楊帆

摘要：目前，我國(guó)中小型民營(yíng)企業(yè)資金管理水平普遍較低，因此，加強(qiáng)資金管理成為其亟待解決的問(wèn)題。本文闡述了中小民營(yíng)科技企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要意義，分析了其在資金管理方面存在的問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的解決方案與對(duì)策。

關(guān)鍵詞：科技型企業(yè) 資金管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F279.23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：2096-0298（2019）02（b）-127-02

資金管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，中小型民營(yíng)企業(yè)只有結(jié)合自身實(shí)際情況制定切實(shí)可行的資金管理制度，才能讓企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得可持續(xù)發(fā)展。

目前雖然各地銀行對(duì)中小科技型企業(yè)有政策上的偏向，但是出于謹(jǐn)慎性的考量，融資機(jī)構(gòu)還是會(huì)要求企業(yè)提供相關(guān)擔(dān)?；蛘哓?cái)產(chǎn)抵押等手續(xù)。由于科技型企業(yè)資產(chǎn)數(shù)量較少，而運(yùn)用專(zhuān)利技術(shù)做的信用貸款額度也受限，所以在這種情況下，合理有效的運(yùn)用現(xiàn)有的資金，發(fā)揮其最大效用是中小科技型企業(yè)亟需解決的主要問(wèn)題。

1 加強(qiáng)資金管理的重要性

資金管理貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終。加強(qiáng)資金管理手段，強(qiáng)調(diào)資金的可調(diào)控性，可以進(jìn)一步提高企業(yè)的資金使用效率，保證企業(yè)相關(guān)決策的良好執(zhí)行。企業(yè)在資金運(yùn)作方面做好相關(guān)詳實(shí)的調(diào)查研究、成本控制及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，采用合理有效的資金規(guī)劃，做好企業(yè)整體資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，可以為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、投資決策提供有效信息，保證企業(yè)決策的準(zhǔn)確性，投資利益的長(zhǎng)遠(yuǎn)性，讓企業(yè)在長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃中有章可循，避免盲目樂(lè)觀進(jìn)而制定不符合實(shí)際的目標(biāo)。

2 中小民營(yíng)科技型企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

企業(yè)需要制定科學(xué)的資金管理模式，即資金計(jì)劃，籌資決策及監(jiān)督使用機(jī)制，使得資金鏈能夠順利健康的運(yùn)轉(zhuǎn)，而在實(shí)際中往往會(huì)出現(xiàn)下述幾種情況。

2.1 管理者資金管理理念淡薄

目前中小企業(yè)的管理者缺乏現(xiàn)代的資金管理理念，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法建立科學(xué)的資金計(jì)劃、籌資決策及使用機(jī)制，使得公司資金鏈不能順利運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.2 缺乏資金使用計(jì)劃

規(guī)范健全的資金管理制度是企業(yè)做好資金管理的首要條件。但是部分企業(yè)缺乏資金的使用和投入的整體計(jì)劃，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)中資金使用效率較低。

2.3 缺乏資金監(jiān)管機(jī)制

資金在流動(dòng)過(guò)程中需要各個(gè)部門(mén)的主動(dòng)配合和監(jiān)管，但執(zhí)行過(guò)程中相關(guān)人員缺乏監(jiān)控意識(shí)，民營(yíng)企業(yè)多為個(gè)人集權(quán)，使得監(jiān)控往往流于形式，導(dǎo)致資金在使用和流轉(zhuǎn)的過(guò)程中較為混亂，造成資金浪費(fèi)，入不敷出，影響企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展及企業(yè)形象的建立，最終影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.4 財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提升

財(cái)務(wù)部門(mén)是進(jìn)行資金管理最為直接的部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)本身管理流程不規(guī)范，人員崗位意識(shí)薄弱，將直接影響資金管理工作成效。同時(shí)財(cái)務(wù)人員不能深入了解各個(gè)部門(mén)的資金需求情況、數(shù)據(jù)來(lái)源情況，造成財(cái)務(wù)判斷的不準(zhǔn)確，使得財(cái)務(wù)信息與實(shí)際信息不對(duì)稱(chēng)，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.5 企業(yè)內(nèi)部資金管理存在誤區(qū)

部分企業(yè)以市場(chǎng)為其經(jīng)營(yíng)的主導(dǎo)理念，在銷(xiāo)售承包方式或銷(xiāo)售業(yè)績(jī)提成激勵(lì)的方式下，由于銷(xiāo)售人員和財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)不一致，且應(yīng)收賬款管理責(zé)任劃分不清，銷(xiāo)售部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)欠缺溝通，因此，在應(yīng)收賬款管理上難以協(xié)調(diào)、合作，形成管理真空。在管理順序上，中小科技型企業(yè)注重“事后”的清欠工作，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)缺少事前的管理和控制。

2.6 外部融資環(huán)境不佳

目前國(guó)家對(duì)中小型的科技型企業(yè)在融資方面雖然有政策上的偏重，但是由于大多數(shù)的科技型企業(yè)是輕資產(chǎn)的，所以在銀行方面的融資會(huì)受到抵押和擔(dān)?？刂频南拗?，雖然部分企業(yè)通過(guò)努力在新三板市場(chǎng)上市，但是在整體金融市場(chǎng)不樂(lè)觀的態(tài)勢(shì)下，融資難依舊是企業(yè)難以解決的問(wèn)題。

3 提高企業(yè)資金管理水平的相關(guān)措施

（1）強(qiáng)化管理層資金管理理念。中小型企業(yè)管理者應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)、法律、政策制度的學(xué)習(xí).充分認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的重要性，在資金執(zhí)行過(guò)程中約束自身行為，帶頭執(zhí)行資金管理制度，避免越權(quán)干預(yù)情況發(fā)生。

（2）對(duì)籌資方案進(jìn)行可行性論證。企業(yè)應(yīng)對(duì)提出的籌資方案進(jìn)行戰(zhàn)略性評(píng)估，在進(jìn)行籌資時(shí)充分考慮籌資規(guī)模的適當(dāng)性、籌資方案中籌資成本與收益的匹配性、籌資風(fēng)險(xiǎn)的可承受性與可控性。

（3）制定合理的內(nèi)部審批流程。企業(yè)在資金管理過(guò)程中，需要加強(qiáng)內(nèi)控管理和預(yù)算管理，將各個(gè)部門(mén)通過(guò)各自的權(quán)限實(shí)施控制同時(shí)要賦予監(jiān)控和執(zhí)行部門(mén)相關(guān)權(quán)限。根據(jù)分級(jí)授權(quán)審批制度，按照規(guī)定嚴(yán)格審批經(jīng)過(guò)論證可行的方案進(jìn)行審批。避免權(quán)力的過(guò)于集中和分散，制定切實(shí)可行的符合本企業(yè)的資金審批流程。審批過(guò)程應(yīng)執(zhí)行重大事項(xiàng)的集體審批和聯(lián)簽制度，保證執(zhí)行過(guò)程中的科學(xué)性。

（4）制定適合本企業(yè)的資金管理計(jì)劃。企業(yè)應(yīng)對(duì)本企業(yè)運(yùn)行情況作出科學(xué)的分析，隨時(shí)了解資金的使用情況，保持資金流動(dòng)的暢通，維持企業(yè)良好的資金運(yùn)作，通過(guò)對(duì)流動(dòng)比率及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率、利潤(rùn)率的測(cè)算，制定符合企業(yè)實(shí)際情況的資金計(jì)劃，配合運(yùn)營(yíng)做好資金分配。

（5）加強(qiáng)項(xiàng)目前期計(jì)劃管理。科技型企業(yè)的研發(fā)工作是公司運(yùn)營(yíng)中的重要環(huán)節(jié)，項(xiàng)目前期的研發(fā)需要做好可行性研究，通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)數(shù)據(jù)論證項(xiàng)目可行性，保證項(xiàng)目自研發(fā)到投入全過(guò)程可行，避免因研發(fā)失敗造成項(xiàng)目中斷造成的資金浪費(fèi)。

（6）加強(qiáng)資金管理和控制。企業(yè)的研發(fā)、生產(chǎn)、管理各個(gè)層面都會(huì)受到資金的影響，同時(shí)這些活動(dòng)也影響著資金管理。在中小企業(yè)管理的過(guò)程中往往會(huì)出現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行存在偏差，這就更需要加強(qiáng)過(guò)程控制，對(duì)于可變情況及時(shí)調(diào)整資金，切實(shí)將資金落實(shí)到既定的目標(biāo)上，提高資金使用效益。

（7）做好現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)工作?，F(xiàn)金流量預(yù)測(cè)是對(duì)未來(lái)企業(yè)資金的流出與流入進(jìn)行預(yù)測(cè)。企業(yè)利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)水平高不一定能證明企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)是良性的或沒(méi)有破產(chǎn)的危機(jī)，應(yīng)結(jié)合現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)以明確企業(yè)收入質(zhì)量的高低。合理的預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量，可以協(xié)調(diào)現(xiàn)金收支與經(jīng)營(yíng)、投資、融資的關(guān)系，因此，企業(yè)應(yīng)做好現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)工作。

（8）加強(qiáng)資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)。在信息化時(shí)代，企業(yè)應(yīng)在管理活動(dòng)中適當(dāng)引入信息化管理。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況建立財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，通過(guò)信息化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)將資金管理業(yè)務(wù)流程再造，減少人員干預(yù)，使企業(yè)信息更加透明，使相關(guān)使用者和管理者能根據(jù)平臺(tái)數(shù)據(jù)，制定出科學(xué)的事前判斷、事中規(guī)范、事后追責(zé)的管理體系，在資源共享的前提下提升企業(yè)的管理效率。

（9）制定資金管理制度，加強(qiáng)相關(guān)人員培訓(xùn)。企業(yè)應(yīng)建立融資、籌資、票據(jù)等相關(guān)管理制度，使得資金的使用管理有章可循，相關(guān)人員有法可依。按照崗位分離與授權(quán)審批制度，讓各個(gè)環(huán)節(jié)和各責(zé)任人正確履行審批監(jiān)督責(zé)任，實(shí)施嚴(yán)密的程序控制和崗位分離控制。在資金管理制度中要有明確的分工體系，同時(shí)結(jié)合績(jī)效考核將資金管理工作落實(shí)，提升財(cái)務(wù)人員的崗位責(zé)任心，避免因工作懈怠造成的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)等情況。企業(yè)可外聘錄用專(zhuān)業(yè)的投融資實(shí)用型人才，解決企業(yè)外部融資的需求。有計(jì)劃的聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)人員和企業(yè)管理人員進(jìn)行定期有針對(duì)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升管理人員和資金管理人員的業(yè)務(wù)技能，適應(yīng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的需要。

（10）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立預(yù)警機(jī)制。企業(yè)應(yīng)把控資金風(fēng)險(xiǎn)并將其有效的控制在可承受范圍內(nèi)。資金管理一定要對(duì)重要環(huán)節(jié)作好相應(yīng)的預(yù)警，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，提前作好應(yīng)急預(yù)案。例如在制定籌資方案時(shí)，應(yīng)結(jié)合現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)，分析籌資方式的資金成本，正確選擇籌資方式和籌資金額量。制定切實(shí)可行的低成本高效率的計(jì)劃，對(duì)籌資中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)作好充分預(yù)估，保證計(jì)劃的可行性。對(duì)于企業(yè)的應(yīng)收賬款周期較長(zhǎng)的情況，需要建立有針對(duì)性的相應(yīng)收款政策，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況將生產(chǎn)、市場(chǎng)、售后、財(cái)務(wù)等部門(mén)有機(jī)的聯(lián)系在一起，保證資金能及時(shí)回轉(zhuǎn)。對(duì)于企業(yè)存貨積壓，需要建立存貨預(yù)警機(jī)制，避免因大量積壓造成的資金占?jí)?，適當(dāng)引入（‘零庫(kù)存”的理念并結(jié)合外部供應(yīng)鏈體系盤(pán)活庫(kù)存。對(duì)于研發(fā)過(guò)程中出現(xiàn)的各種情況，需要根據(jù)不同的情況作出應(yīng)急預(yù)案及時(shí)調(diào)整，以便資金可以高效配備。

（11）開(kāi)展多渠道融資?？萍夹推髽I(yè)應(yīng)將專(zhuān)利技術(shù)、專(zhuān)有技術(shù)、無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并與銀行系統(tǒng)等金融機(jī)構(gòu)做好中小企業(yè)的信用評(píng)估;尋求企業(yè)間融資、政策補(bǔ)助、稅收優(yōu)惠等相關(guān)政策優(yōu)勢(shì)。同時(shí)積極嘗試新的融資方式形成合作共贏。對(duì)于企業(yè)有盈余積累的，應(yīng)盡量減少對(duì)銀行貸款的依賴(lài)。

4 結(jié)語(yǔ)

中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身資金管理意識(shí)，建立健全資金管理制度，找到適合自身發(fā)展的資金管理方式，突破企業(yè)發(fā)展瓶頸和壁壘，爭(zhēng)取取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

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