章安辰

【摘要】在新時代背景下，對高質(zhì)量經(jīng)濟發(fā)展和公平正義的強烈訴求使得普惠金融的發(fā)展成為當前和未來一段時間黨和國家的重要發(fā)展戰(zhàn)略。商業(yè)銀行作為我國金融體系的中流砥柱，需要主動承擔責任和義務，在促進普惠金融的發(fā)展中起到“頭雁”的作用。從績效評估角度深入研究商業(yè)銀行對于促進普惠金融發(fā)展存在的問題，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行商業(yè)銀行績效評估體系存在偏重財務指標和即期考核目標、普惠金融指標重要性較低等問題，并進一步構建符合新時代普惠金融發(fā)展要求的商業(yè)銀行績效評估體系，進而為商業(yè)銀行促進普惠金融發(fā)展提供相關建議。

【關鍵詞】新時代;普惠金融;商業(yè)銀行;績效評估

【中圖分類號】F832

【文獻標識碼】A

【文章編號】1004-0994（2019）13-0158-7

一、引言

2017年10月18日，習近平總書記在中國共產(chǎn)黨第十九次全國代表大會上所做的報告中指出，中國特色社會主義進入了新時代。面對近年來復雜的外部環(huán)境和我國經(jīng)濟新常態(tài)的深刻變化，以習近平同志為核心的黨中央制定了一系列利國利民的方針和政策，尤其是針對金融領域提出要促進金融服務實體經(jīng)濟，引導金融機構加大對小微企業(yè)、民營企業(yè)及創(chuàng)新型企業(yè)的支持力度，讓廣大人民群眾能夠真正公平、便利地享受到金融服務。

2013年11月12日，中共中央十八屆三中全會在《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》中正式將“普惠金融”寫入黨的執(zhí)政綱領，普惠金融成為國家經(jīng)濟發(fā)展的重要戰(zhàn)略之一。同年，“余額寶”橫空出世，使得互聯(lián)網(wǎng)金融進入大眾視野，此后P2P網(wǎng)絡借貸平臺、互聯(lián)網(wǎng)消費金融、互聯(lián)網(wǎng)保險、眾籌平臺等模式各異的互聯(lián)網(wǎng)金融平臺開始了爆發(fā)式的發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)金融得以如此迅速發(fā)展的原因有兩點：一是傳統(tǒng)金融機構所遵循的“二八定律”，即重優(yōu)質(zhì)客戶而輕長尾客戶。一直以來，由于長尾客戶的風險大和成本高，該客戶群體很難從傳統(tǒng)金融機構得到滿意的金融服務，這導致傳統(tǒng)金融市場存在很大一塊難以填補的空白，而這塊空白正是互聯(lián)網(wǎng)金融成長的沃土。二是互聯(lián)網(wǎng)金融的底層支撐——數(shù)字信息技術得以迅速發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)金融在充分利用移動設備、大數(shù)據(jù)、云計算和區(qū)塊鏈等數(shù)字信息技術的基礎上，大大降低了長尾客戶的風險和成本，并有能力為長尾客戶提供個性化、低門檻、高收益的金融產(chǎn)品和服務。因此，互聯(lián)網(wǎng)金融在一定程度上彌補了我國傳統(tǒng)金融市場的缺陷，且被認為是發(fā)展普惠金融的重要手段之一。然而.盡管對普惠金融頗具價值的互聯(lián)網(wǎng)金融在我國有著令人矚目的發(fā)展速度，但相應的理論和監(jiān)管政策卻未能齊頭并進。2016年至今，互聯(lián)網(wǎng)金融風險頻繁爆發(fā)，尤其是2018年6月以來，P2P網(wǎng)貸行業(yè)又出現(xiàn)“爆雷潮”，這些惡性事件給人民群眾造成了嚴重的財產(chǎn)損失，并對社會穩(wěn)定與和諧產(chǎn)生了極大的負面影響，互聯(lián)網(wǎng)金融也與支持普惠金融發(fā)展的初衷逐漸背離。

在這樣的時代背景下，商業(yè)銀行作為我國金融市場的中流砥柱，有著堅實的資本基礎、國家支持和技術條件，是發(fā)展普惠金融的重要力量。然而，當前商業(yè)銀行并未充分發(fā)揮支持普惠金融發(fā)展的作用，為了激發(fā)商業(yè)銀行的積極性，進一步釋放商業(yè)銀行在普惠金融領域的潛力，本文將從績效評估的角度來研究商業(yè)銀行促進普惠金融進一步深化和發(fā)展的具體方法和路徑，并提出相關政策建議。

二、文獻綜述

黨的十九大報告中強調(diào)，在新時代背景下，我國社會主要矛盾已經(jīng)轉(zhuǎn)化為人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發(fā)展之間的矛盾。為了應對該主要矛盾，我國經(jīng)濟必須貫徹新發(fā)展理念，轉(zhuǎn)向高質(zhì)量、效率和公平并重的發(fā)展模式。在此過程中，我國金融體系不斷完善和深化，使得金融要素作為現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，對我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的支撐作用愈發(fā)明顯。根據(jù)Mckinnon[1]所提出的“金融深化”理論，金融深化有三個層次：第一層次是金融規(guī)模不斷擴大;第二層次是金融機構和產(chǎn)品逐漸優(yōu)化;第三層次是金融市場機制逐步完善。在新時代，我國金融體系正從第一層次向第二、三層次過渡，即從擴張規(guī)模向提升質(zhì)量轉(zhuǎn)變。因此，新時代我國金融的發(fā)展更要注重補齊短板，致力于為更廣大的人民群眾提供公平、便捷、效率和精準的金融產(chǎn)品和服務，即普惠金融。劉碩[2]指出，正是基于新時代我國社會主要矛盾的變化，我國社會對公平正義的訴求也更加強烈。同時，徐云松[3]提出，當前金融與實體經(jīng)濟相背離的趨勢依然嚴峻，資金“脫實向虛”抑制了金融服務的本質(zhì)功能。因此，必須要深入踐行普惠金融以解決金融排斥問題，并致力于為貧困地區(qū)、貧困人群、弱勢群體（小微企業(yè)、農(nóng)業(yè)部門）提供公平的金融服務。

田國立[4]指出，商業(yè)銀行掌握著大量金融資源，一旦投向中小微企業(yè)，必將改善這些企業(yè)的生存發(fā)展環(huán)境，因此，為了發(fā)揮商業(yè)銀行在促進普惠金融發(fā)展方面的核心作用，要盡快完成以大行業(yè)、大企業(yè)為核心的“雙大”經(jīng)營戰(zhàn)略向以小行業(yè)、小企業(yè)為核心的“雙小”經(jīng)營戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)型。蔣劍平[5]提出，小微金融服務是黨中央、國務院一直高度重視并著力解決的金融領域薄弱環(huán)節(jié)。商業(yè)銀行必須深刻領會黨中央、國務院的戰(zhàn)略布局，全力開發(fā)小微企業(yè)服務的“藍?！笔袌?，并充分應用大數(shù)據(jù)和人工智能等先進的數(shù)字信息技術，緩解商業(yè)銀行為小微企業(yè)提供金融服務的高成本、高風險等約束條件。夏蜀[6]認為，中小商業(yè)銀行應回歸本源，專注于促進普惠金融發(fā)展，并指出了中小銀行在提供普惠金融產(chǎn)品和服務中的優(yōu)勢地位：一是更具信息對稱的優(yōu)勢;二是可獲得性更強;三是政府支持力度更大。因此，我國應形成“牌照金融為體，中小銀行為用”的普惠金融機構體系，使中小銀行在其中發(fā)揮“點對點、面對面”的作用。

從以上文獻可以發(fā)現(xiàn)，普惠金融不僅是我國金融體系進一步深化的必然途徑，更是適應和解決新時代我國社會主要矛盾的根本要求，同時商業(yè)銀行在新時代普惠金融發(fā)展過程中具有不可替代的作用和地位。鑒于績效評估對商業(yè)銀行資源配置、業(yè)務拓展和利潤增長等方面具有重要導向和激勵作用，本文將從績效評估的角度深入研究商業(yè)銀行促進新時代我國普惠金融發(fā)展的具體路徑和方法。

三、我國普惠金融發(fā)展現(xiàn)狀

一直以來，普惠金融在我國受到征信體系不完善、成本高昂，以及信息不對稱等的掣肘而發(fā)展緩慢。而普惠金融與中國社會主義和諧社會、科學發(fā)展觀和習近平新時代中特色社會主義經(jīng)濟思想有著一脈相承的發(fā)展理念，是實現(xiàn)“中國夢”的重要途徑。因此，我國始終堅持發(fā)展普惠金融，從農(nóng)村信用社和政策性銀行的改革，到助農(nóng)取款模式的探索等都是普惠金融在我國發(fā)展的堅實腳步。近年來，隨著數(shù)字技術、通信技術的不斷發(fā)展與進步，尤其是金融科技的迅速壯大，使得普惠金融的發(fā)展取得了優(yōu)異的成績，包括：金融基礎設施不斷增強，借貸雙方之間的信息不對稱問題得到了有效緩解;建立了世界上規(guī)模最大的代理服務網(wǎng)絡之一——助農(nóng)取款服務網(wǎng)絡，使正規(guī)金融部門的服務范圍拓展到金融設施落后的農(nóng)村地區(qū);金融科技支撐數(shù)字普惠金融快速發(fā)展，能有效挖掘不同消費者群體的金融需求等。

小微企業(yè)的融資需求由于受到其自身條件的制約，很難從商業(yè)銀行等主要金融機構獲得滿意的金融產(chǎn)品和服務。然而從普惠金融的內(nèi)涵來看，若要使社會各階層和群體都能夠獲得公平、有效的金融產(chǎn)品和服務，那么滿足小微企業(yè)的融資需求則是重中之重。

圖1中，自2011年以來我國主要金融機構投向小微企業(yè)的貸款余額總體呈現(xiàn)遞增趨勢，截至2018年上半年末，主要金融機構投向小微企業(yè)的貸款余額是2011年的2.4倍左右，實現(xiàn)了大幅增長。主要金融機構投向小微企業(yè)貸款余額的同比增速始終高于投向中型企業(yè)和大型企業(yè)貸款余額的同比增速，體現(xiàn)出小微企業(yè)融資需求的受重視程度不斷提升，這進一步促進了普惠金融在我國的發(fā)展。

根據(jù)銀監(jiān)會發(fā)布的《關于2015年小微企業(yè)金融服務工作的指導意見》，銀行業(yè)小微企業(yè)金融服務工作目標要從增速、戶數(shù)、申貸獲得率三個維度實現(xiàn)“三個不低于”，即：在有效提高貸款增量的基礎上，努力實現(xiàn)小微企業(yè)貸款增速不低于各項貸款平均增速、小微企業(yè)貸款戶數(shù)不低于上年同期戶數(shù)、小微企業(yè)申貸獲得率不低于上年同期水平。

圖2中，自2015年第一季度以來，小微企業(yè)的貸款戶數(shù)和申貸獲得率總體呈遞增趨勢，且在2015年第四季度突然增長至1322.6萬戶，遠超其他季度增長幅度。可能的原因是《關于2015年小微企業(yè)金融服務工作的指導意見》在2015年11月13日發(fā)布，使得我國銀行業(yè)對小微企業(yè)貸款的審批速度加快、審查流程簡化，受此影響，小微企業(yè)貸款戶數(shù)從1183.3萬戶上升至1322.6萬戶，而申貸獲得率則從90. 6%上升至92.8%。在下一季度，二者又恢復正常水平，此后便一直呈現(xiàn)平穩(wěn)的增長態(tài)勢。

綜合圖1和圖2可知，普惠金融在我國的發(fā)展是持續(xù)推進的，尤其是商業(yè)銀行對小微企業(yè)的金融服務一直以來都堅持“三個不低于”的目標，并且取得了良好成效。因此，我國商業(yè)銀行對促進普惠金融發(fā)展一直都有著不可替代的重要作用，只有在商業(yè)銀行的引導和推動下，我國普惠金融才能夠?qū)崿F(xiàn)快速和可持續(xù)的發(fā)展。

四、新時代商業(yè)銀行普惠金融績效評估體系

長期以來，商業(yè)銀行等傳統(tǒng)金融機構在經(jīng)營過程中遵循著“二八定律”，重點關注資金充足和低風險的高質(zhì)量客戶，而長尾客戶則很難從商業(yè)銀行獲得滿意的金融產(chǎn)品和服務，面臨著融資難和融資貴等難以解決的問題。在新時代，我國商業(yè)銀行受經(jīng)濟新常態(tài)和數(shù)字信息技術飛速發(fā)展的影響，市場競爭、盈利方式、經(jīng)營管理和客戶行為都發(fā)生了深刻變化，呈現(xiàn)出服務重心下沉、增長規(guī)模趨緩、發(fā)展模式轉(zhuǎn)變、金融風險更加復雜，以及追求創(chuàng)新和差異化經(jīng)營等新的特征。在這樣的背景下，“二八定律”受到了沖擊，尤其是大數(shù)據(jù)、云計算、移動通信設備和人工智能等技術的應用，使得長尾客戶的風險和成本大大降低，在一定程度上緩解了長尾客戶群體融資難和融資貴的問題。因此，在新時代商業(yè)銀行對普惠金融的發(fā)展將發(fā)揮更重要、更突出的作用。

績效評估作為一種有效的管理手段，在商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中發(fā)揮著至關重要的作用，是其資源配置和內(nèi)部激勵的主要依據(jù)，也是其制度改革和完善內(nèi)部經(jīng)營機制的核心導向。因此，針對普惠金融構建新時代商業(yè)銀行績效評估體系是商業(yè)銀行促進普惠金融發(fā)展的重要前提。

（一）我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)績效評估體系存在的問題

績效評估關乎商業(yè)銀行的短期經(jīng)營目標和長期發(fā)展戰(zhàn)略，是決定商業(yè)銀行是否能夠在市場競爭中存活和勝出的必要條件之一。自2001年以來，中國人民銀行、銀保監(jiān)會和財政部陸續(xù)出臺了一系列關于商業(yè)銀行績效評估的監(jiān)管制度和評價辦法，如2001年發(fā)布了《商業(yè)銀行考核評價暫行辦法》，2003年發(fā)布了《中國銀行、中國建設銀行公司治理改革與監(jiān)管指引》，2006年發(fā)布了《國有商業(yè)銀行公司治理及相關監(jiān)管指引》，2008年發(fā)布了《金融企業(yè)績效考評暫行辦法》，2016年發(fā)布了《金融企業(yè)績效評價辦法》。從以上文件可以看出，我國對商業(yè)銀行績效評估體系進行了全面和深入的探索，對商業(yè)銀行的業(yè)務、風險控制和持續(xù)發(fā)展等方面有著明顯的推動作用。但不可忽視的是，普惠金融成為新時代我國經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展和實現(xiàn)公平正義的重要前提之一，更是被寫入中國共產(chǎn)黨的執(zhí)政綱領，而商業(yè)銀行作為我國金融體系的中流砥柱，必須要在普惠金融領域發(fā)揮領頭羊的作用。在這樣的時代背景下，現(xiàn)行商業(yè)銀行績效評估體系仍存在一些缺陷和不足。

1.偏重財務指標。在我國現(xiàn)行的商業(yè)銀行績效評估體系中，財務指標是商業(yè)銀行利益相關者所關注的核心指標，在績效評估體系中占有非常大的權重，其甚至是唯一重要指標。財政部2016年發(fā)布的《金融企業(yè)績效評價辦法》中，銀行類金融企業(yè)的績效評估包括盈利能力、經(jīng)營增長、資產(chǎn)質(zhì)量和償付能力四大一級指標，并進一步細分為十三個二級指標，且全部是根據(jù)商業(yè)銀行年度財務會計報告中的指標設立的?；诖耍虡I(yè)銀行必然會將財務指標作為整個企業(yè)績效評估的重點，進而賦予財務指標更多的次級指標和更大的權重，這不僅會導致商業(yè)銀行對超額利潤的高度依賴，也使得商業(yè)銀行在很大程度上無法兼顧長期發(fā)展戰(zhàn)略和創(chuàng)造社會效益。

普惠金融是為了讓所有人都能夠獲得公平有效的金融產(chǎn)品和服務，其重點在長尾客戶，如小微企業(yè)、低收入人群等。而長尾用戶群體普遍具有風險高、貸款體量小和規(guī)模大等特征，若對財務指標過于看重，那么在短期內(nèi)很難讓商業(yè)銀行有足夠的動力和資金去支持普惠金融的發(fā)展。長此以往，商業(yè)銀行對普惠金融發(fā)展的促進作用幾乎不會得到提升，甚至可能會下降。

2.偏重即期考核目標。在商業(yè)銀行績效評估的發(fā)展初期，以會計資本為基礎的績效評估體系被廣泛應用，然而隨著經(jīng)濟的發(fā)展、金融市場的不斷完善，該績效評估體系的局限性愈發(fā)明顯，尤其是該方法過度追求當期的經(jīng)營利潤，卻忽視了長期發(fā)展目標?；诖?，美國Stem Stewart公司在19世紀80年代提出了基于經(jīng)濟資本的EVA （Economic ValueAdded，經(jīng)濟增加值）考核指標，EVA能夠衡量企業(yè)的價值創(chuàng)造能力，在一定程度上緩解了商業(yè)銀行短期目標與長期目標之間的矛盾。EVA指標的種種優(yōu)勢使得其在我國也得到了迅速推廣。中國建設銀行于2001年引進了經(jīng)濟資本管理，并于2004年出臺了《經(jīng)濟資本預算管理暫行辦法》;中國銀行于2004年引進了經(jīng)濟資本理念，并于2005年制定了《經(jīng)濟資本配置管理辦法》;中國工商銀行于2005年引入了《經(jīng)濟資本績效評估辦法》，并于2006年在全行實施經(jīng)濟資本配置方案;中國農(nóng)業(yè)銀行于2005年制定了《經(jīng)濟資本管理辦法》，以經(jīng)濟資本為核心提高業(yè)務調(diào)整力度。盡管EVA指標在我國各大商業(yè)銀行已有多年的應用經(jīng)驗，但與國外相比仍有一定差距。蔡逸仙、蔡躍祺[7]指出，如果將經(jīng)濟資本應用分為四個階段，國際先進銀行已經(jīng)處于第三甚至是第四階段，而我國則處于第二與第三階段之間。

雖然EVA指標的應用在一定程度上緩解了我國商業(yè)銀行績效評估體系中偏重即期考核目標的缺陷，但仍存在經(jīng)濟資本指標權重小、不夠精細化、普及范圍小，以及與經(jīng)濟資本績效評估方式相配套的理論研究、資料和數(shù)據(jù)不完備等問題。因此，在我國商業(yè)銀行績效評估體系中偏重即期考核目標的現(xiàn)象依然普遍。

3.普惠金融指標重要性較低。在《金融企業(yè)績效評價辦法》以及當前我國各大商業(yè)銀行績效評估辦法中，涉農(nóng)貸款、農(nóng)業(yè)保險和中小企業(yè)貸款等普惠金融指標并不占績效評估的權重，僅是加分項。具體來說，普惠金融指標存在以下問題：

（1）缺乏行業(yè)標準值與懲罰措施。在《金融企業(yè)績效評價辦法》中，財務指標的標準值是根據(jù)財政部樣本庫中金融企業(yè)的數(shù)據(jù)，并采取分段平均法進行測算的。在進行績效評估時，將五段財務指標的平均值作為該指標的“優(yōu)秀值”、“良好值”、“平均值”、“較低值”、“較差值”，對應的五檔評價標準的標準系數(shù)分別為1.O、0.8、0.6、0.4、0.2，對商業(yè)銀行具有較強的約束力。而普惠金融指標僅為加分項，并未設置標準值，這就導致商業(yè)銀行缺乏相應的約束力去為農(nóng)民、中小微企業(yè)等長尾客戶群體提供金融產(chǎn)品和服務。

（2）加分值較低。根據(jù)《金融企業(yè)績效評價辦法》中的加分項具體辦法，普惠金融指標整體的分值不超過9分，甚至低于財務指標中的大部分二級指標分值，這使得普惠金融指標的重要性相對較弱。因此，商業(yè)銀行缺乏足夠的動力去為普惠金融的發(fā)展提供充分的支持。

（3）指標設計不充分。根據(jù)《金融企業(yè)績效評價辦法》，在商業(yè)銀行的績效評估體系中，普惠金融指標僅包括涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款和農(nóng)業(yè)保險三項，并沒有充分反映普惠金融的內(nèi)容。不僅如此，根據(jù)普惠金融的特征，個體貸款的體量小，而長尾客戶群體規(guī)模大，《金融企業(yè)績效評價辦法》中普惠金融指標的計算僅包括貸款余額和收入，而未考慮到長尾客戶群體的規(guī)模優(yōu)勢，因此普惠金融指標設計的合理性不足。

新時代我國普惠金融的發(fā)展需要商業(yè)銀行支持，但由于當前商業(yè)銀行績效評估體系存在以上問題，導致商業(yè)銀行促進普惠金融發(fā)展的作用受到了很大的限制?；诖?，為了充分發(fā)揮新時代商業(yè)銀行促進普惠金融發(fā)展的“頭雁”效應，商業(yè)銀行績效評估體系亟需與時俱進。

（二）新時代商業(yè)銀行普惠金融績效評估體系的改進方向

1.充分擁抱金融科技。在數(shù)字信息技術迅速發(fā)展的新時代，金融科技迅速崛起成為當前我國乃至全世界影響最為廣泛和深刻的經(jīng)濟金融現(xiàn)象。商業(yè)銀行作為金融體系最為重要的金融機構之一，不僅要充分認識和適應金融科技，更要引領金融科技的發(fā)展，以此來保證自身的與時俱進和持續(xù)健康發(fā)展。除此之外，金融科技在商業(yè)銀行績效評估體系中的應用能夠進一步釋放商業(yè)銀行促進普惠金融發(fā)展的潛力。

（1）控制長尾客戶群體風險，實現(xiàn)普惠金融支持。由于普惠金融領域長尾客戶群體具有規(guī)模大、風險高等特征，若風險暴露，很容易觸發(fā)金融風險連鎖效應，進而導致系統(tǒng)性金融風險的爆發(fā)。金融科技的應用有助于商業(yè)銀行對長尾客戶的風險控制，使得商業(yè)銀行有能力在風險可控的前提下，實現(xiàn)對普惠金融的支持。

（2）發(fā)展數(shù)字普惠金融，創(chuàng)新普惠金融評估指標。在金融科技的作用下，商業(yè)銀行能夠進行一系列普惠金融產(chǎn)品創(chuàng)新，如：采用大數(shù)據(jù)技術精準挖掘長尾客戶所偏好的金融產(chǎn)品和服務，并進行充分的大數(shù)據(jù)分析以控制風險水平;利用云計算和移動通信技術對所提供的普惠金融產(chǎn)品和服務實施監(jiān)測，確保資金流向和資金安全;鋪開區(qū)塊鏈技術并進行一定的改進，提升交易效率和安全性保障等。基于此，金融科技的應用不僅能夠真正實現(xiàn)數(shù)字普惠金融，還能夠創(chuàng)新商業(yè)銀行績效評估體系中普惠金融評估指標。

（3）建立和完善信息管理系統(tǒng)。先進和完善的信息管理系統(tǒng)早已成為國外大多數(shù)商業(yè)銀行進行績效評估時的基礎技術和設施，該系統(tǒng)具有科學的資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價和資金內(nèi)部成本分析手段，能夠客觀、全面和準確地反映商業(yè)銀行內(nèi)部每一分支機構、部門、業(yè)務團隊和員工的績效。在新時代，我國商業(yè)銀行需借助高度發(fā)達的數(shù)字信息技術和雄厚的資金，盡快建立和完善信息管理系統(tǒng)，以提升普惠金融績效評估指標體系的時效性和精確性。

2.績效評估方法改進。商業(yè)銀行在分支行和普惠金融部門的考核中，需結(jié)合實際充分考慮小微企業(yè)、農(nóng)民等長尾客戶的金融服務情況，傳統(tǒng)的以財務指標為核心的績效評估方法與促進普惠金融發(fā)展的目標有一定的矛盾性，因此商業(yè)銀行對于普惠金融需要實行差異化的績效評估和支持?；诖?，本文引入OKR（Objects and Key Results，目標與關鍵成果）方法設計商業(yè)銀行普惠金融的績效評估體系。

OKR是由英特爾公司在1999年提出的，并在谷歌公司成功實施后得以廣泛推廣，被諸多國際知名公司所認可。OKR是一套定義和跟蹤目標及其完成情況的管理工具和方法，相對于傳統(tǒng)的績效評估體系，其主要目的不是考核某個部門團隊或某個員工，而是時刻提醒團隊或員工關注當前的目標和任務，不僅具有績效評估功能，更是非常好的目標管理工具。具體來說，OKR具有以下特征和優(yōu)勢：

（1）自上而下與自下而上相結(jié)合的目標設定。目標設定是OKR的初始環(huán)節(jié)，也是最為重要的一環(huán)，無論有多少關鍵成果，行動和業(yè)績都必須要圍繞最開始設計的目標展開。因此，為了使目標最大限度地體現(xiàn)科學性和合理性，OKR在目標設定過程中遵循著自上而下與自下而上相結(jié)合的原則。自上而下是指目標設定須從整體到分支機構，再到部門和個人，層層分解，上下貫通，以此來保證目標能夠被有效執(zhí)行;自下而上是指在目標設定的過程中要依靠基層員工的創(chuàng)造性思維和實際工作經(jīng)驗進行探索和完善，以此來保證目標的平衡性和可操作性。

（2）目標具有一定的難度且在實施過程中可以動態(tài)調(diào)整關鍵成果。根據(jù)谷歌應用OKR所總結(jié)的經(jīng)驗，70%的目標完成率是最佳狀態(tài)。從另一個角度來看，若目標能夠被100%完成，則說明目標的設定難度較低，不能激發(fā)基層員工的潛力和創(chuàng)造力，因此具有挑戰(zhàn)性的目標設計是OKR的重要特征。而關鍵成果是圍繞目標來設計的，每個關鍵成果都是為支撐目標的實現(xiàn)而服務的，一旦在實行過程中發(fā)現(xiàn)關鍵成果與目標偏離，可以隨時調(diào)整以使其回歸到與目標一致的軌道上。

（3）與員工薪酬不直接掛鉤，但能夠有效激勵和成就員工。OKR強調(diào)結(jié)果目標，主要目的并不在于對部門和員工進行考核，且薪酬激勵與最終的綜合目標完成情況有關，關鍵成果僅起到參考作用，這減輕了員工的壓力，同時也激發(fā)了員工的創(chuàng)造力和積極性。

基于此，商業(yè)銀行引入OKR對普惠金融進行差異化考核，不僅有助于對基層員工形成更大的激勵，更有助于有效實現(xiàn)促進普惠金融發(fā)展的目標。具體步驟如下：①與部門和員工共同確定普惠金融目標，包括風險可控、支持普惠金融發(fā)展以及盈利情況。②將目標分解為年度目標和季度目標，各分支機構、部門和團隊按自身實際情況認領目標。③根據(jù)所認領的目標，按SMART原則設計關鍵成果，即關鍵成果須是具體的（ Specific）、可衡量的（Measurable）、可達到的（Attainable）、與目標具有較強相關性（Rel-evant）、具有截止期限的（Time-bound）。④在OKR執(zhí)行過程中，對過程進行評估并實施必要的調(diào)整。對過程進展的評估每季度至少執(zhí)行一次，若有必要，則對關鍵成果進行調(diào)整以適應目標。⑤OKR評估。對目標的完成進度進行評估，70%以上（含）為“優(yōu)秀”，60%～70%為“良好”，50%～60%為“一般”，50%以下為“差”。

3.普惠金融績效評估指標體系設計。在三個普惠金融目標的基礎上，確定各目標所對應的關鍵成果，此處的關鍵成果即為本文的普惠金融指標體系。此外，還要對每個關鍵成果設定行業(yè)標準值，以反映其對促進普惠金融發(fā)展工作的完成情況。

圖3中，風險可控目標有三個關鍵成果;支持普惠金融發(fā)展目標分為兩個子目標，即小微企業(yè)貸款業(yè)務和涉農(nóng)貸款業(yè)務，這兩個子目標各有七個關鍵成果;盈利情況目標有四個關鍵成果?？梢园l(fā)現(xiàn)，本文所設計的商業(yè)銀行普惠金融績效評估指標體系共包含二十一個關鍵成果，分別從風險可控、小微企業(yè)貸款、涉農(nóng)貸款和盈利情況四個方面對商業(yè)銀行支持普惠金融發(fā)展工作進行績效評估。另外，對于三個核心目標的權重分配，根據(jù)普惠金融的特殊性，風險可控和支持普惠金融發(fā)展目標的重要性要遠高于盈利情況。因此，本文將普惠金融績效評估指標體系權重分配為：風險可控40%、支持普惠金融發(fā)展40%、盈利情況20%。

如表所示，每一個普惠金融績效評估指標都有相應的行業(yè)標準值，以此來激發(fā)部門和員工對于促進普惠金融發(fā)展的積極性和創(chuàng)造性。商業(yè)銀行可根據(jù)每個指標的行業(yè)標準值來評估該指標的完成情況，并結(jié)合每個目標和指標的權重來判定本季度或年度是否達到了促進普惠金融發(fā)展的戰(zhàn)略目標。

與傳統(tǒng)的商業(yè)銀行普惠金融績效評估體系相比，本文所設計的普惠金融績效評估體系采用了OKR方法，與其他業(yè)務在一定程度上形成了差異化評估。在此基礎上，又設計了風險可控、支持普惠金融發(fā)展和盈利情況三個普惠金融績效評估目標，以此來把握促進普惠金融發(fā)展的大方向。此外，針對每個目標都設定了具體的、可量化的關鍵成果與行業(yè)標準值，以此來具體衡量商業(yè)銀行對普惠金融發(fā)展的促進作用。

五、結(jié)論與展望

發(fā)展普惠金融成為新時代我國經(jīng)濟發(fā)展和社會和諧的重要戰(zhàn)略之一。在我國，商業(yè)銀行擁有大量的金融資源，其需要主動承擔起發(fā)展普惠金融的主要責任。本文以績效評估作為研究視角，研究得出商業(yè)銀行促進普惠金融發(fā)展的具體路徑：第一，在新時代，我國商業(yè)銀行對普惠金融的績效評估需采取差異化評估，并充分應用金融科技，在采用OKR方法的基礎上設定風險可控、支持普惠金融發(fā)展以及盈利情況三大促進普惠金融發(fā)展的目標;第二，根據(jù)普惠金融的特征，確定目標權重，并設置與目標相對應的21個關鍵成果和行業(yè)標準值，以評估商業(yè)銀促進普惠金融發(fā)展工作的完成情況。

未來隨著新時代金融科技的進一步發(fā)展、普惠金融產(chǎn)品和服務的持續(xù)創(chuàng)新，以及商業(yè)銀行內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化，我國商業(yè)銀行普惠金融績效評估體系仍有進一步改進的空間。第一，我國金融監(jiān)管機構和商業(yè)銀行可應用類似“監(jiān)管沙盒”的方法，設置一個安全空間，商業(yè)銀行可以在其中測試新的普惠金融績效評估體系，而不受監(jiān)管約束，以此來不斷試錯，最終得到具有應用性和創(chuàng)新性的普惠金融績效評估體系。第二，隨著金融科技的不斷進步以及普惠金融業(yè)務的持續(xù)深入，將會產(chǎn)生一大批高效、便捷和低門檻的創(chuàng)新型普惠金融產(chǎn)品和服務，商業(yè)銀行普惠金融績效評估體系的關鍵成果將會得到進一步的補充和完善。

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