部的控制管理工作的缺失也是其中的原因之一，因?yàn)檫@一工作的缺失，加大了煤礦生產(chǎn)工作的風(fēng)險(xiǎn)性，所以為了防止安全生產(chǎn)事故的發(fā)生，就一定要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理的水平能力以及內(nèi)部控制管理工作的效率[2]。

3 加強(qiáng)煤礦企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的對(duì)策

3.1 提高煤礦企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)

想要企業(yè)內(nèi)部的控制順利高效的進(jìn)行，首先就要求企業(yè)內(nèi)部從上到下，都要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制工作的重視，因?yàn)檫@是企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行控制工作的基礎(chǔ)以及關(guān)鍵點(diǎn)所在。第一點(diǎn)，就是對(duì)企業(yè)的高層的要求，要求企業(yè)的高層要深刻的認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要性，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作的關(guān)注程度，而在思想上的認(rèn)識(shí)還要體現(xiàn)在行動(dòng)上的支持，從而推動(dòng)內(nèi)部工作控制工作的發(fā)展[3]。第二點(diǎn)，就是對(duì)于企業(yè)員工的要求，要求企業(yè)的工作人員要有著較高的綜合素質(zhì)，因此，企業(yè)要進(jìn)行對(duì)員工的培訓(xùn)工作，幫助員工提高綜合素質(zhì)，提升員工對(duì)于內(nèi)部控制工作的認(rèn)識(shí)以及理解，從而確保內(nèi)部控制工作的有效貫徹進(jìn)行。

3.2 建立完善的內(nèi)部資金控制管理制度

在少數(shù)煤礦企業(yè)，還存在著內(nèi)部資金管理控制工作不嚴(yán)的情況，而為了很好的解決這一問(wèn)題，首先就需要建立起相關(guān)的具有著科學(xué)性的資金控制管理制度，從而為企業(yè)內(nèi)部的資金管理控制工作提供實(shí)施的依據(jù)，為煤礦企業(yè)內(nèi)部的資金安全提供保障。在進(jìn)行煤礦企業(yè)內(nèi)部資金控制管理制度的建立的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格的按照我們國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)法律法規(guī)來(lái)進(jìn)行建立資金財(cái)務(wù)管理的辦法。要對(duì)于煤礦企業(yè)各級(jí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的流程進(jìn)行嚴(yán)格的管理，對(duì)于每一筆資金的流向要進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，確保不會(huì)出現(xiàn)貪污行賄的惡劣現(xiàn)象出現(xiàn)。

3.3 完善煤礦企業(yè)內(nèi)部控制制度

煤礦企業(yè)自身，要明確進(jìn)行內(nèi)部控制工作的重要性，明確內(nèi)部控制制度對(duì)內(nèi)部控制工作的重要性，因?yàn)橄胍咝ы樌倪M(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制工作，就必須要有著科學(xué)合理、切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度來(lái)進(jìn)行支撐，所以要對(duì)于已有的內(nèi)部控制制度，要進(jìn)一步的進(jìn)行改進(jìn)和完善，確?？刂浦贫鹊南冗M(jìn)性，從而更好地開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部控制工作[4]?？刂浦贫鹊耐晟疲罁?jù)煤礦企業(yè)的自身實(shí)際情況，要明確進(jìn)行內(nèi)部控制工作所要達(dá)到的目標(biāo)，理解煤礦企業(yè)日常進(jìn)行的相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在完善的控制制度當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)包含企業(yè)審批制度，要把相關(guān)的工作責(zé)任進(jìn)行落實(shí)。通過(guò)改進(jìn)完善控制制度，能夠有效的幫助內(nèi)部控制工作的進(jìn)行，為煤礦企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供一定的支持。

3.4 健全煤礦企業(yè)內(nèi)部控制考評(píng)機(jī)制

想要煤礦企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)控制工作能夠順利高效的進(jìn)行下去，就需要建立科學(xué)合理、切實(shí)可行的內(nèi)部控制考評(píng)機(jī)制來(lái)進(jìn)行支撐，通過(guò)對(duì)于這一制度的建立以及完善，能夠激發(fā)相關(guān)控制工作人員的工作積極性，這樣一來(lái)，就能夠?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)部控制工作的發(fā)展提供動(dòng)力。第一點(diǎn)，要結(jié)合煤礦企業(yè)的自身實(shí)際情況，明確進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制工作進(jìn)行的關(guān)鍵點(diǎn)，從而進(jìn)行建立內(nèi)部控制工作的考核機(jī)制，這樣才能夠確保建立的機(jī)制是科學(xué)合理，適合自身企業(yè)的[5]。第二點(diǎn)，建立起科學(xué)的獎(jiǎng)罰制度，并且對(duì)這一制度，要進(jìn)行嚴(yán)格的落實(shí)，依據(jù)這一制度對(duì)進(jìn)行內(nèi)部控制工作的工作人員進(jìn)行嚴(yán)格的考核，做到有功必獎(jiǎng)，有錯(cuò)必罰，不能夠徇私舞弊，這樣能夠有效的提升相關(guān)工作人員對(duì)于考核機(jī)制的執(zhí)行力，從而最終實(shí)現(xiàn)提升內(nèi)部控制工作的目標(biāo)。

4 結(jié)語(yǔ)

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度逐步健全完善，煤礦行業(yè)面臨著經(jīng)營(yíng)體制和觀念的轉(zhuǎn)變，面對(duì)新的發(fā)展形勢(shì)，完善煤礦企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)具有重要的意義。