許軍

集團企業(yè)財務(wù)公司在降低成本、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置、增強企業(yè)競爭力等方面都發(fā)揮著重要的作用，國內(nèi)企業(yè)集團規(guī)模在不斷壯大，面臨的內(nèi)外部風險也在不斷增多，財務(wù)公司風險管理也面臨更大的挑戰(zhàn)。完善財務(wù)公司內(nèi)部風險管理制度，對于集團企業(yè)規(guī)避內(nèi)部財務(wù)風險具有重要意義。

集團企業(yè)的財務(wù)公司在財務(wù)管理中涵蓋著眾多的不確定性風險因素，在內(nèi)部控制管理中，如果沒有對風險因素進行有效的控制，很容易為集團企業(yè)帶來重大損失。集團企業(yè)面臨的財務(wù)風險來自于內(nèi)外部，其中內(nèi)部風險控制是財務(wù)公司管理的重點，在財務(wù)風險控制過程中需要提高重視。

一、集團企業(yè)財務(wù)公司內(nèi)部風險存在的問題

集團財務(wù)公司管理過程本身就要考慮到財務(wù)風險的控制問題，在集團的內(nèi)部管理中，存在著許多風險管理問題。

（一）財務(wù)公司缺乏定位

集團財務(wù)公司在日常管理中沒有做好定位工作，忽視了風險內(nèi)容。現(xiàn)行的財務(wù)公司一般需要立足企業(yè)和法律規(guī)定開展各項經(jīng)營活動，但是大集團企業(yè)的部分資金需求甚至有多家銀行提供資金保障，與立足企業(yè)的要求相悖。

（二）資金管理存在問題

集團企業(yè)中財務(wù)公司的作用包括籌措資金、資金結(jié)算、分配、流動控制等等，可以為企業(yè)內(nèi)部提供決策支持。集團企業(yè)與財務(wù)企業(yè)的利益相關(guān)不同，在實際開展資金管理中，很難保證得到企業(yè)內(nèi)部的支持。

（三）內(nèi)部控制和違規(guī)操作風險

現(xiàn)行的財務(wù)公司在財務(wù)管理過程中存在違規(guī)行為包括抬高利率、高風險金融活動和超范圍的金融行為等等。財務(wù)管理水平低，風險管理目標難以實現(xiàn)，現(xiàn)行的財務(wù)公司要滿足經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍，一般會成立子公司，但這一方法會帶來極高的資金風險問題。集團企業(yè)中的內(nèi)部審計監(jiān)事也應(yīng)發(fā)揮作用，但是對于財務(wù)企業(yè)的投資風險沒有足夠的重視，內(nèi)部管理中資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，負債結(jié)構(gòu)存在問題等等也是風險產(chǎn)生的主要原因。

（四）風險管理技術(shù)和管理措施落后

我國集團財務(wù)公司風險管理的重點仍然集中在事后處理上，缺乏對于風險的實時監(jiān)控和有效判斷。財務(wù)公司在制度管理上仍不完善，缺乏企業(yè)風險的量化考核和指標。風險管控措施不明確，企業(yè)仍然沿用傳統(tǒng)的管理方式，很難適應(yīng)快速發(fā)展的市場經(jīng)濟，對于集團企業(yè)財務(wù)公司的風險管理極為不利。我國的集團企業(yè)在努力引進國外優(yōu)秀成熟的管理經(jīng)驗的同時，也要結(jié)合自身特色有選擇的進行學(xué)習，并及時反思自身經(jīng)營弱點，選擇合適的財務(wù)管理方式。

（五）企業(yè)缺乏優(yōu)秀的財務(wù)管理人才

集團企業(yè)的風險管理中存在著許多問題，重點表現(xiàn)在許多企業(yè)的人才儲備不足，對于風險管理設(shè)定不合理，許多企業(yè)也沒有采用新的管理模式，很難發(fā)揮在風險管理中的作用，缺乏專業(yè)財務(wù)管理人員的培養(yǎng)機制，導(dǎo)致在集團企業(yè)的財務(wù)風險管理中面臨著許多問題。

（六）企業(yè)風險管理意識淡薄

財務(wù)公司的行業(yè)特點和業(yè)務(wù)具有特殊性，必須具備較高的風險控制能力，但是我國企業(yè)財務(wù)公司的風險管理意識淡薄，對于風險控制僅僅停留在道德方面，沒有上升到制度，也缺乏具體的管理控制措施，對于財務(wù)公司的風險管理意識沒有融入到集團企業(yè)的日常管理中去，缺乏風險管理宣傳。許多財務(wù)公司經(jīng)常忽視風險管理控制的重要性，也缺乏風險控制細則的明確化，對于風險管理和運營缺乏針對性和靈活性。

二、集團財務(wù)公司內(nèi)部風險管理策略

（一）準確定位財務(wù)公司的目標和地位

財務(wù)公司定位不準確，就會影響到財務(wù)公司的日常風險管理。在成立財務(wù)公司時要明確其職能，實際運作時要將集團企業(yè)與之契合的金融產(chǎn)品推出，保證自身資金管理，公司中間業(yè)務(wù)、融資渠道等方面要凸顯在定位中，明確其基本服務(wù)對象，保證金融服務(wù)功能的落實。發(fā)揮財務(wù)公司的功能，滿足金融業(yè)發(fā)展需求，不斷推動業(yè)務(wù)創(chuàng)新，針對不同需求，構(gòu)建相應(yīng)的發(fā)展模式。

（二）完善財務(wù)公司內(nèi)部控制機制

提高財務(wù)公司的風險管理水平，就要不斷健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，在責任分工上，要在總體業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，由董事會對風險水平進行確定，并提出具體的決策，主要表現(xiàn)為董事會決策落實，明確基本風險識別和管理。監(jiān)事會則需要對董事會管理層活動進行監(jiān)督管理，其他部門也要按照完善的管理制度落實職能，協(xié)作完成風險防范目標。完善內(nèi)部控制機制，建立激勵約束機制，將風險管理風險防范納入到企業(yè)文化中并不斷強化，提升風險管理效率。

（三）提升財務(wù)公司人員的專業(yè)素養(yǎng)，做好金融監(jiān)管分析研究工作

財務(wù)公司要重視風險管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，提高風險管理人員的分析研判能力，面對金融監(jiān)管部門的各項監(jiān)管措施，要提出明確的決策意見，及時調(diào)整風險管理策略，風險管理部門要提出風險意見，出臺風險管理措施，完善風險控制漏洞操作措施，降低風險發(fā)生幾率。

（四）開展投資業(yè)務(wù)風險防范工作

做好投資業(yè)務(wù)風險管控工作，健全信用風險管理政策，不投資不符合準入標準的產(chǎn)品，定期對發(fā)行人和投資管理人的信用狀況、資金運行進行跟蹤評估，完善全面風險管理模式。

（五）強化授權(quán)控制

要實現(xiàn)財務(wù)公司的風險控制，高效發(fā)揮財務(wù)公司管理作用，就要強化授權(quán)控制，對子公司的資金支持、反饋進行全面的管理，劃分財務(wù)資金支付范圍，對于資金金額也要做好嚴格規(guī)定，避免暗箱操作。集團公司要以書面形式，明確制定財務(wù)公司授權(quán)范圍，避免口頭授權(quán)引起的爭議。針對集團企業(yè)運作過程中流失的資金，要進行明確的針對性規(guī)范。子公司的資金使用超出規(guī)定范圍的，就要彌補財務(wù)公司的損失，財務(wù)公司在集團運作過程中要發(fā)揮作用，就要強化控制，適當擴大權(quán)限控制范圍，使其推動集團企業(yè)的財務(wù)正常運作。

（六）優(yōu)化財務(wù)公司監(jiān)控機制

財務(wù)監(jiān)控機制對于企業(yè)風險控制和管理具有重要的作用，集團企業(yè)要將相應(yīng)的財務(wù)項目任務(wù)層層分解，將其落實到財務(wù)公司內(nèi)部中去，做好全程監(jiān)控工作，對于財務(wù)公司涉及到的業(yè)務(wù)范圍做好監(jiān)控，實現(xiàn)財務(wù)管理的透明化。集團企業(yè)也可以向子公司派出專業(yè)的財務(wù)管理人員，加強對子公司財務(wù)管理的自動化，建立嚴格的內(nèi)部控制制度，保證財務(wù)管理的透明。財務(wù)公司也要建立完善的監(jiān)控機制，及時調(diào)整運作模式，避免風險給財務(wù)公司帶來更大的影響。

（七）建立完善的信息管理平臺

利用集團內(nèi)部信息技術(shù)基礎(chǔ)，在集團企業(yè)與財務(wù)公司之間搭建完善的信息管理平臺，增加財務(wù)企業(yè)信息透明度，實現(xiàn)集團企業(yè)對財務(wù)公司的監(jiān)督和控制。實現(xiàn)針對性的財務(wù)管理，在對財務(wù)工作的信息化管控過程中，借助信息化平臺，可以實現(xiàn)財務(wù)信息的查詢、存儲等等，降低財務(wù)管理上的風險。通過信息技術(shù)也可以實時掌握市場變化，減少市場變化對集團企業(yè)和財務(wù)管理的影響。

三、結(jié)語

隨著集團企業(yè)的規(guī)模數(shù)量在不斷擴大，集團企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理控制工作也需要越來越完善，才能應(yīng)對激烈的市場競爭。財務(wù)公司的風險一般會隨著集團企業(yè)的管理職責而增大，要實現(xiàn)財務(wù)管理的風險控制，就要通過強化授權(quán)控制、完善財務(wù)管理機制等等方式來加強風險管理和控制工作，促進集團企業(yè)的財務(wù)管理工作更加完善。（作者單位：安徽省皖北煤電集團財務(wù)有限公司）