王穩(wěn)

摘 要 運用資金集中管理模式，對于降低資金管理成本，提高資金管理效率和資金使用價值具有重要作用。本文針對企業(yè)資金集中管理等問題，首先簡要介紹了資金集中管理的內(nèi)容及其作用，并分析了資金集中管理中存在的問題，最后就加強資金集中管理進行了詳細論述。

關(guān)鍵詞 資金 集中管理 優(yōu)化

一、引言

當前，一些企業(yè)為了實現(xiàn)多元化戰(zhàn)略發(fā)展，增強企業(yè)的市場競爭力，在自身的經(jīng)營管理方面積極通過并購重組以及兼并等多種方式來進行集團化經(jīng)營。企業(yè)經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變，勢必會帶來企業(yè)組織架構(gòu)的發(fā)展變化，要求企業(yè)對內(nèi)部管理尤其是內(nèi)部財務(wù)管理等進行轉(zhuǎn)變。在這種形勢下，越來越多的企業(yè)在內(nèi)部財務(wù)管理方面采取資金集中管理模式，通過資金集中管理，降低財務(wù)管理成本，改善資金管理現(xiàn)狀，提高資金管理效率，這對于促進企業(yè)的長遠發(fā)展也具有非常重要的意義。

二、資金集中管理的概念及內(nèi)容

資金集中管理也就是將企業(yè)內(nèi)部的資金全部歸集使用，企業(yè)設(shè)立專業(yè)的機構(gòu)對資金進行籌措、投入、調(diào)劑等統(tǒng)籌管理，進而對企業(yè)內(nèi)部資金進行整合。企業(yè)資金集中管理在內(nèi)容上主要包括：資金信息集中，也就是資金余額信息、資金流量信息、資金余缺信息的集中管理;資金賬戶集中管理，對企業(yè)內(nèi)部賬戶開立、注銷以及變更等進行集中管理;資金預(yù)算管理，按照企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略以及經(jīng)營計劃等來對企業(yè)未來的融資活動、資金支付、資金運作等進行計劃安排;資金集中管理，重點是對企業(yè)內(nèi)部資金賬戶余額信息、收支信息等進行集中監(jiān)控;融資集中管理，也就是以企業(yè)整體的名義進行融資管理，防范資金風(fēng)險，強化資金規(guī)模效應(yīng);資金結(jié)算集中管理，進行內(nèi)部結(jié)算統(tǒng)一管理，減少內(nèi)部分公司之間結(jié)算審批流程，進行外部結(jié)算統(tǒng)一管理，強化對企業(yè)資金支出的監(jiān)控。

三、當前企業(yè)資金集中管理存在的主要問題分析

第一，資金集中管理制度需要完善。在企業(yè)內(nèi)部實施資金集中管理，需要以完善的資金管理制度為保障，但是當前不少企業(yè)還沒有針對資金集中管理建立完善的資金集中管理制度，造成了資金集中管理流程不夠完善，標準不夠統(tǒng)一，影響了企業(yè)資金集中管理中歸集、使用以及拆借等管理。

第二，資金集中管理在實施中存在較多薄弱環(huán)節(jié)。一些企業(yè)在資金集中管理的具體實施方面還存在不少的薄弱環(huán)節(jié)，有的企業(yè)資金較為分散，資金使用效率不夠高，有的企業(yè)在資金集中管理方面預(yù)算執(zhí)行力度不足，有的企業(yè)資金集中管理中統(tǒng)籌調(diào)劑力度需要加大，這些都影響了資金集中管理的效果。

第三，資金集中管理信息化水平需要提高。有的企業(yè)在內(nèi)部資金集中管理方面，沒有根據(jù)資金集中管理的實際需要完善資金管理信息系統(tǒng)的設(shè)置，資金集中管理的智能化信息化水平不足，影響了資金集中管理的實際效果。

四、強化企業(yè)資金集中管理的措施分析

第一，科學(xué)合理地選擇資金集中管理模式，在資金集中管理具體實施方面，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實際情況來選擇相應(yīng)的資金集中管理模式。較為常用的資金集中管理模式主要有：統(tǒng)收統(tǒng)支模式，企業(yè)內(nèi)部各個部門所有資金統(tǒng)一入賬，由財務(wù)部門統(tǒng)一劃撥，資金往來明細賬由財務(wù)部門負責(zé);撥付備用金模式，由企業(yè)把多余現(xiàn)金流進行統(tǒng)籌歸集，當下屬公司存在現(xiàn)金支付活動時，按照撥付和付款憑證進行實報實銷;結(jié)算中心模式，主要是在企業(yè)內(nèi)部成立獨立運行財務(wù)機構(gòu)，負責(zé)資金管理，并進行融資以及資金劃撥等;內(nèi)部銀行模式，在內(nèi)部設(shè)立相應(yīng)的結(jié)算賬戶，負責(zé)企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算、資金撥付運籌以及融資等業(yè)務(wù);財務(wù)公司模式，也就是經(jīng)過批準的，可以獨立經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)，提供企業(yè)內(nèi)部非銀行金融服務(wù)的機構(gòu)。在資金集中管理方面，應(yīng)該按照企業(yè)的實際情況，結(jié)合企業(yè)的規(guī)模以及發(fā)展行業(yè)領(lǐng)域，選擇適當?shù)馁Y金集中管理模式。

第二，對企業(yè)資金集中管理整體方案進行優(yōu)化設(shè)計。在企業(yè)資金集中管理開展實施方面，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實際情況來對資金集中管理方案進行優(yōu)化。首先，應(yīng)該明確企業(yè)資金集中度，重點是綜合考慮企業(yè)的資產(chǎn)狀態(tài)、管理層級、企業(yè)規(guī)模、管理均衡狀況、內(nèi)部公司分布情況、發(fā)展戰(zhàn)略等多項因素，確定資金集中度。其次，應(yīng)該完善企業(yè)資金集中管理的制度設(shè)計，應(yīng)該重點包括企業(yè)內(nèi)部的資金預(yù)算制度、融資管理制度、資金結(jié)算制度、資金使用監(jiān)管制度、內(nèi)部資金分配制度，并從提高企業(yè)資金使用效益的角度出發(fā)，完善籌資管理制度、現(xiàn)金管理制度、存款管理制度、資金使用審批制度以及資金內(nèi)部結(jié)算制度等。此外，還應(yīng)該重點加強對企業(yè)資金集中管理的監(jiān)督控制，尤其要結(jié)合企業(yè)的實際情況來建立完善風(fēng)險防控體系，強化資金使用風(fēng)險預(yù)警，防范資金使用風(fēng)險問題的發(fā)生。

第三，提高企業(yè)資金集中管理的信息化水平。在企業(yè)資金集中管理實施方面，還應(yīng)該注重資金集中管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，為資金集中管理提供有力保障。資金集中管理信息系統(tǒng)重點應(yīng)該包括以下幾方面：生成電子票據(jù)，通過電子票據(jù)系統(tǒng)出票、背書、質(zhì)押、貼現(xiàn)、提示付款等業(yè)務(wù);進行網(wǎng)上資金結(jié)算，在預(yù)算額度內(nèi)通過資金集中管理系統(tǒng)對內(nèi)對外支付資金;進行委托存貸款，內(nèi)部公司資金富余時委托財務(wù)公司貸款，資金短缺時申請委托貸款;開展資金預(yù)算，在資金集中管理系統(tǒng)上編制資金預(yù)算，逐級審批后執(zhí)行。

五、結(jié)語

在企業(yè)資金集中管理方面，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)集團的實際情況選擇資金集中管理模式，并建立完善資金集中管理相關(guān)制度體系，提高資金集中管理信息化水平，加大資金集中管理監(jiān)督力度，進而提高資金集中管理水平。

參考文獻

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