張省林

摘要：資金是維持企業(yè)正常運營的重要基礎(chǔ)，隨著國家市場環(huán)境的不斷變化，企業(yè)亟需通過加強資金管理，提高資金運營效益，推動企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序進行，從而有效增強自身的綜合競爭力。本文首先分析了企業(yè)資金管理中存在的問題，之后闡述了加強企業(yè)資金管理的有效途徑，充分發(fā)揮資金管理的優(yōu)勢作用，提高資金的利用率，實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，節(jié)約與控制成本費用，從而有效促進企業(yè)更加長遠穩(wěn)定的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理;資金運營效益;資金預(yù)算執(zhí)行

引言

資金管理作為企業(yè)內(nèi)部運營與管理的重要組成部分，對于促進企業(yè)良性的運作與可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮著至關(guān)重要的作用?，F(xiàn)階段，企業(yè)的資金管理中存在諸多弊端和不足，導(dǎo)致企業(yè)資金的流向不明，使企業(yè)在運營發(fā)展中面臨著諸多風(fēng)險問題。因此，企業(yè)需要提高對資金管理的重視程度，依據(jù)自身發(fā)展特點和運營的實際情況制定并完善預(yù)算資金管理制度，從而有效提高資金管理水平，促進企業(yè)健康良性的發(fā)展。

1企業(yè)資金管理中存在的問題

1.1資金的使用效率相對較低

企業(yè)在運營與發(fā)展過程中需要大量的資金注入，才能保證企業(yè)運營的穩(wěn)定性。當前階段，部分企業(yè)內(nèi)部資金管理方式缺乏合理性，導(dǎo)致資金管理秩序混亂，同時，企業(yè)在多家銀行設(shè)置了多個賬戶，導(dǎo)致資金難以實現(xiàn)集中管理，資金的利用率較低，增加了資金管理的難度和復(fù)雜性。大部分企業(yè)在日常運營過程中，在擴大企業(yè)建設(shè)與發(fā)展規(guī)模與日常開支的消耗上都需要依賴銀行的貸款，而在銀行賬戶中存在的不能流動的資金也在很大程度上降低了企業(yè)資金運轉(zhuǎn)的效率，不利于資金的流通，制約了企業(yè)的長遠發(fā)展。

1.2資金預(yù)算執(zhí)行力度缺失

大部分企業(yè)在長期傳統(tǒng)經(jīng)營思維的影響下，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營方式相對落后，未能結(jié)合時代發(fā)展的需求和特征對自身的產(chǎn)業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化與調(diào)整。資金預(yù)算作為企業(yè)運營管理中的重要組成部分，對于控制與節(jié)約項目的成本費用，增加企業(yè)經(jīng)濟效益發(fā)揮著積極作用。但現(xiàn)階段，大部分企業(yè)未能從根本上認識到資金預(yù)算管理的重要性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的資金預(yù)算管理制度，預(yù)算管理工作沒有可靠的參考依據(jù)，造成資金預(yù)算管理工作執(zhí)行力度缺失，工作僅停留在表面形式，資金預(yù)算管理混亂，難以對企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)起到有效的約束作用，導(dǎo)致資金管理的水平普遍較低。

1.3缺少對資金使用全程的實時跟蹤與監(jiān)控

現(xiàn)階段，大部分企業(yè)將獲取高額的經(jīng)濟效益作為資金管理的重點工作，從而導(dǎo)致企業(yè)資金的管理與運用過程中缺乏有力的監(jiān)督與管理，少數(shù)企業(yè)雖然設(shè)置了資金使用的監(jiān)管流程，但由于缺少有效的監(jiān)管手段，導(dǎo)致資金使用過程中的跟蹤與監(jiān)控工作缺乏實用性和有效性。企業(yè)內(nèi)部一些員工為了謀取私利，利用職務(wù)之便做出挪用公款的行為，造成了企業(yè)較大的經(jīng)濟損失，極大損害了企業(yè)的經(jīng)濟和社會效益，影響了企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

2加強企業(yè)資金管理的有效途徑

2.1制定與完善資金預(yù)算管理制度

資金預(yù)算管理制度為提高企業(yè)資金管理執(zhí)行的力度提供了重要的制度保障，而預(yù)算屬于一種控制機制，對于保證企業(yè)資金管理工作的規(guī)范性和有效性發(fā)揮著積極的促進作用，能夠有效推動企業(yè)各項經(jīng)營工作的順利開展。企業(yè)通過有效的資金預(yù)算管理實現(xiàn)對生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項目涉及的資金開展全面預(yù)算與分析工作，使得企業(yè)資金的收支情況通過預(yù)算管理進行充分體現(xiàn)，幫助企業(yè)管理人員明確資金運轉(zhuǎn)的基本情況。因此，企業(yè)需要加強對資源預(yù)算工作的重視程度，強化對成本費用的流量預(yù)算，并實現(xiàn)對資金的統(tǒng)一管理與分配，進而有效提高企業(yè)資金的利用率，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，促進企業(yè)更加良性穩(wěn)定的發(fā)展。

2.2實現(xiàn)對資金的集中管理

資金作為維持企業(yè)運營與發(fā)展的動力具有較強的流動性，資金管理是企業(yè)進行內(nèi)部控制與管理工作的重點內(nèi)容。因此，企業(yè)需要不斷健全與完善資金管理制度，實現(xiàn)對資金的集中管理與統(tǒng)籌規(guī)劃，從而有效提高資金在企業(yè)內(nèi)部運行的效率，并形成有效的監(jiān)督機制。企業(yè)在資金管理制度中對于資金集中的界限與時間點進行說明，并約束銀行開戶的條件，有效提高資金管理的效率和質(zhì)量，提升企業(yè)利潤上升的空間。加強對資金的監(jiān)督與管理工作，明確掌握每筆資金的流向及使用過程，創(chuàng)造良好的資金運行環(huán)境，確保資金集中管理的實際效果與預(yù)期目標保持一致。此外，在預(yù)算管理方面需要企業(yè)按照一個會計年度進行，使其在預(yù)算指標中占有一定分量，保證各部門人員職責(zé)的全面落實，并將經(jīng)濟責(zé)任與員工個人的績效獎勵發(fā)放標準相聯(lián)系，提高對資金分類的科學(xué)合理性，并對資金的流向進行全面系統(tǒng)的分析。企業(yè)在對資金預(yù)算進行實時跟蹤考核的過程中，可以從物資采購及存貨盤點過程入手，從而幫助監(jiān)督管理人員全面了解與掌握資金的流向與運行規(guī)律，進而對企業(yè)資金的運行情況進行分析與把控，提高資金管理的整體水平。

2.3優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，強化資金投向管理

企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)過程中，通過資金的投放與使用實現(xiàn)資金的籌集，從而有效增加資金的使用價值，在此過程中，企業(yè)需要通過加強對資金的投資與控制來保證資金的運營效率。投資項目的選擇對于企業(yè)經(jīng)濟效益的水平具有至關(guān)重要的影響，因此，在具體項目的選擇時，需要企業(yè)市場部人員對市場進行全面的調(diào)查研究與分析，預(yù)測項目進行過程中的風(fēng)險問題及類型，從而對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動能否順利開展并取得預(yù)期的經(jīng)濟效益進行判斷，保證企業(yè)更好的適應(yīng)市場環(huán)境變化的需求，提升自身的綜合實力。此外，企業(yè)還需要依據(jù)自己運營與發(fā)展的實際情況制定可行性投資方案，并對方案的執(zhí)行風(fēng)險進行合理評估，最后對項目投資的回收期和利潤進行計算，并做好量本利的分析工作，保證企業(yè)資金投向管理的可靠性。

2.4強化內(nèi)部審計工作

企業(yè)通過內(nèi)部審計工作的開展能夠有效檢驗資金管理工作的效率和質(zhì)量，并及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題，為企業(yè)管理人員制定決策提供了可靠依據(jù)，有助于提高企業(yè)的資金管理與內(nèi)部控制的整體水平，保證企業(yè)良好的運營環(huán)境，增強企業(yè)對風(fēng)險問題的防控能力，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，從而促進企業(yè)更加良性穩(wěn)定的發(fā)展。因此，企業(yè)需要通過強化內(nèi)部審計工作作為監(jiān)督與約束資金管理的重要手段，保證企業(yè)資金運行的實際情況與預(yù)期目標相符合。當前階段，部分企業(yè)沒有設(shè)置專門的內(nèi)部審計部門，且缺乏有效可靠的制度依據(jù)，對審計人員的工作職能范圍的劃分缺乏科學(xué)合理性，往往將審計與財務(wù)部門的工作放在一起，導(dǎo)致審計人員與財務(wù)人員的職能混淆，出現(xiàn)越位等情況，影響了內(nèi)部審計工作的效率和質(zhì)量。因此，企業(yè)需要設(shè)立專門的內(nèi)部審計部門，明確審計人員的職能范圍，引導(dǎo)審計人員將自己的工作與財務(wù)部門工作進行本質(zhì)的區(qū)分。同時，建立并完善內(nèi)部預(yù)算審計監(jiān)督機制，不斷提高審計人員的專業(yè)能力與綜合素養(yǎng)，提高內(nèi)部審計工作的全面性和有效性，確保對企業(yè)資金運營的各環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督與控制，提升資金管理工作的可靠性。

結(jié)語

資金管理在企業(yè)的整體經(jīng)營與發(fā)展中具有至關(guān)重要的地位，其在很大程度上決定著企業(yè)資金的流向與使用效率，為保證企業(yè)擁有充足的運轉(zhuǎn)資金，企業(yè)需要通過強化資金管理力度，制定并完善資金管理制度，實現(xiàn)資金的集中管理，同時不斷提高企業(yè)內(nèi)部審計的水平，提升對資金流向與使用的監(jiān)督管理水平，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)保證資金投向管理的科學(xué)合理性，進而有效提高資金管理的整體水平，推動企業(yè)各項生產(chǎn)與經(jīng)營工作的順利開展。

參考文獻：

[1]?王倩.企業(yè)資金運營效益審計工作探索[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2019，18（10）：217-218.

[2]?李建兵.加強企業(yè)資金管理提高資金運營效益[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2016（24）：210.

[3]?全玲. 企業(yè)資金運營效益審計探討[D].武漢理工大學(xué)，2010.

[4]?梁秉奇，魏晶華.提高企業(yè)資產(chǎn)運營效益 緩解企業(yè)資金緊張局面[J].黑龍江省財會，2000（06）：43-44.

（作者單位：鄭州泰美嘉企業(yè)服務(wù)有限公司）