田慶升 菏澤城建工程發(fā)展集團有限公司

一、施工企業(yè)內部控制與風險管理存在的問題

（一）內部控制與風險管理意識較弱。在施工企業(yè)進行內部控制與風險管理工作時，人的思想意識對人的行為規(guī)范起到了較強的指導作用，所以要重視對員工的思想教育工作，不斷提高企業(yè)員工的內部控制及風險管理意識。然而就實際情況來看，大部分人員的內部控制與風險管理意識較弱，且理論知識不夠扎實，難以將其運用到實際工作中，導致內部控制與風險管理工作的效果不夠理想[1]。

（二）管理制度的不合理性。雖然大部分施工企業(yè)都建立了企業(yè)管理制度，但是由于制度的建立時間較早，隨著企業(yè)發(fā)展，未能對這些制度進行及時更新，以致不能適應新的發(fā)展形勢，難以發(fā)揮內部控制與風險管理的整體作用。在新形勢下，部分制度已經(jīng)不適合當前企業(yè)的發(fā)展需求，容易給施工企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來一定阻礙，這就需要及時對其進行刪除或修訂，促進企業(yè)制度建設水平的提升，為施工企業(yè)的長遠發(fā)展奠定良好基礎。

（三）工程結算不及時，應收賬款回款較慢。在施工企業(yè)內部控制工作中，財務管理是重要的一個環(huán)節(jié)，在確保財務管理質量高效的條件下，才能夠確保施工企業(yè)各項工作順利、有序地開展。但是，施工企業(yè)工程項目通常存在周期長、項目多的情況，進而易出現(xiàn)工程結算不及時的問題，這樣會影響后續(xù)工程的有序進行。同時，存在應收賬款回款慢的問題，此類問題的出現(xiàn)將加大施工企業(yè)的運營風險，不利于施工企業(yè)的長遠發(fā)展。

（四）部分企業(yè)信息化應用程度低。近年來，隨著高新技術的進步及發(fā)展，各行各業(yè)都依賴于計算機信息技術，對于施工企業(yè)內部控制及風險管理工作來說，也不例外。但從現(xiàn)狀來看，大部分企業(yè)能夠認識到信息化應用對施工企業(yè)內部控制及風險管理工作的重要性，但存在部分企業(yè)信息化應用程度低的情況。一方面，企業(yè)缺乏信息化應用實踐人才，難以借助信息化技術開展內部控制等相關工作；另一方面，企業(yè)未能投入充足的資金，加強企業(yè)信息化軟硬件設施設備的采購及應用，從而導致企業(yè)的信息化應用程度較低，進而難以提高施工企業(yè)的內部控制及風險管理工作效率。

二、施工企業(yè)內部控制與風險管理的優(yōu)化措施

（一）強化內部控制與風險管理意識。為促進施工企業(yè)內部控制與風險管理的有效進行，首先，需要強化企業(yè)領導者的內部控制與風險管理意識，組建完善的內部控制機構，進而對運營信息進行詳細收集，企業(yè)風險管理范圍全覆蓋，使企業(yè)風險管理工作得以順利開展。其次，需要強化企業(yè)所有員工的內部控制與風險管理意識，不斷提高企業(yè)員工的風險識別能力，使企業(yè)員工能夠積極參與到風險管理活動中，不斷提高企業(yè)內部控制與風險管理的水平。最后，明確企業(yè)內部控制與風險管理的要求，將員工與企業(yè)的利益聯(lián)系起來，以此調動企業(yè)員工的積極性，為企業(yè)內部控制與風險管理的開展提供有利基礎。

（二）加強企業(yè)內部審計監(jiān)督及管理。在進行施工企業(yè)內部控制與風險管理時，需要充分發(fā)揮企業(yè)內部審計的職能作用，加強對企業(yè)運營管理的監(jiān)督工作，便于及時找出施工工程運營管理中存在的問題，采取有效措施進行處理。從源頭上來講，通過施工企業(yè)內部審計能夠以整體、專業(yè)地角度進行客觀評價，進而實現(xiàn)防微杜漸、查缺補漏的作用。在建立內部審計機構的時候，可以由多個部門投票選出參與人員，以此提高施工企業(yè)內部審計的公正性及有效性。同時，需要對內部審計人員進行定期培訓，做好相應的考核工作，以此促進內部審計人員綜合能力的提升，使其能夠嚴格做好內部審計，降低施工企業(yè)運營風險的發(fā)生概率[3]。

（三）加強結算、回款風險的控制及管理。根據(jù)施工企業(yè)工程項目的結算情況來看，在部分工程項目竣工之后，無法在合同規(guī)定的時間內完成工程項目的結算，以致工程項目的經(jīng)濟效益無法及時鎖定，難以及時回收工程款，給施工企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟風險。面對這種情況，應及時完善企業(yè)的合同管理制度，嚴格做好對工程合同的評審工作，明確工程項目的結算事宜，并完善工程項目的管理機制，根據(jù)合同約定為工程項目的結算提供有利條件。同時，需要建立完善的工程款清欠管理制度，按照要求與清欠責任人簽訂責任書，并嚴格執(zhí)行相應的獎懲措施，使工程結算、回款風險得到有效降低。

（四）加強施工企業(yè)管理信息化建設。在信息化快速發(fā)展背景下，現(xiàn)代信息技術被廣泛應用到施工行業(yè)中，對提高企業(yè)管理水平起到積極作用。因此，施工企業(yè)要做到與時俱進，深入了解企業(yè)管理信息化的優(yōu)勢及作用，并在此基礎上，聘請專業(yè)的技術人員完成企業(yè)管理信息化建設。在進行企業(yè)內部控制與風險管理時，將現(xiàn)代信息技術作為支撐，利用專業(yè)的管理軟件完成工作計劃的制定，逐步實現(xiàn)信息化的施工企業(yè)流程管理，促進施工企業(yè)管理水平的提升。

三、結語

綜上所述，我國施工企業(yè)內部控制與風險管理依舊存在一些問題，為促進施工企業(yè)內部控制與風險管理的有效進行，需要積極強化內部控制與風險管理意識，加強施工企業(yè)的內部監(jiān)督及管理，加強結算、回款風險的控制及管理，加強施工企業(yè)信息化建設，通過各種措施提高施工企業(yè)內部控制與風險管理的水平，為企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎。