□ 通訊員 宋江威 戚向軍 曲佳慧
為切實履行出資人職責(zé),強化對國有企業(yè)的監(jiān)督管理,2015 年,威海市環(huán)翠區(qū)依據(jù)中央深化國企改革的指導(dǎo)意見,開拓監(jiān)管思路,探索建立國有企業(yè)審計監(jiān)督體制,把開展國企出資人審計作為完善企業(yè)監(jiān)督機制、促進企業(yè)健康發(fā)展的一柄利劍緊緊抓在手上,在全市率先組織開展區(qū)屬國有企業(yè)常態(tài)化審計。通過4 年的探索實踐,逐步從最初查錯糾弊式的專項財務(wù)審計拓展到“查隱患、督整改、促發(fā)展”的全面審計,逐步建立起常態(tài)化審計監(jiān)督機制,基本實現(xiàn)了區(qū)屬國有企業(yè)審計的全覆蓋。
2015 年,環(huán)翠區(qū)國資部門采取政府購買審計服務(wù)的方式,引入獨立第三方參與審計,化解審計人力難題,彌補審計力量不足的短板。建立社會中介機構(gòu)“備選庫”,確定社會審計力量參與審計服務(wù)的資格,將具有專業(yè)執(zhí)業(yè)資質(zhì)和經(jīng)驗、業(yè)績優(yōu)良、具有良好社會信譽的社會中介機構(gòu)納入“備選庫”。對入庫單位的服務(wù)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)情況實行動態(tài)跟蹤和評價,并建立退出機制。為避免因壟斷性、排他性導(dǎo)致中介機構(gòu)審計工作質(zhì)量不高的弊端,國資部門根據(jù)“好中選優(yōu)、綜合衡量”的原則,每兩年從“備選庫”中通過公開招標(biāo)方式選聘4 ~6 家中介機構(gòu),有重點、有步驟、有深度、有成效地推進國企出資人審計。
每年年初,科學(xué)制定國企年度審計計劃,堅持應(yīng)審盡審,逐漸延伸國企審計的視角和廣度,將企業(yè)股權(quán)變動情況、對外投資情況、資產(chǎn)變動處置情況、人員變動情況、產(chǎn)權(quán)使用和出租情況、對外抵押擔(dān)保情況、銀行開戶情況以及公司章程、內(nèi)部制度建設(shè)情況、企業(yè)政策執(zhí)行情況等作為審計重點。如在2018 年度審計工作中增設(shè)了對企業(yè)政策執(zhí)行情況的審計,隨著審計的廣度、深度不斷拓展,基本實現(xiàn)了審計“全覆蓋、無死角”。堅持有審必嚴(yán),在注重審計質(zhì)量上下功夫,要求提供審計服務(wù)的中介機構(gòu)全程跟蹤、由表及里、查深查實。堅持依法審計、客觀求實,通過提升審計工作質(zhì)量和效率,促進國有企業(yè)深化改革,不斷增強國有經(jīng)濟活力、控制力、影響力和抗風(fēng)險能力,防范國有資產(chǎn)流失。
威海市環(huán)翠區(qū)國資部門組織開展審計對話會
為有效避免中介機構(gòu)單方面審計弊端,建立審計結(jié)果復(fù)核制度和“四方對話”機制。年度審計結(jié)束后,國資部門組織“對話會”,由國資部門、中介機構(gòu)、企業(yè)主管部門以及企業(yè)四方共同開展對話。先由中介機構(gòu)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題逐項予以報告,企業(yè)如對審計發(fā)現(xiàn)的問題、出具的審計意見和建議存疑,可以現(xiàn)場提出疑問,由中介機構(gòu)予以解釋和說明。通過充分的協(xié)商溝通和綜合分析,最后在各方均對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題確認(rèn)無誤的基礎(chǔ)上,再由國資部門向企業(yè)主管部門下達整改通知書,明確整改措施和整改期限。主管部門負(fù)責(zé)督導(dǎo)企業(yè)逐項整改,國資部門負(fù)責(zé)對整改情況進行驗收檢查,形成“被審企業(yè)自行整改、主管部門督促整改、國資部門復(fù)查整改”的閉環(huán)管理體系,實現(xiàn)上下聯(lián)動、齊抓共管的監(jiān)管格局,以審計的常態(tài)化促進企業(yè)在經(jīng)營管理、會計核算等方面的規(guī)范化和制度化。
重視強化審計結(jié)果運用,努力使區(qū)屬國有企業(yè)年度審計報告全面審慎地反映情況、揭示問題、提出建議,為區(qū)委、區(qū)政府正確決策提供依據(jù)。堅持以審計促進企業(yè)提質(zhì)增效,密切跟蹤督促審計問題的整改情況,按照“查、督、辦”工作常態(tài)化的要求,將問題整改作為全面審計工作的重點抓實抓細(xì),努力克服“只審不糾、屢審不改”的弊端。具體工作中實行分類分步走的做法,針對涉及會計核算方面的問題堅持“不拖堂”“當(dāng)年事當(dāng)年畢”,要求企業(yè)必須確保當(dāng)年審計查出的問題年內(nèi)全部整改到位并建立健全相關(guān)長效機制。近年來,隨著常態(tài)化審計的推進,國有企業(yè)執(zhí)行財務(wù)制度越來越規(guī)范,會計核算類審計問題呈明顯減少的趨勢,有力促進了企業(yè)健康有序發(fā)展。
針對一些歷史遺留、難點問題,堅持深入核查、落實責(zé)任、妥善處置,建立問題清單制度,設(shè)立企業(yè)審計問題臺賬,將審計發(fā)現(xiàn)的問題內(nèi)容、問題來源、整改意見等內(nèi)容,及時整理匯總形成問題清單,確保每個問題都可追溯、跟蹤督辦。堅持做好“減法”,實行一事一策,先易后難,骨頭一塊一塊地啃,冰塊兒一塊一塊地化,條件成熟一個就化解一個,逐步推動一些老大難問題的松動。如威海遠(yuǎn)遙漁港有限公司迎難而上,多方招商,盤活了久未啟用的水產(chǎn)品批發(fā)市場,通過積極溝通協(xié)調(diào)、主動作為,以庭外和解的方式,妥善處理了與中石化因油罐租賃事項延宕多年的訴訟糾紛,保證了資產(chǎn)的安全性和完整性;威海大地工程測繪有限公司解決了與區(qū)住建局人員混崗混用情況,降低了企業(yè)成本,減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān),2018 年實現(xiàn)扭虧為盈66 萬元;威海潔通環(huán)衛(wèi)發(fā)展有限公司通過完善內(nèi)部制度建設(shè)、規(guī)范工作流程和實施人員高效管理實現(xiàn)增收節(jié)支,扭虧為盈533 萬元。隨著歷史難題、歷史包袱的逐步化解,區(qū)屬國企改革也得以輕裝上陣、快速推進,借助審計推動國企改革取得了明顯成效。
當(dāng)前環(huán)翠區(qū)實施國有企業(yè)常態(tài)化審計工作仍處于探索階段,還存在有待完善之處,如現(xiàn)有審計仍然偏重審查企業(yè)財務(wù)收支合規(guī)性、通過審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)深層次問題的能力有待提高、審計監(jiān)督制度體系也有待完善等等。今后,環(huán)翠區(qū)國資部門將認(rèn)真履行出資人職責(zé),堅持以管資本為主,進一步加強對出資企業(yè)的審計監(jiān)管,充分發(fā)揮并提升審計結(jié)果的效用,揭示、預(yù)警國有企業(yè)在資本運營和生產(chǎn)經(jīng)營中可能產(chǎn)生的問題與風(fēng)險,幫助國有企業(yè)明確戰(zhàn)略定位,突出企業(yè)主業(yè),尋找贏利增長點,謀劃長遠(yuǎn)發(fā)展方向,不斷增強企業(yè)核心競爭力,全力推動新一輪國有企業(yè)改革。