雙海軍 田桂瑛 楊佳駿

內(nèi)容摘要：隨著跨境貿(mào)易的發(fā)展，保稅物流發(fā)揮的作用更顯突出。目前，對保稅物流的監(jiān)管還存在多頭管理、聯(lián)動困難、缺乏統(tǒng)一高效的監(jiān)管平臺等問題，這在一定程度上制約了保稅物流的發(fā)展。本文通過分析、識別保稅物流鏈，并在此基礎(chǔ)上運用區(qū)塊鏈技術(shù)建立由海關(guān)、稅務(wù)、運輸、倉儲、銀行、保險等多個部門組成的保稅物流監(jiān)管聯(lián)盟鏈，設(shè)計出保稅物流鏈及其對應(yīng)的聯(lián)盟鏈雙鏈監(jiān)管機制，實現(xiàn)對保稅物流鏈“進、出、轉(zhuǎn)、存、運”等各個物流環(huán)節(jié)科學(xué)有效的監(jiān)管，以期促進保稅物流健康、有序、快捷發(fā)展。

關(guān)鍵詞：區(qū)塊鏈技術(shù) ? 保稅物流鏈 ? 聯(lián)盟鏈 ? 監(jiān)管機制

引言

在經(jīng)濟全球化背景下，尤其是在我國“一帶一路”倡議深入推進過程中，國際加工與國際貿(mào)易的規(guī)模越來越大，為適應(yīng)這一趨勢，以我國保稅物流園區(qū)、保稅物流中心、保稅倉庫、出口監(jiān)管倉庫、綜合保稅區(qū)為主要形態(tài)的保稅物流，其作用也越發(fā)凸顯。目前，在對保稅物流監(jiān)管的過程中還存在多頭管理、缺乏聯(lián)動機制，物流信息平臺發(fā)展緩慢、缺乏統(tǒng)一高效的監(jiān)管系統(tǒng)等問題，這在一定程度上制約了保稅物流的發(fā)展。因此，利用現(xiàn)代先進技術(shù)，創(chuàng)新保稅物流的監(jiān)管模式，提高保稅物流的監(jiān)管效能，促進保稅物流健康、安全、快捷地發(fā)展，成為當(dāng)前保稅物流研究的熱點。區(qū)塊鏈技術(shù)由于可以通過信任機制自動按業(yè)務(wù)規(guī)則執(zhí)行約定的代碼化合約，而且具有防止數(shù)據(jù)篡改、信息可追溯、增強多邊信任等特點，能夠?qū)⒇浳镞\輸流程清晰地記錄到物流鏈上，進而真實可靠地傳遞資金流、物流、信息流，對保稅物流監(jiān)管提供了新的思路和解決方案。

保稅物流及其監(jiān)管模式

保稅物流與一般物流不同。一般物流的要素包括采購、運輸、倉儲、配送、信息服務(wù)等，而保稅物流除了具有這些基本物流要素之外，還包括了海關(guān)監(jiān)管（含檢驗檢疫）、口岸、保稅、報關(guān)、報檢、退稅等多個關(guān)鍵要素。2007年，中國海關(guān)總署在《海關(guān)保稅加工及保稅物流改革實施方案》中認為，保稅物流是指將貨物在稅收保全（無稅）的狀態(tài)下，從供應(yīng)地到需求地對貨物實施空間位移的過程。這些過程主要包括進口貨物在口岸、特殊監(jiān)管區(qū)域、保稅監(jiān)管場所、保稅加工場所之間，以及國內(nèi)出口貨物進入特殊監(jiān)管區(qū)域、保稅監(jiān)管場所、保稅加工場所空間位移。這種空間位移，既包含有靜態(tài)的倉儲過程，又有動態(tài)的運輸過程;既有公路運輸、航空運輸、水路運輸，需要多種以上交通工具的相互銜接、轉(zhuǎn)運，又涉及到多個保稅場所之間的轉(zhuǎn)換。而保稅物流不僅是空間位移的轉(zhuǎn)換，而且還有諸如單證、通關(guān)、結(jié)匯等多種信息的傳遞、交換，監(jiān)管難度較大。

保稅物流的監(jiān)管在很大程度上是對保稅貨物的監(jiān)管，而對保稅貨物的監(jiān)管主要有兩類監(jiān)管模式：一類是非物理圍網(wǎng)的監(jiān)管模式;另一類是物理圍網(wǎng)的監(jiān)管模式（海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域）。前者包括了出口監(jiān)管倉庫、保稅倉庫、保稅物流中心A型;后者包括了保稅物流園區(qū)、保稅物流中心B型、保稅綜合區(qū)。目前，海關(guān)對保稅物流監(jiān)管主要集中在通關(guān)關(guān)口檢驗，例如對證明文件的驗核和檢查確認、對通過貨物的抽查檢驗。其對于整個保稅物流全過程監(jiān)管，缺乏科學(xué)化、便利化的有效手段，造成一定程度的相互脫節(jié)，很難實現(xiàn)聯(lián)動互補。

如何有效對保稅物流監(jiān)管，近年來學(xué)界進行了相應(yīng)研究。唐宇（2012）比較了國際國內(nèi)保稅物流的監(jiān)管模式，提出要從運行機制、發(fā)展戰(zhàn)略等層面出發(fā)建立科學(xué)化的保稅物流監(jiān)管機制;姚舜（2018）研究了我國保稅物流體系演化機制，提出建立保稅物流體系內(nèi)的綜合協(xié)調(diào)機制為主要內(nèi)容的海關(guān)監(jiān)管模式;燕秋梅（2012）建議優(yōu)化保稅物流監(jiān)管流程，建立真正的“境內(nèi)關(guān)外”的監(jiān)管模式;李洋（2016）提出利用現(xiàn)代信息系統(tǒng)技術(shù)實行聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管，確保獲取準確的信息數(shù)據(jù)，增強海關(guān)的監(jiān)控力度。這些研究從理論和應(yīng)用層面對保稅物流監(jiān)管提出了相應(yīng)的要求與對策，但對于如何具體應(yīng)用信息化、科學(xué)化手段和方法設(shè)計保稅物流監(jiān)管模式還鮮有研究。

區(qū)塊鏈技術(shù)與應(yīng)用

區(qū)塊鏈技術(shù)首次出現(xiàn)于2008年化名“中本聰”的匿名人在密碼學(xué)郵件組發(fā)表的《比特幣：一種點對點電子現(xiàn)金系統(tǒng)》論文。它是一串使用密碼學(xué)方法相關(guān)聯(lián)產(chǎn)生數(shù)據(jù)塊的分布式賬本，是一種全新的信息技術(shù)形式，其核心特性是去中心化及共識機制，并使得記錄在鏈上的信息公開透明、安全可信。該技術(shù)通過運用數(shù)據(jù)加密、共識機制和激勵手段等方式，在無需信任的分布式系統(tǒng)中實現(xiàn)點對點的信息共享與協(xié)作，能有效解決當(dāng)前物流行業(yè)中存在的信息不對稱、不透明、存儲不安全、難以確責(zé)等問題。

（一）區(qū)塊鏈技術(shù)特點

區(qū)塊鏈技術(shù)從誕生到現(xiàn)在，經(jīng)歷了三個發(fā)展階段，即技術(shù)起源、區(qū)塊鏈1.0、區(qū)塊鏈2.0，分別以P2P網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、分布式賬本、智能合約技術(shù)為代表。其主要特點可歸納為五個方面：一是去中心化。整個運行系統(tǒng)采用的是分布式結(jié)構(gòu)，每個節(jié)點是平等的，沒有特定的中心節(jié)點，各個節(jié)點之間擁有相同的權(quán)利和義務(wù)，其中的數(shù)據(jù)塊由整個系統(tǒng)共同維護，不會因為某個節(jié)點損壞或出現(xiàn)問題而影響整個系統(tǒng)的正常運行。二是數(shù)據(jù)可追溯。區(qū)塊鏈是按時間順序?qū)⑿畔?shù)據(jù)區(qū)塊以鏈條方式組成的特定的數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)，而每個信息數(shù)據(jù)區(qū)塊由區(qū)塊頭、區(qū)塊體兩個部分組成，區(qū)塊頭包含了數(shù)據(jù)生成時間、實際數(shù)據(jù)的哈希（hash）、上一區(qū)塊的哈希等當(dāng)前區(qū)塊的多項特征值，區(qū)塊體則包含相關(guān)交易信息。密碼式的哈希函數(shù)可以很好地防止數(shù)據(jù)的更改和實現(xiàn)數(shù)據(jù)的可追溯性。三是安全透明。區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)采用非對稱加密算法，在加密過程中使用對應(yīng)的一對唯一性密鑰（即公開密鑰和私有密鑰），結(jié)合引入的密鑰封裝機制和數(shù)據(jù)封裝機制，滿足安全性需求和所有權(quán)驗證需求。同時，區(qū)塊鏈除一些加密的私人信息外的所有數(shù)據(jù)都是開放性的，系統(tǒng)中的任何一方都可以通過公開的接口進行區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)的查詢和開發(fā)應(yīng)用。四是共識機制。區(qū)塊鏈系統(tǒng)中各個節(jié)點按照達成一致的規(guī)范和協(xié)議，可非常安全地在不同節(jié)點間自由交換信息數(shù)據(jù)資料。五是智能合約。智能合約可理解為部署在區(qū)塊鏈上，根據(jù)業(yè)務(wù)邏輯和約定的觸發(fā)條件，能自動判斷并執(zhí)行的程序。智能合約不需要中心機構(gòu)監(jiān)督，就能自動執(zhí)行滿足條件的合約事項，提升了合約的公平和公正性。

（二）區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用

區(qū)塊鏈技術(shù)作為分布式數(shù)據(jù)存儲、點對點傳輸、共識機制、加密算法等技術(shù)的集成應(yīng)用，已延伸到物聯(lián)網(wǎng)、智能制造、供應(yīng)鏈管理、數(shù)字資產(chǎn)交易等多個領(lǐng)域，尤其在金融領(lǐng)域的應(yīng)用最為突出。區(qū)塊鏈技術(shù)結(jié)合云計算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、加密技術(shù)和人工智能將深刻影響現(xiàn)代社會的發(fā)展。目前，一些物流企業(yè)也開始進行區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用的研究，例如京東應(yīng)用該技術(shù)對生鮮、奶粉等產(chǎn)品進行溯源追蹤;Turf公司在新加坡采用區(qū)塊鏈技術(shù)連接儲物柜信息追蹤貨物運輸狀況，采用分布式賬本平臺連接專用儲物柜，幫助消費者便捷追蹤包裹。

區(qū)塊鏈技術(shù)在保稅物流監(jiān)管中的應(yīng)用設(shè)計

為了適應(yīng)國際貿(mào)易快速發(fā)展的需要，目前海關(guān)監(jiān)管需要圍繞一體化通關(guān)、便利化通關(guān)、高效化通關(guān)做出相應(yīng)的改革與創(chuàng)新，以促進信息流、資金流和物流高效、順暢的運轉(zhuǎn)。其中涉及海關(guān)（含檢驗檢疫）、稅務(wù)、運輸、倉儲、銀行、保險等多個部門和系統(tǒng)，需要整合現(xiàn)有保稅物流監(jiān)管區(qū)域場所管理辦法，形成統(tǒng)一的管理法規(guī)，可以基于區(qū)塊鏈技術(shù)建立保稅物流監(jiān)管新機制，對保稅物流貨物的“進、出、轉(zhuǎn)、存、運”各個物流鏈監(jiān)督環(huán)節(jié)實現(xiàn)行之有效的高效管理。

（一）保稅物流鏈分析

作為服務(wù)于國際貿(mào)易的保稅物流，需要向海關(guān)申報、交驗單據(jù)證件并接受海關(guān)的監(jiān)管、檢查和核驗。對于進口、出口保稅貨物，無論是非物理圍網(wǎng)的監(jiān)管模式，還是物理圍網(wǎng)的監(jiān)管模式，其核心物流流程一般都會涉及到保稅物流企業(yè)在境內(nèi)區(qū)外、特殊監(jiān)管區(qū)域或場所進行的倉儲、配送、流通加工、運輸、裝卸搬運等環(huán)節(jié)，形成相應(yīng)的保稅物流鏈。

（二）基于區(qū)塊鏈技術(shù)的保稅物流監(jiān)管聯(lián)盟鏈

根據(jù)區(qū)塊鏈技術(shù)的公開透明、共識機制等特性，以及其根據(jù)應(yīng)用場景的不同，構(gòu)建包括保稅物流企業(yè)在內(nèi)的保稅物流監(jiān)管聯(lián)盟鏈，對保稅物流鏈進行監(jiān)管，如圖1所示。聯(lián)盟鏈的各個節(jié)點設(shè)有與之相對應(yīng)的實體機構(gòu)組織，如海關(guān)、稅務(wù)、銀行等部門，通過授權(quán)后才能加入該聯(lián)盟網(wǎng)絡(luò)，對保稅物流鏈進行有關(guān)數(shù)據(jù)處理和流程監(jiān)管控制。各機構(gòu)組織組成監(jiān)管合作的相關(guān)聯(lián)盟，共同維護區(qū)塊鏈的健康運轉(zhuǎn)，防止弄虛作假，可以有效降低保稅物流監(jiān)管成本，提升監(jiān)管部門的通關(guān)服務(wù)能力及水平，促進保稅物流的發(fā)展。保稅物流監(jiān)管聯(lián)盟鏈如圖1所示。

（三）基于區(qū)塊鏈技術(shù)的保稅物流聯(lián)盟鏈監(jiān)管信息架構(gòu)設(shè)計

在保稅物流監(jiān)管聯(lián)盟鏈作用于保稅物流鏈基礎(chǔ)上，基于開源系統(tǒng)Hyperledger Fabric，可設(shè)計保稅物流監(jiān)管聯(lián)盟信息架構(gòu)，如圖2所示。

保稅物流數(shù)據(jù)存儲層?；贔abric的存儲機制，可將保稅物流數(shù)據(jù)打包為區(qū)塊記錄到物流賬本中，存儲在節(jié)點文件系統(tǒng)中并可全局數(shù)據(jù)檢索，供上層調(diào)用。

保稅物流監(jiān)管聯(lián)盟網(wǎng)絡(luò)層。該網(wǎng)絡(luò)層以節(jié)點間的信任模型為基礎(chǔ)，通過共識機制實現(xiàn)保稅物流參與各方對物流信息、物流狀態(tài)背書，并確保分布在不同節(jié)點上的物流數(shù)據(jù)真實可靠。

保稅物流監(jiān)管聯(lián)盟鏈擴展層。在該擴展層上，實現(xiàn)各參與方賬戶管理、保稅物流合約管理和有關(guān)數(shù)據(jù)訪問，根據(jù)合約的觸發(fā)條件實現(xiàn)自動地合約履行與反饋。

保稅物流監(jiān)管聯(lián)盟鏈應(yīng)用層。在該應(yīng)用層上，可以方便監(jiān)控保稅物流區(qū)塊鏈的整體運行情況，及時發(fā)現(xiàn)并進行預(yù)警提示。

（四）基于區(qū)塊鏈技術(shù)的保稅物流聯(lián)盟鏈監(jiān)管分析

根據(jù)保稅物流鏈的運行情況，保稅物流監(jiān)管聯(lián)盟鏈通過要求保稅物流企業(yè)運用電子標簽、條形碼、射頻技術(shù)等先進技術(shù)手段，自動采集保稅物流貨物生產(chǎn)日期、生產(chǎn)批號、貨物數(shù)量等進、存、出的實際物流信息，并存儲到區(qū)塊鏈物流聯(lián)盟監(jiān)管系統(tǒng)，以減少人為因素造成最初區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)的差錯。同時，根據(jù)保稅物流倉儲、運輸、配送和報關(guān)、報稅、結(jié)匯等業(yè)務(wù)編寫相應(yīng)的智能合約，將智能合約部署在物流鏈運行網(wǎng)絡(luò)節(jié)點中。保稅物流聯(lián)盟各節(jié)點端口利用智能合約發(fā)起記賬請求，并根據(jù)智能合約要求向指定節(jié)點發(fā)起背書請求，背書完成后生成區(qū)塊發(fā)送給共識節(jié)點進行記賬。海關(guān)可定時抽取保稅物流聯(lián)盟區(qū)塊鏈中的各類型數(shù)據(jù)，監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)中智能合約、事務(wù)運行和賬本的狀態(tài)和變化，從而快捷了解保稅物流鏈的運行情況，從而簡化海關(guān)手續(xù)，實現(xiàn)保稅物流快捷有效的監(jiān)管。

結(jié)論

國際貿(mào)易的加強促進了保稅物流的發(fā)展。利用先進的信息技術(shù)，創(chuàng)新監(jiān)管模式，促進保稅物流健康、有序、快速發(fā)展，顯得緊迫而重要。分析、識別保稅物流鏈，并在此基礎(chǔ)上利用區(qū)塊鏈技術(shù)，建立由海關(guān)、口岸、稅務(wù)、銀行等部門組成的保稅物流監(jiān)管聯(lián)盟鏈，實現(xiàn)由傳統(tǒng)的保稅貨物監(jiān)管、保稅企業(yè)監(jiān)管轉(zhuǎn)向?qū)Ρ６愇锪麈溸M行有關(guān)數(shù)據(jù)處理和流程監(jiān)管控制，可有效降低保稅物流監(jiān)管成本，提升保稅物流監(jiān)管效率及水平，促進保稅物流的發(fā)展。

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