栗雅楠

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)控管理;提升;策略

一、企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題

1.內(nèi)控機(jī)制尚不健全

由現(xiàn)代管理而言，我國大多數(shù)企業(yè)內(nèi)控管理尚且十分落后。對(duì)于內(nèi)部管理，企業(yè)重視程度較低。在此條件下無法確保會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制正常運(yùn)行，多種障礙出現(xiàn)于實(shí)際運(yùn)行過程中。在一些企業(yè)中，從表面看其會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制較為健全，不過在正式投入實(shí)踐時(shí)各種問題出現(xiàn)，包括管理結(jié)構(gòu)尚待完善以及機(jī)制設(shè)置不合理等。存在于會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制中的問題產(chǎn)生較大消極影響，不利于提高工作效率。

2.內(nèi)部基礎(chǔ)環(huán)境薄弱

針對(duì)內(nèi)部環(huán)境而言，所指的是實(shí)施改革措施及其模式之前所處的環(huán)境。對(duì)于企業(yè)政策實(shí)行，內(nèi)部環(huán)境十分重要，影響著它的決策以及有效性。由本質(zhì)而言，內(nèi)部環(huán)境具有比較寬泛的定義，同時(shí)包含了外部發(fā)展空間以及內(nèi)部空間。不過，從企業(yè)角度來說，所有類型的環(huán)境都會(huì)產(chǎn)生不可小視的影響，進(jìn)一步作用于企業(yè)僵硬效益。當(dāng)前，應(yīng)用于現(xiàn)代化企業(yè)中的管理模式主要從發(fā)達(dá)國家發(fā)展而來，應(yīng)用董事會(huì)這一經(jīng)營管理模式，并且得到相應(yīng)成果，不過仍舊有一定思想偏差出現(xiàn)于實(shí)踐過程中。

3.企業(yè)工作人員素質(zhì)尚待提高

目前，一些企業(yè)工作人員知識(shí)水平較低，缺少高專業(yè)性以及豐富經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。部分中小型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員尚未獲得資格證書，對(duì)內(nèi)控管理產(chǎn)生不利影響。在招聘工作人員時(shí)，輕視職業(yè)道德修養(yǎng)考察，導(dǎo)致企業(yè)利益受損，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)控管理問題的原因分析

1.缺乏完善的內(nèi)控制度

在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營過程中，構(gòu)建合理的內(nèi)控制度，進(jìn)而能夠達(dá)到抵御風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)目標(biāo)。目前，企業(yè)的內(nèi)部控制思想存在的問題較多，領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于基本員工的意見沒有給予相應(yīng)的重視力度，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控管理失效，相關(guān)的內(nèi)控工作體系較不完善，在實(shí)際工作中經(jīng)常出現(xiàn)問題，導(dǎo)致內(nèi)控工作的執(zhí)行力度不高，管理機(jī)制無法落實(shí)到實(shí)處。

2.缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制

由于內(nèi)控制度的建設(shè)需要設(shè)計(jì)健全的組織結(jié)構(gòu)，建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)而有效的促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不斷提高。但目前企業(yè)的組織設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)存在許多不足之處，導(dǎo)致內(nèi)控工作的開展不夠規(guī)范化，企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門之間無法進(jìn)行良好的交流與溝通，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作無法發(fā)揮其實(shí)際效益。另外，沒有建立有效的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部員工的工作行為沒有受到有利的約束，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控工作的順利開展造成一定的影響。

3.內(nèi)部審計(jì)工作不到位

目前，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)控工作中的重中之重，在內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問題將會(huì)對(duì)企業(yè)的內(nèi)控工作的實(shí)施效率造成一定程度上的影響。目前，大多數(shù)企業(yè)中負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的工作人員專業(yè)水平不高，相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)不夠豐富，對(duì)內(nèi)控工作的責(zé)任心不強(qiáng)。由于審計(jì)部門一般都受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的直接管轄，反而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門缺乏足夠的獨(dú)立性，企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境較差，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)控工作失去實(shí)際效益。

4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估力度不強(qiáng)

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策的重要條件，部分企業(yè)沒有構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，導(dǎo)致部分工作人員利用工作職權(quán)出現(xiàn)做假賬的問題，使企業(yè)面臨更多的未知風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際的運(yùn)營過程中缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作不到位，使企業(yè)的重大決策缺乏有力的依據(jù)，容易出現(xiàn)決策失誤，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)的開展造成一定的影響。

三、企業(yè)內(nèi)控管理水平提升的策略

1.構(gòu)建與完善企業(yè)內(nèi)容制度體系

在企業(yè)中，制定任何制度以及政策的時(shí)候，都必須將企業(yè)實(shí)際情況作為立足點(diǎn)，由企業(yè)真實(shí)經(jīng)營情況切入，只有在此條件下，所制定的財(cái)務(wù)管理方式才可以與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)，并且為企業(yè)發(fā)展提供有效服務(wù)，企業(yè)內(nèi)控制度制定也是如此。多種問題出現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)控管理中，針對(duì)此，必須以企業(yè)實(shí)際情況為切入點(diǎn)，完成動(dòng)態(tài)內(nèi)控制度體系的構(gòu)建與完善，明確會(huì)計(jì)崗位職責(zé)以及該體系的執(zhí)行人員，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理。

2.完善企業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境

在我國企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中，內(nèi)控環(huán)境占據(jù)舉足輕重的地位，緊密聯(lián)系企業(yè)管理方式。所以對(duì)企業(yè)提出更高要求，必須強(qiáng)化董事會(huì)行為處事監(jiān)督，積極宣傳以及培訓(xùn)等，促使管理人員管理理念發(fā)生轉(zhuǎn)變，由此形成人力資源管理理念。該方式發(fā)揮著非常重要的作用，能夠使工作人員真正融入到企業(yè)內(nèi)部，并且將內(nèi)控管理當(dāng)作自然行為規(guī)范，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控環(huán)境優(yōu)化的目的。

3.加強(qiáng)檢查機(jī)制，做好檢查方案優(yōu)化

在企業(yè)內(nèi)控管理過程中，內(nèi)控檢查發(fā)揮著重要作用，成為一項(xiàng)不可或缺的手段，有利于內(nèi)控管理強(qiáng)化，同時(shí)檢查方案質(zhì)量與內(nèi)控檢查質(zhì)量密切相關(guān)。對(duì)于企業(yè)而言，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理水平的提升，必須加強(qiáng)檢查機(jī)制，在第一時(shí)間編制檢查方案，確保其科學(xué)性以及合理性，使任何一次檢評(píng)工作都達(dá)到良好效果。

4.提高企業(yè)內(nèi)控管理人員素質(zhì)

在實(shí)施任何一種企業(yè)制度時(shí)，人為因素都產(chǎn)生重要影響，要促進(jìn)企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展，必須獲得高素質(zhì)工作人員的支持。當(dāng)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控制度制定與完善時(shí)，必須以高素質(zhì)工作人員為主要對(duì)象，使其實(shí)施與完成。所以從整體上提高企業(yè)內(nèi)控管理人員素質(zhì)勢(shì)在必行。對(duì)于企業(yè)而言，需要定期開展員工培訓(xùn)，使工作人員內(nèi)控管理水平得以提升。此外，企業(yè)還需要足夠關(guān)注與重視工作人員職業(yè)道德素質(zhì)，進(jìn)而提高工作效率及質(zhì)量。

結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展過程中，內(nèi)控管理占據(jù)著至關(guān)重要的位置，成為一項(xiàng)必不可少的內(nèi)容。因此，為促進(jìn)企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展，一方面從整體上提升內(nèi)控管理人員專業(yè)能力以及道德素質(zhì)，另一方面科學(xué)合理設(shè)置內(nèi)控管理制度，做好資源配置優(yōu)化工作，使企業(yè)在越來越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一定份額。