王樂(lè)樂(lè)

摘要：眾所周知，我國(guó)煤炭資源十分豐富，但近年來(lái)，開(kāi)采量也逐漸增加。鑒于煤層多深藏地下，其開(kāi)采礦井的建設(shè)難度相較于其他礦藏的開(kāi)采難度更高，這不僅使得礦井的建設(shè)周期極長(zhǎng)，同時(shí)其建設(shè)成本也極為高昂。基于此，針對(duì)煤礦的建設(shè)開(kāi)展有效的預(yù)算管控研究，從而確保建設(shè)資金的最優(yōu)化分配，在保證礦井建設(shè)質(zhì)量的同時(shí)盡可能減少成本支出，是提升礦井經(jīng)濟(jì)效益的有效舉措。

關(guān)鍵詞：煤礦工程；預(yù)算；控制措施

我國(guó)對(duì)煤礦業(yè)進(jìn)行了規(guī)范，使煤礦業(yè)在管理水平上有了很大提高。本文對(duì)新建煤礦在工程預(yù)算方面的管理進(jìn)行了論述，認(rèn)為在工程預(yù)算管理應(yīng)運(yùn)用科學(xué)管理方法和精細(xì)化管理方法，并給出了具體管理方法與管理步驟。

1預(yù)算及預(yù)算管理概述

煤礦實(shí)行的是成本控制考核，首先它的目標(biāo)成本就是一個(gè)內(nèi)部考核成本，企業(yè)的收入是在內(nèi)部考核成本的基礎(chǔ)上形成的，這也是煤礦全面預(yù)算的基礎(chǔ)。內(nèi)部市場(chǎng)化的實(shí)行，以不突破全面預(yù)算為基本要求，在此基礎(chǔ)上通過(guò)歷史數(shù)據(jù)法、實(shí)測(cè)法、目標(biāo)成本分解法等多種方法來(lái)制定符合該煤礦實(shí)際特點(diǎn)的價(jià)格體系。全面預(yù)算管理是一種整合性管理系統(tǒng)，具有全面控制的能力。不但要繼續(xù)實(shí)施以成本費(fèi)用為基礎(chǔ)、以現(xiàn)金流量為控制核心的全面預(yù)算管理，還要重點(diǎn)加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（服務(wù)）業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。也就要將服務(wù)計(jì)劃、后勤保障計(jì)劃、資金計(jì)劃等細(xì)化分解到季度和月度，以增強(qiáng)預(yù)算的準(zhǔn)確性。這與內(nèi)部市場(chǎng)化重點(diǎn)圍繞降低可控成本，細(xì)化分解指標(biāo)，層層傳遞壓力，推行崗位價(jià)值管理是相輔相成的。全面預(yù)算的數(shù)據(jù)化權(quán)力和責(zé)任區(qū)間，就是內(nèi)部市場(chǎng)化核算的基礎(chǔ)區(qū)間。圖1所示為預(yù)算管控部門組織框架圖。

2基于工程量清單法的工程建設(shè)預(yù)算管理分析

一般而言，礦井工程建設(shè)的工程量清單囊括下述幾點(diǎn)內(nèi)容：生產(chǎn)建筑的建設(shè)、生產(chǎn)設(shè)備的運(yùn)輸與安裝、煤炭選洗裝置的運(yùn)輸與安裝、主用道路的修建等。其中主要的生產(chǎn)建筑內(nèi)容繁多，包括主副井與風(fēng)井、各類井下巷道（井底車場(chǎng)、回風(fēng)巷道、運(yùn)輸巷道、聯(lián)絡(luò)巷道等）、各類硐室（煤倉(cāng)、水泵房、配電室、風(fēng)機(jī)房等）；主要生產(chǎn)機(jī)械設(shè)備包括采掘設(shè)備、提升設(shè)備、供電設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備等。這些工程建設(shè)及設(shè)備運(yùn)裝的各個(gè)環(huán)節(jié)均需要諸多花費(fèi)，因此均有必要制訂相應(yīng)的預(yù)算方案，從而確保費(fèi)用支出的有效與合理。

3清單法預(yù)算管理主要內(nèi)容分析

3.1預(yù)算清單的設(shè)計(jì)

在礦井工程開(kāi)建前，整個(gè)工程的建管部門應(yīng)預(yù)先組建專門的成本管控小組，并匯同施工單位召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，在分析施工實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，針對(duì)性制訂分階段的成本預(yù)算管控清單，對(duì)整個(gè)施工環(huán)節(jié)進(jìn)行翔實(shí)的流程劃分，并對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的預(yù)算支出進(jìn)行估計(jì)。具體內(nèi)容應(yīng)包括：施工量、建設(shè)周期、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、施工人數(shù)、建材使用量等，隨后基于這些內(nèi)容，參照統(tǒng)一的格式標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)建相應(yīng)的預(yù)算清單，并在認(rèn)真分析其合理性后上報(bào)相關(guān)審計(jì)部門進(jìn)行審批。審計(jì)工作者結(jié)合各自所分管任務(wù)逐項(xiàng)地認(rèn)真核實(shí)，在確認(rèn)無(wú)誤后簽字并轉(zhuǎn)送施工部門，要求其依照清單內(nèi)容開(kāi)展施工的日常管控。

3.2驗(yàn)收清單的設(shè)計(jì)

礦井工程建設(shè)完成后，工程成本支出管控小組和施工單位應(yīng)聯(lián)合開(kāi)展驗(yàn)收工作，結(jié)合所編制預(yù)算清單對(duì)實(shí)際施工內(nèi)容開(kāi)展逐一比對(duì)分析。同時(shí)，施工單位還應(yīng)提前依照驗(yàn)收流程，遵守統(tǒng)一的表格模式，完成驗(yàn)收清單，并對(duì)自身預(yù)算清單各內(nèi)容的落實(shí)情況加以說(shuō)明。整個(gè)驗(yàn)收環(huán)節(jié)應(yīng)將時(shí)間控制在3d內(nèi)，驗(yàn)收結(jié)束后應(yīng)及時(shí)匯總信息并向上級(jí)管理部門進(jìn)行報(bào)備。上級(jí)部門委派專人對(duì)上報(bào)內(nèi)容進(jìn)行充分核實(shí)后簽字，并將其作為最終款項(xiàng)結(jié)算的主要參照指標(biāo)。

3.3回收預(yù)算清單設(shè)計(jì)

首先由材料管理部門結(jié)合驗(yàn)收清單上的建材消耗情況對(duì)剩余建材的數(shù)量進(jìn)行核對(duì)與回收，隨后編制相應(yīng)的回收預(yù)算清單，表格的編制必須遵守相同的格式模板，并將最終結(jié)果發(fā)放至接收部門。最后由接收部門依照清單內(nèi)容開(kāi)展各類建材的逐項(xiàng)回收，并定期向上級(jí)管理機(jī)構(gòu)上報(bào)回收進(jìn)度。

3.4考核清單編制

在工程建設(shè)完工后，考核部門應(yīng)參照驗(yàn)收清單對(duì)施工作業(yè)情況開(kāi)展考核評(píng)估，具體的考核囊括工程完成質(zhì)量、工程進(jìn)度、施工標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)情況、建材消耗等內(nèi)容。在考核開(kāi)展時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)預(yù)先編制格式一致的考核清單，并由專業(yè)人員依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況如實(shí)填寫。清單的內(nèi)容必須對(duì)施工各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行逐項(xiàng)評(píng)估，并在審批通過(guò)后作為最終款項(xiàng)結(jié)算的參考材料之一。

此外，針對(duì)建材回收工作也應(yīng)開(kāi)展相關(guān)考核，參照逐一管控的原則，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的材料回收情況進(jìn)行逐一核實(shí)，根據(jù)相應(yīng)的回收單據(jù)，對(duì)材料回收的流向加以明晰，從而對(duì)材料回收工作的質(zhì)量加以分析。最后應(yīng)根據(jù)所得數(shù)據(jù)編制相應(yīng)的材料回收考核清單，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)材料回收情況進(jìn)行充分翔實(shí)的說(shuō)明，并對(duì)存在材料回收不到位的單位進(jìn)行相應(yīng)懲處；對(duì)材料回收工作開(kāi)展優(yōu)秀的單位進(jìn)行相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。

4煤礦工程建設(shè)預(yù)算控制措施

在預(yù)算管理上，建設(shè)單位應(yīng)發(fā)揮主導(dǎo)作用，應(yīng)對(duì)各單位進(jìn)行統(tǒng)籌管理，各單位及各管理部門應(yīng)加強(qiáng)互動(dòng)合作，對(duì)預(yù)算限額做出有效控制管理，并將預(yù)算控制區(qū)同投資控制有機(jī)結(jié)合，實(shí)施預(yù)算的全面控制。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的管理，不使執(zhí)行流于形式，若出現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)做出及時(shí)反饋，并及時(shí)做出相應(yīng)調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行需要嚴(yán)格依照預(yù)算計(jì)劃，避免隨意對(duì)計(jì)劃做出更改。預(yù)算執(zhí)行關(guān)鍵在于管理人員的素質(zhì)，所以應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)管理人員的考核的監(jiān)督。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)編制出概算報(bào)告，報(bào)告的內(nèi)容主要有：編制說(shuō)明，工程費(fèi)用，臨時(shí)性費(fèi)用和獨(dú)立費(fèi)用，工程單價(jià)和主要施工材料價(jià)格統(tǒng)計(jì)、施工機(jī)械臺(tái)時(shí)費(fèi)統(tǒng)計(jì)、人工預(yù)算單價(jià)和工程單價(jià)分析等。以上內(nèi)容通過(guò)表格形式進(jìn)行明確。同時(shí)編制出說(shuō)明內(nèi)容，主要有工程的概況、編制的依據(jù)、人工單價(jià)和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及工程的概算等。

5結(jié)語(yǔ)

對(duì)于煤礦工程的建設(shè)而言，由于其施工周期長(zhǎng)、建設(shè)成本投入大，因此在施工中開(kāi)展有效的預(yù)算管理，是降低施工建設(shè)難度、促進(jìn)建設(shè)效益提升的有效手段。而工程量清單法作為一種有效的手段，對(duì)于提升預(yù)算管控質(zhì)量有著顯著的推動(dòng)作用，是提升煤礦建設(shè)管理質(zhì)量、優(yōu)化建設(shè)成本支出、推動(dòng)礦井良性發(fā)展的有力保障。

參考文獻(xiàn)：

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[2]任俊.煤礦建設(shè)工程的造價(jià)控制與管理探討[J].內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟(jì)，2013（6）：24.

（作者單位：河南大有能源股份有限公司耿村煤礦）