陳先明

內(nèi)部控制是公司加強(qiáng)內(nèi)部管理的制度，是企業(yè)管理層自上而下管控公司經(jīng)營流程的重要手段，它能夠最大限度保障公司能夠從容應(yīng)對臨內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)，對于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的日常運(yùn)營管理具有現(xiàn)實(shí)意義。我國財(cái)政部于2008年下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部管理控制基本規(guī)范》，這對于廣大企業(yè)來說，這是為有效加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的指名方向。2010年五部委再次印發(fā)的《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》，為財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司如何實(shí)施內(nèi)部控制做出了更明確的指向。在目前經(jīng)濟(jì)形勢之下，如何健全完善的內(nèi)部控制制度是目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要工作。本文旨在增加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理，闡述目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制中的常見問題，提出對應(yīng)的完善措施和方法。

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司性質(zhì)屬于金融行業(yè)，業(yè)務(wù)規(guī)模僅次于人壽保險(xiǎn)類保險(xiǎn)公司，是對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)標(biāo)的提供保險(xiǎn)服務(wù)的保險(xiǎn)公司。在我國，以人保、太保和平安財(cái)險(xiǎn)的的‘老三家保險(xiǎn)公司，其保費(fèi)規(guī)模占全國財(cái)險(xiǎn)公司保費(fèi)規(guī)模比例70%左右，目前保險(xiǎn)市場競爭異常激烈，行業(yè)出險(xiǎn)了各種不合規(guī)不規(guī)范的情況和問題；為了保險(xiǎn)行業(yè)的健康發(fā)展，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司須加快建立健全內(nèi)部控制制度，改善行業(yè)現(xiàn)狀、樹立新形象 。

一、內(nèi)部控制的實(shí)際意義

從個(gè)人工作經(jīng)驗(yàn)來看，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部管理流程包括：步驟控制、節(jié)點(diǎn)控制、流程控制、系統(tǒng)信息控制等等。內(nèi)部控制既要考慮外部法律法規(guī)及監(jiān)管環(huán)境，又要通過企業(yè)細(xì)化部門職責(zé)，加強(qiáng)經(jīng)營管理，規(guī)范員工行為，從而達(dá)到公司全流程、各環(huán)節(jié)的梳理；同時(shí)，通過加強(qiáng)管理企業(yè)內(nèi)部所有資源的有效管控，減少資源浪費(fèi)，才能達(dá)到精細(xì)化資源配置。內(nèi)控管理的實(shí)際意義在于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在規(guī)范的內(nèi)控制度下運(yùn)行，有效提升公司抗擊風(fēng)險(xiǎn)能力。

二、公司內(nèi)部控制的常見問題

（一）公司整體環(huán)境文化的喪失

企業(yè)文化是靠企業(yè)長期規(guī)范的經(jīng)營實(shí)踐和價(jià)值理念積累而成，是內(nèi)部控制的有力體現(xiàn)之一。公司部分管理層缺少對于內(nèi)部控制的概念性框架理解，隨時(shí)想鉆法律法規(guī)的空子，嚴(yán)重挑釁了市場和侵占公司利益，造成公司內(nèi)部控制的缺失，給人民群眾意識(shí)中形成了財(cái)產(chǎn)公司管理混亂、口碑不好的企業(yè)形象。目前大多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司員工在日常工作中未能規(guī)范執(zhí)行公司制度的意識(shí)，不少員工喪失了積極面對外部風(fēng)險(xiǎn)覺悟，未能及時(shí)充實(shí)自我，提升自身的應(yīng)變能力。同時(shí)，上行下效，公司基層員工隨領(lǐng)導(dǎo)大流，使得內(nèi)部控制制度實(shí)行難度增加。

（二）內(nèi)部控制制度的缺失

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)化高速發(fā)展的前提下，市場經(jīng)濟(jì)理念愈發(fā)融入公司日常中，面對巨大的經(jīng)濟(jì)體制變革，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的主要風(fēng)險(xiǎn)主要源于銷售、財(cái)務(wù)、承保、理賠、客服以及外部的監(jiān)管要求；而內(nèi)部控制制度的缺失，容易導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和人為風(fēng)險(xiǎn)的與日俱增。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是較為特殊的金融服務(wù)類公司，是將被保險(xiǎn)人所遇到的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)轉(zhuǎn)移到公司上，公司需要對被保險(xiǎn)人的財(cái)產(chǎn)物進(jìn)行保險(xiǎn)管理分擔(dān)責(zé)任，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度執(zhí)行的難度加大，因此許多公司在面對相關(guān)制度時(shí)，選擇漠視與淡忘，使得公司內(nèi)部管理更為缺失。

（三）內(nèi)部控制制度在落實(shí)中責(zé)任劃分不明確

在日常運(yùn)營中，基層員工經(jīng)常會(huì)遇到不少操作性風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，譬如員工在以上情況中出現(xiàn)問題會(huì)造成公司利益損失，未能對涉事員工以及相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任追究或者追究不到位，公司內(nèi)部控制的管理要求未能起實(shí)際作用，達(dá)不到監(jiān)督和引導(dǎo)員工的日常行為，長此以往會(huì)危及公司利益和公司未來發(fā)展。

（四）信息溝通能力與監(jiān)管能力低下

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的被保險(xiǎn)人的資料信息既要保密又有共享，具有一定辯證關(guān)系。在被保險(xiǎn)人進(jìn)行財(cái)產(chǎn)理賠時(shí)、事故處理及現(xiàn)場認(rèn)定等環(huán)節(jié)中，信息溝通效率低下，容易導(dǎo)致客戶的不滿，增加公司的投訴率，導(dǎo)致公司內(nèi)部日常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)不暢通和效率低下的問題；另外，信息系統(tǒng)的重要作用是掌控公司經(jīng)營情況狀況，對公司財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、營運(yùn)流程的進(jìn)行管控和分析，為領(lǐng)導(dǎo)層提供科學(xué)的決策依據(jù)；還有關(guān)鍵信息流通滯后，會(huì)產(chǎn)生貪污受賄等危及公司利益的行為，加之監(jiān)督體系的喪失、管控能力和手段的水平不高，最終影響公司健康良性發(fā)展。

三、完善財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的具體措施

（一）改善公司基礎(chǔ)環(huán)境

自上而下從公司的內(nèi)控環(huán)境，管理能力、文化認(rèn)同、公司愿景等方面著手，為實(shí)施內(nèi)部控制制度發(fā)展做好準(zhǔn)備，為公司健康發(fā)展的夯實(shí)基礎(chǔ)。公司的高管層對董事會(huì)公司決策進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)；公司管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，深刻理解損害公司利益的嚴(yán)重后果；同時(shí)，對在公司中違法亂紀(jì)的人員應(yīng)當(dāng)直接予以開除并移送司法單位，起到殺雞儆猴的作用；對于基層員工應(yīng)當(dāng)多開展職業(yè)道德等培訓(xùn)，提升員工文化素養(yǎng)，定期或不定期抽查員工基礎(chǔ)業(yè)務(wù)能力，及其對與公司文化的掌握水平，對公司文化、愿景的認(rèn)同，才能為內(nèi)部控制制度建設(shè)提供強(qiáng)有力的基礎(chǔ)。

（二）建立健全完善的內(nèi)部控制度

依照財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展規(guī)律、行業(yè)特點(diǎn)和公司內(nèi)部管理情況制定適宜的內(nèi)部控制制度：①小型財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)權(quán)力集中，增加員工工作效率，增加運(yùn)營能力。②大型財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司，總公司應(yīng)當(dāng)做好年度、季度指向目標(biāo)要求，給予區(qū)域公司更大的運(yùn)營發(fā)展權(quán)力。③投保訂單，增加投保人與投保人增加電話回訪，確保保單的真實(shí)性、有效性，從根源減少業(yè)務(wù)人員增加業(yè)績虛假保單的事件發(fā)生。④保單數(shù)據(jù)收集管理，應(yīng)當(dāng)依照不同區(qū)域劃分，統(tǒng)一出單，加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理，避免信息丟失的情況發(fā)生。⑤理賠流程控制：分劃勘察、定損和賠付金額計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互制約、相互監(jiān)督，增加后期復(fù)查管理，減少流程中受賄行為。⑥加大公司各部門的職位約束避免過于內(nèi)部員工勾結(jié)作假。

（三）明確細(xì)分問責(zé)機(jī)制

當(dāng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要想長效穩(wěn)定發(fā)展，既需要管理者，也需要員工，兩者之間相輔相成，但也具有一定排斥性，容易產(chǎn)生矛盾，這不利于企業(yè)的良性發(fā)展，因此公司最高領(lǐng)導(dǎo)層需要建立相應(yīng)的激勵(lì)措施與處罰政策系統(tǒng)，同時(shí)注重基層員工的榮譽(yù)感和獲得感，增加基層員工對于工作的積極性，增加處罰標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格落實(shí)。但實(shí)施下去一定要注意員工日常運(yùn)營中出現(xiàn)的偏差，貫徹落實(shí)問責(zé)機(jī)制，不能流于形式，把責(zé)任科學(xué)細(xì)分到每個(gè)部門、團(tuán)隊(duì)及員工身上，做到有章可依、有章可循，有錯(cuò)必究。

（四）增加信息化系統(tǒng)建設(shè)，加強(qiáng)監(jiān)管制度

建立全面信息平臺(tái)，能夠更好的服務(wù)于內(nèi)部控制管理制度的有效實(shí)施。公司基層人員銷售環(huán)節(jié)、理賠環(huán)節(jié)將基礎(chǔ)保單信息按照標(biāo)準(zhǔn)化要求輸入系統(tǒng)，公司系統(tǒng)能夠以保單為牽引建立被保險(xiǎn)人個(gè)人數(shù)據(jù)信息檔案，方便承保、理賠和客戶環(huán)節(jié)的信息共享，增加工作效率。加強(qiáng)信息管理能夠有效地增加公司內(nèi)部員工的交流和信息共享；同時(shí)，亦為公司領(lǐng)導(dǎo)高層決策提供更為科學(xué)有效的數(shù)據(jù)材料依據(jù)。在此基礎(chǔ)上增設(shè)監(jiān)控手段，能夠快速地反應(yīng)一張保單是否實(shí)際具體狀態(tài)；內(nèi)部控制制度的實(shí)行，一般情況下員工都各司其職，但長期實(shí)行中，始終有員工鉆空子，此時(shí)嚴(yán)謹(jǐn)有效的監(jiān)管制度和高效的信息系統(tǒng)會(huì)迅速補(bǔ)缺漏洞，能夠有效規(guī)避公司財(cái)產(chǎn)、形象的損失。

四、結(jié)語

公司在發(fā)展過程中勢必會(huì)遇到來自公司內(nèi)外的不同影響因素，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司更應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自我約束、自我發(fā)展、自我創(chuàng)新，才能保證整個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的健康發(fā)展，改善于群眾心中行業(yè)形象，保持健康、有效、穩(wěn)定發(fā)展。（作者單位：中國太平洋保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司）