張敏

摘 要：采取資金集中管理的模式，有利于進一步提高企業(yè)的資金使用效率，降低企業(yè)的財務成本，對于增強企業(yè)的內(nèi)部控制管理能力也具有非常重要的作用。本文針對企業(yè)的資金集中管理，首先簡要介紹了資金集中管理的概念及其優(yōu)勢，進而分析了當前企業(yè)資金集中管理中存在的主要問題，最后就加強企業(yè)資金集中管理，進行了系統(tǒng)論述分析。

關(guān)鍵詞：資金;集中管理;財務

資金是企業(yè)經(jīng)濟活動與財務管理的核心，也是企業(yè)經(jīng)營活動正常開展的關(guān)鍵所在。隨著市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展，以及企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)營管理理念的不斷完善，對于企業(yè)內(nèi)部的資金管理提出了更高的要求。為實現(xiàn)企業(yè)資金管理使用的規(guī)范和高效，越來越多的企業(yè)在內(nèi)部資金管理方面采取資金集中管控模式，通過資金集中管理，企業(yè)可以實現(xiàn)內(nèi)部各個分支機構(gòu)以及職能部門之間資金的系統(tǒng)整合調(diào)控，進一步盤活企業(yè)內(nèi)部的存量資金，降低企業(yè)的資金管理成本和資金風險，進而為企業(yè)經(jīng)營活動的正常開展提供充足的資金保障。

一、企業(yè)資金集中管理的概念及其優(yōu)勢分析

資金集中管理也就是對企業(yè)內(nèi)部各個分支機構(gòu)以及職能部門的資金活動進行集中化的管理。由于企業(yè)在生產(chǎn)、管理、銷售等各個運營環(huán)節(jié)都會涉及到資金活動，通過采取資金集中管理，可以進一步整合企業(yè)內(nèi)部的資金管理流程，進而達到降低企業(yè)資金的使用成本，防范財務管理風險的作用。企業(yè)資金集中管理的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1.資金集中管理有利于強化對企業(yè)內(nèi)部分支機構(gòu)的資金控制

不少企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，規(guī)模不斷擴大，企業(yè)內(nèi)部管理層次越來越多，無論是管理職能還是管理鏈條都不斷延伸，采取資金集中管理的方式，企業(yè)可以及時掌控內(nèi)部各個部門以及分支機構(gòu)的資金運轉(zhuǎn)狀況，進而分析企業(yè)的財務狀況以及發(fā)展運作狀況，并按照企業(yè)的日常經(jīng)營狀況實際情況調(diào)整財務管理決策，確保企業(yè)資金流動的正常穩(wěn)定。

2.資金集中管理有利于不斷提升企業(yè)的資金利用水平

在企業(yè)內(nèi)部采取資金集中管理的方式，可以將企業(yè)內(nèi)部的閑置資金進行集中使用，通過資金的集中進一步改善企業(yè)內(nèi)部的資金調(diào)配，避免由于資金不合理運轉(zhuǎn)造成資金時間價值出現(xiàn)損失，促進不斷提升企業(yè)資金的利用效率。同時，采取資金集中管理的方式由于可以減少資金實體流動，因而可以避免資金流通中的損失，同時能夠優(yōu)化企業(yè)的融資活動，進而降低企業(yè)的財務費用開支。

3.資金集中管理有利于進一步防范資金管理風險問題

在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)資金集中管理，可以將企業(yè)內(nèi)部的各類資金統(tǒng)一納入到資金監(jiān)管范圍之中，通過對企業(yè)資金流入流出的有力監(jiān)控，可以較好地控制內(nèi)部資金的流動分配，優(yōu)化資金使用，進而有效避免企業(yè)經(jīng)營活動中出現(xiàn)的財務風險問題或者是資產(chǎn)流動性風險問題。

二、當前企業(yè)資金集中管理中存在的主要問題分析

現(xiàn)階段，大多數(shù)的企業(yè)針對資金集中管理制定出臺了一系列的措施，但是在資金集中管理的具體實施過程中，由于對于資金集中管理還沒有準確的認識，因而在資金集中管理的制度、環(huán)節(jié)和方式方面出現(xiàn)了不少的問題，主要表現(xiàn)為：

1.對企業(yè)資金集中管理還沒有準確的認識

當前不少企業(yè)在內(nèi)部管理方面對于資金集中管理還沒有形成全面的認識，尤其是沒有充分認識到資金集中管理中資金歸集、結(jié)算、配置、投資和監(jiān)測集中管理的重要性，企業(yè)內(nèi)部資金歸集程度不夠高，資金集中管理在企業(yè)內(nèi)部還沒有得到系統(tǒng)有效的貫徹落實。

2.企業(yè)內(nèi)部資金集中管理制度不夠完善

確保資金集中管理在企業(yè)內(nèi)部得到有效的執(zhí)行落實，應該在企業(yè)內(nèi)部建立系統(tǒng)完善的資金集中管理制度，對資金集中管理的各個環(huán)節(jié)進行指導約束。由于資金集中管理制度不夠完善，因此無法對企業(yè)的資金運作使用狀況進行動態(tài)及時的監(jiān)控，也難以準確地了解資金收支流動狀況，因而資金集中管理難以達到應有效果。

3.企業(yè)內(nèi)部資金集中管理的信息化水平需要提升

實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的集中管理，離不開健全完善的資金集中管理信息系統(tǒng)，但是有的企業(yè)資金集中管理信息化系統(tǒng)功能設(shè)計不夠完善，主要是進行簡單的數(shù)據(jù)采集，而在財務運行分析、存量資金收益分析、資金使用風險控制等方面的作用發(fā)揮不夠，影響了資金集中管理的實際效果。

三、創(chuàng)新完善企業(yè)資金集中管理的措施

改進完善企業(yè)的資金集中管理，應該按照資金集中管理的創(chuàng)新理念，在資金集中管理制度設(shè)計和方式方法方面進行改進完善，可以在以下幾方面采取相應措施：

1.積極轉(zhuǎn)變企業(yè)的資金管理理念

做好企業(yè)的資金集中管理工作，企業(yè)管理層應該充分認識資金集中管理對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要意義，明確在企業(yè)內(nèi)部進行資金集中管理的基本目標，主要體現(xiàn)在以下幾方面：降低企業(yè)的資金風險，尤其是通過資金計劃、資金處理以及統(tǒng)計分析等，對資金管理風險進行全過程的控制;提升企業(yè)資金的盈利性，更加重視提高企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營過程中資金計劃的準確性和執(zhí)行力度，促進企業(yè)價值的最大化;強化企業(yè)內(nèi)部資金的流動性，不斷提高資金集中程度，提升企業(yè)資金的整體運轉(zhuǎn)效率。其中，在企業(yè)的資金集中管理實施過程中，非常關(guān)鍵的一項工作是準確地確定企業(yè)的資金集中度，綜合考慮企業(yè)的資產(chǎn)狀態(tài)、管理層級、企業(yè)規(guī)模、內(nèi)部組織架構(gòu)、戰(zhàn)略發(fā)展目標等多方面的情況，統(tǒng)籌合理確定企業(yè)的資金集中程度和資金使用計劃。

2.健全完善企業(yè)資金集中管理制度體系

首先，應該建立完善企業(yè)資金集中管理風險控制體系，重點是在企業(yè)資金集中管理過程中綜合運用報表分析、單變量或者是多變量模型分析、財務指標分析等相關(guān)的分析方法，對企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流動、經(jīng)營成果等進行全面的評價分析，明確企業(yè)潛在的資金風險，并針對企業(yè)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動各個環(huán)節(jié)中涉及資金管理的相關(guān)業(yè)務流和資金流進行重點控制，進而有效防范資金集中管理中風險問題的發(fā)生。

其次，建立完善企業(yè)內(nèi)部的全面預算管理體系，完善企業(yè)內(nèi)部全面預算管理委員會的設(shè)置，提高全面預算的編制水平，加大企業(yè)全面預算執(zhí)行力度，通過全面預算對企業(yè)內(nèi)部的各項經(jīng)濟業(yè)務活動進行有效控制。

最后，應該注重全面強化企業(yè)資金流動的監(jiān)管，重點增強企業(yè)資金的歸集力度，強化對企業(yè)應收賬款管理力度，完善企業(yè)內(nèi)部票據(jù)集中監(jiān)管力度，優(yōu)化企業(yè)資金計劃管理體系，并做好對企業(yè)資金集中管理的監(jiān)督考核，促進不斷提高企業(yè)的資金集中管理水平。

3.提高企業(yè)資金集中管理信息系統(tǒng)建設(shè)水平

促進企業(yè)資金集中管理水平的不斷提高，應該注重不斷強化企業(yè)資金集中管理信息系統(tǒng)建設(shè)水平。在資金集中管理信息系統(tǒng)的功能設(shè)計方面，應該注重包括營運資金管理、流動性管理、投融資活動管理、財務風險管理、內(nèi)部金融機構(gòu)管理、決策支持和資金應用管理等相關(guān)的功能模塊，重點是針對企業(yè)的資金計劃、銀行賬戶、現(xiàn)金池、對賬票據(jù)、融資活動、委托貸款、資金風險、決策支持等相關(guān)管理工作進行統(tǒng)一規(guī)范，在企業(yè)內(nèi)部建立集中式的資金管控體系，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的資金存量和流量的動態(tài)實時反映控制，提高企業(yè)資金集中管理的精細化水平。同時，在資金集中管理過程中，還應該注重全面應用大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)等智能技術(shù)手段，在確保企業(yè)內(nèi)部資金安全的前提下，不斷提升企業(yè)的資金規(guī)模效益和協(xié)同效應，實現(xiàn)企業(yè)資金管理水平的全面提高。

四、結(jié)語

在企業(yè)的資金集中管理方面，企業(yè)應該按照資金集中管理的相關(guān)要求，進一步強化資金集中管理，做好資金歸集和資金風險防控，不斷提高企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)建設(shè)管理水平，進而實現(xiàn)企業(yè)資金集中管理工作的規(guī)范有序開展，促進企業(yè)財務管理與經(jīng)營管理水平的提升。

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