劉悅 張建猛 王平平

國網(wǎng)山東省電力公司棗莊供電公司

國網(wǎng)山東省電力公司棗莊供電公司(下文簡稱“棗莊公司”)是國網(wǎng)山東省電力公司（下文簡稱“國網(wǎng)山東電力”）唯一全部直供直管的大規(guī)模供電單位，主要面向棗莊5區(qū)1市和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的所有供電需求，總用戶為151萬。當下現(xiàn)存的有11個職能機構(gòu)、7個發(fā)展部門和6個服務(wù)部門，139個班組（含47個供電所）。當前，政府監(jiān)管和社會監(jiān)督日益嚴格，供電企業(yè)內(nèi)部一些“出血點”“發(fā)熱點”尚未完全根治。在公司實際工作中，監(jiān)察和審計等專業(yè)監(jiān)督部門存在各自為政、力量分散的情況，監(jiān)察側(cè)重于對“人”與“物”的預(yù)防與懲治，工作面廣但深度不夠；審計則更注重于對“財”的監(jiān)督，有深度但缺乏強制措施，審計成果很難直接得到有效運用。2019年初，棗莊公司所屬監(jiān)察部和審計部合并，成立監(jiān)察審計部，這對打破專業(yè)部門壁壘，統(tǒng)籌使用監(jiān)督資源具有重要意義。棗莊公司借助這一契機，加強經(jīng)濟監(jiān)督和政治監(jiān)督的深度融合，科學(xué)有效整合監(jiān)審資源，建立特長突出、信息互聯(lián)、觸角延伸、高效協(xié)同的監(jiān)審聯(lián)動工作機制，為企業(yè)的廉潔、和諧經(jīng)營奠定堅實的基礎(chǔ)。

一、“3×4”監(jiān)審聯(lián)動管理的實施背景

（一）實施監(jiān)審聯(lián)動是適應(yīng)反腐新形勢的需要

在黨的十八大召開背景下，特別是中央“八項規(guī)定”落實之后，黨組織就加大力度強化企業(yè)廉政工作，在反腐倡廉方面加以投入。審計人員作為國有企業(yè)經(jīng)濟監(jiān)督的重要人員，同樣也具有反腐敗、保證國有資產(chǎn)安全的法定職責(zé)，與監(jiān)察是天然的反腐敗“同盟軍”，在新形勢下，更應(yīng)該全面深化聯(lián)動配合，推動實現(xiàn)風(fēng)清氣正的企業(yè)環(huán)境。

（二）實施監(jiān)審聯(lián)動是實現(xiàn)優(yōu)勢互補的需要

審計是經(jīng)濟監(jiān)督活動，在經(jīng)濟監(jiān)察方面具有極強的優(yōu)勢，但是對企業(yè)財務(wù)狀況的監(jiān)督力度不足，在政治和權(quán)威方面缺少影響力，并且審計人員一直都是在紀律方面實行檢查，對于財務(wù)類的事件認知不足。因此，為了提升整體監(jiān)督實效，有必要強化二者聯(lián)動配合，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，形成工作合力。

（三）實施監(jiān)審聯(lián)動是提升監(jiān)督效能的需要

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督人員的根本目標是為企業(yè)提供審計服務(wù)和監(jiān)察服務(wù)。通過專業(yè)審計，為監(jiān)察人員提供被監(jiān)察對象的經(jīng)濟活動真實性信息，有利于增強監(jiān)察能力。另一方面，監(jiān)察通過黨紀處分、問責(zé)等職權(quán)行使，將審計意見落實到相關(guān)責(zé)任人，從而強化審計工作水平。

（四）實施監(jiān)審聯(lián)動是實現(xiàn)監(jiān)督關(guān)口前移的需要

公司經(jīng)營涉及到財務(wù)、營銷、工程等專業(yè)較多，通過審計與監(jiān)察聯(lián)動配合，主動深入各流程環(huán)節(jié)，從“源頭預(yù)控”和“過程管控”著手，以風(fēng)險為導(dǎo)向，以內(nèi)控為主線，突出重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)檢查，及時抓早抓小，全面完成及時找出其薄弱環(huán)節(jié)，指出有關(guān)措施的創(chuàng)新和完善、運行發(fā)展和變革，真正實現(xiàn)監(jiān)督與服務(wù)并舉。

二、“3×4”監(jiān)審聯(lián)動管理的內(nèi)涵

一是強化機制管理，突出運行目標、工作標準、工作方法與成果共享4個重點，通過評估棗莊公司現(xiàn)有風(fēng)險特征，建立和完善適合公司發(fā)展大局的聯(lián)動監(jiān)督機制，細化聯(lián)動運行機制中各個環(huán)節(jié)要求，明晰監(jiān)察和審計工作標準和工作方法等，構(gòu)建全面風(fēng)險管控聯(lián)動機制。

二是完善流程設(shè)計，突出組織機構(gòu)、人員配備、信息交流、后續(xù)處理4個重點，圍繞監(jiān)審聯(lián)動機制要求，全面設(shè)計和優(yōu)化公司監(jiān)督流程，細化監(jiān)察和審計職責(zé)分工和資源配置，完成監(jiān)審聯(lián)動流程總體設(shè)計，實現(xiàn)人財物等監(jiān)督資源效用最大化。

三是精心部署實施，突出財務(wù)收支、經(jīng)濟責(zé)任、工程項目、黨風(fēng)廉政4個重點，結(jié)合棗莊公司現(xiàn)狀，聚焦企業(yè)高風(fēng)險領(lǐng)域，重點關(guān)注和揭示經(jīng)營風(fēng)險、重大違法違紀、損失浪費和國有資產(chǎn)流失等問題，制定風(fēng)險管控重點具體實施方案，保障監(jiān)審聯(lián)動體系落地。

三、“3×4”監(jiān)審聯(lián)動的主要做法

（一）強化機制管理，構(gòu)筑監(jiān)審聯(lián)動“奠基石”

1.制定監(jiān)審聯(lián)動工作目標

（1）總體目標

棗莊公司以風(fēng)險管控為導(dǎo)向，創(chuàng)新性建立監(jiān)審聯(lián)動機制，加強紀律監(jiān)督和經(jīng)濟監(jiān)督的深度融合，全面監(jiān)控企業(yè)的運行模式和工作行為，明確公司重點監(jiān)督范圍，逐步解析其影響因素和點評機制，逐步強化監(jiān)督系統(tǒng)的落實，以此來順應(yīng)黨組織的反腐倡廉工作落實。

（2）具體目標

棗莊公司通過實施“五防”，實現(xiàn)“三控”。

“五防”（主體目標），即重點防范五大類風(fēng)險：

防范違反“三重一大”決策機制風(fēng)險。嚴格落實國網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部的有關(guān)“三重一大”的落實問題和實施措施，逐步約束決策中的不良行為，增強決策效果，并且有效的預(yù)防項目風(fēng)險，保障企業(yè)內(nèi)部各種項目決策的科學(xué)合理進行。

防范違反廉潔自律規(guī)定的越權(quán)、擅權(quán)行為。積極落實《廉政準則》和《若干規(guī)定》的有關(guān)政策，以工作崗位為起點，實行“一崗雙責(zé)”機制，對企業(yè)內(nèi)部的運行風(fēng)險多加干預(yù)和把控，重視教育宣傳工作的指引，加強監(jiān)督機制的運用效果，以此來帶動企業(yè)的健康發(fā)展進程。

防范重點領(lǐng)域和重點崗位經(jīng)營風(fēng)險。以業(yè)務(wù)服務(wù)為中心，逐步完善各種機制，強化工作程序，借助信息技術(shù)推進反腐倡廉工作的進展，爭取能夠從源頭上預(yù)防業(yè)務(wù)服務(wù)和發(fā)展中的安全隱患。

防范能夠阻礙公司影響力的主要工作作風(fēng)案件。秉承“人民電業(yè)為人民”的服務(wù)理念，落實優(yōu)化營商環(huán)境部署，有效的把控和改正不良風(fēng)氣，逐步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的工作模式，從而增強企業(yè)在社會上的影響力和公信力。

防范重大違紀違法事件。全面落實國家電網(wǎng)公司紀檢監(jiān)察信訪舉報三級排查工作等規(guī)定，完善信訪預(yù)警制度，逐步突顯出查辦信訪事件的優(yōu)勢，爭取能夠有效的預(yù)防工作問題。

實現(xiàn)“三控”（程度目標），即實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險的可控、在控、能控。

“可控”是前提和基礎(chǔ)，樹立“企業(yè)風(fēng)險可以控制”的理念，借助對企業(yè)內(nèi)部安全隱患的探索和采集，把各種需要預(yù)防的企業(yè)安全隱患作為重要標準，積極地貫徹責(zé)任機制。

“在控”是過程和方式，借助對自身的監(jiān)管、企業(yè)內(nèi)部控制、流程監(jiān)控等方式特別是借助信息化手段，從而全面監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部的安全隱患，并做好警示工作。

“能控”是成效和能力，借助隱患層次的劃分，落實應(yīng)對策略，嚴密監(jiān)控企業(yè)的安全隱患。

2.構(gòu)建監(jiān)審聯(lián)動工作標準

棗莊公司的發(fā)展主要是以安全隱患的預(yù)防和問題的處理為重要目標，突出重點，圍繞經(jīng)濟活動、權(quán)力行使和思想制度的實施，重視企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，對于關(guān)系到企業(yè)自身形象和公信力的因素更要加以重視，對觸犯法律邊界的問題實行聯(lián)動管控，明察暗訪了解事情的全部經(jīng)過，遠離“紅線”。制定監(jiān)督覆蓋要“全”，檢查要“深”，處理要“嚴”的工作標準，融入中心，服務(wù)大局，積極落實求真務(wù)實的工作作風(fēng)。

（1）堅持風(fēng)險和問題導(dǎo)向，構(gòu)筑“紅線”防火墻。監(jiān)督人員務(wù)必要始終尊重以企業(yè)安全隱患和問題導(dǎo)向的原則，借助隱患量化評估為標準，在企業(yè)中的安全隱患評估進程中，建立覆蓋公司11個職能部門，6個業(yè)務(wù)支撐和實施機構(gòu)，6個客戶服務(wù)分中心(運維站)，47個供電所，9家集體企業(yè)的全方位監(jiān)督體系，及時更新風(fēng)險事項清單，把握企業(yè)風(fēng)險分布情況。主要以“員工”“資金”和“權(quán)利”這三方面為主要發(fā)展中心，將內(nèi)控機制執(zhí)行不到位的業(yè)務(wù)活動，或者是企業(yè)內(nèi)部有不遵守黨中央八項規(guī)定以及六項禁令精神的事假，明確企業(yè)發(fā)展的“紅線”。監(jiān)督中突出重點，按照一些可能會出現(xiàn)違法亂紀行為的事件開展調(diào)查，在黨員大會或者是企業(yè)月度會議中立規(guī)矩、定紅線、劃杠杠，促使其主動的遵守反腐倡廉公約。

（2）突出重點，實現(xiàn)對關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的監(jiān)督全覆蓋。

增添對企業(yè)各部門之間的監(jiān)管渠道，把握工作中心，逐步對具體的工作環(huán)節(jié)實行監(jiān)督和管控。其一是增加對企業(yè)財務(wù)活動的審計和監(jiān)察，讓審計部門作為企業(yè)廉政建設(shè)的保護神。經(jīng)濟活動尤其是國家的公款使用都是審計機構(gòu)的監(jiān)察重點，并且最有可能會發(fā)生貪污腐敗的事件。審計監(jiān)察工作要緊緊跟隨企業(yè)的經(jīng)濟活動進行，加強對預(yù)算管理、資金流動監(jiān)管，采購監(jiān)管、項目管理薪酬管理、集體企業(yè)等重點領(lǐng)域監(jiān)督，逐步突顯對國家資金的客觀、科學(xué)、合理運用。其二是緊跟隨企業(yè)的權(quán)力發(fā)展使用腳步，領(lǐng)導(dǎo)者要優(yōu)化對權(quán)力的使用效果，逐步加強對權(quán)力的約束和監(jiān)管，了解相關(guān)法律法規(guī)。強化對依法治企、集體決策的監(jiān)督，強化管理者的科學(xué)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)以及監(jiān)督權(quán)力，以此來保障監(jiān)督機制的順利落實。

（3）查嚴查透，敢于揭示問題和風(fēng)險。企業(yè)把其自身的問題暴露出來主要就是為了從源頭處理問題，深入探索企業(yè)工作人員和黨務(wù)人員的工作作風(fēng)問題，避免因為一些小錯而造成大的危害，減少非法亂紀的事件發(fā)生。在全面監(jiān)督的進程中，監(jiān)督人員還需要深入排查企業(yè)內(nèi)部的問題，了解黨中央八項規(guī)定和精神的落實情況。在財務(wù)上，審計人員更要注意企業(yè)中各種名額的頂替、資金挪用、私藏等問題，對于領(lǐng)導(dǎo)者的衣食住行做好全面的監(jiān)控，嚴禁杜絕對企業(yè)財務(wù)資金的私用。在權(quán)利方面積極地探索管理者在“三重一大”決策中的隱患，處罰決策過程中的不良行為，在執(zhí)法中的權(quán)力尋租問題。在一些思想和政策的宣傳上，審計人員要了解項目的實施隱患、法律風(fēng)險、政策隱患等等，指出企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機制的不完善情況，并借助各種方式優(yōu)化，強化對企業(yè)的審計效果。

（4）豐富審計手段，拓展監(jiān)督深度和廣度。監(jiān)審聯(lián)動的審計監(jiān)察工作需要在思想和文化方面入手，在實際工作方式上要強硬。在監(jiān)督方面，更要在了解業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，對業(yè)務(wù)運用的資金情況予以監(jiān)察，并且審計人員還需要學(xué)習(xí)各種信息化的審計模式和技術(shù)。充分利用管控業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)、ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)或自行開發(fā)的軟件，完成多條件查詢、數(shù)據(jù)組合、排序、篩選、計算、比對，對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進行全面審查，以此來增強審計效果，減少不良風(fēng)氣的影響，逐步強化審計能力。

3.創(chuàng)立監(jiān)審聯(lián)動工作方法

棗莊公司借助互動方式，集聚企業(yè)內(nèi)部所有工作人員的監(jiān)督能力。一是重要事項共同實施。借助項目運行模式、小組監(jiān)管，對一些大規(guī)模事件實行審查和監(jiān)管，由審計者和管理者共同完成，視情況可增加財務(wù)、人力、法治機構(gòu)成員，分工協(xié)作，依照每個崗位工作人員的無限潛力和發(fā)展優(yōu)勢，提高項目組成員綜合實力，共同推動企業(yè)的監(jiān)察工作。二是工作環(huán)節(jié)前后銜接。審計工作需要依照企業(yè)內(nèi)部的問題、員工的反饋以及群眾信訪為重點，逐步拓展審計規(guī)模，特別加大廉潔方面審計力度；審計工作也需要及時的向外拓展，并且對于觸犯法律的人員實行責(zé)任追究，重視監(jiān)督工作中的四種形式，及時把企業(yè)內(nèi)部的重大問題做好處理，并且對多次不整改的企業(yè)實行嚴密的追蹤，借助問責(zé)機制把每個工作責(zé)任落實到具體的工作崗位上，達成對違規(guī)違紀事項實行零容忍，讓監(jiān)督機制在企業(yè)的發(fā)展和運行過程中充分發(fā)揮其最大化的價值，強化廉政建設(shè)效果。三是復(fù)合型人才共同培養(yǎng)。作為審計者，其不光要具備專業(yè)的認知，還需要借助專業(yè)的培訓(xùn)活動強化審計人員的專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，以此來增強其政治素養(yǎng)。這樣有助于審計人員在監(jiān)察和審計的過程中有線索，有手段，從而高效的開展審計和監(jiān)察，必要的情況下，也可以用到紀律調(diào)查。審計人員在審計和監(jiān)察的工作中要重視多人之前的合作和配合，取長補短，優(yōu)化審計者的工作素養(yǎng)。

4.搭建監(jiān)審聯(lián)動共享平臺

棗莊公司按時整理審計材料，并且高度整合審計成果。一是運用于深化考核。把審計、監(jiān)察工作與企業(yè)的發(fā)展和監(jiān)管緊密融合到一起，并納入年度黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考評內(nèi)容。二是運用于警示教育?？茖W(xué)的整理企業(yè)內(nèi)部違規(guī)亂紀的事件，高效的借助新市場中的新技能和新理念，強化反腐倡廉的建設(shè)進程，深入探索企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的問題，積極地落實反腐倡廉思想，加強道德建設(shè)。三是運用于企業(yè)風(fēng)險防范。依照類別把企業(yè)中的各種違規(guī)亂紀事件上報給審計和監(jiān)察機構(gòu)，從上級決策部署執(zhí)行情況、“三重一大”決策機制執(zhí)行情況、中央八項規(guī)定執(zhí)行情況、工程投資、物資采購、選人用人、薪酬管理、預(yù)算管理、授權(quán)管理方面、資產(chǎn)監(jiān)管方面和其他財務(wù)規(guī)范等實行逐一風(fēng)險排除，始終堅持對安全隱患的排查，并深入解析企業(yè)的風(fēng)險點，把安全隱患和問題作為反腐倡廉的導(dǎo)向，從而落實系統(tǒng)性、科學(xué)性的企業(yè)整改措施，以此來強化企業(yè)的健康發(fā)展進程。

（二）完善流程架構(gòu)，下好監(jiān)審聯(lián)動“一盤棋”

1.創(chuàng)建監(jiān)審聯(lián)動組織機構(gòu)

棗莊公司成立員工風(fēng)險管理機構(gòu)，覆蓋企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人、各專業(yè)部門、各基層單位、集體企業(yè)相應(yīng)層級。從關(guān)鍵崗位選聘27名原則性強、作風(fēng)素質(zhì)硬的同志擔(dān)任特邀監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員，參與企業(yè)重大事項研究和執(zhí)行，并及時將聯(lián)動監(jiān)督信息在公司各管理層級中傳遞。整合審計和監(jiān)察工作，促使二者相互促進，相互推動，最終實現(xiàn)最大化的工作效果。以審計單位所了解的工作現(xiàn)狀和群眾的舉報為出發(fā)點實行解析，通過借助審計專業(yè)知識和查證手段，探索問題的頻繁發(fā)生區(qū)域，以及管理松散的位置，及時提示和揭露風(fēng)險，及時提出各種科學(xué)的決策，處理管理松散問題。借助常規(guī)的聯(lián)動監(jiān)督機制，逐步跟蹤企業(yè)的發(fā)展近況，并針對可能要出現(xiàn)的問題做好全面的預(yù)防。

2.優(yōu)化監(jiān)審聯(lián)動人員配備

（1）合理配置監(jiān)督人員。一是增強兩個部門專業(yè)人員的交互性。監(jiān)察可以通過適當抽調(diào)審計業(yè)務(wù)骨干，改善監(jiān)察人員隊伍的結(jié)構(gòu)，利用審計人員的審計思維和特長來彌補監(jiān)察人員專業(yè)知識上的短板。審計也可以適當抽調(diào)監(jiān)察人員充實到審計一線，利用監(jiān)察人員的監(jiān)察思維和辦案經(jīng)驗來豐富審計人員執(zhí)法執(zhí)紀的思路。二是增強專業(yè)人員協(xié)作性。審計在開展領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計等項目時，如果發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)人員可能存在重大違法違紀問題，申請派監(jiān)察人員介入。三要增強在落實問責(zé)的一致性。監(jiān)察和審計都必須把貫徹落實好《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》和《中國共產(chǎn)黨問責(zé)條例》作為一件大事來抓，認真做好對違法違規(guī)相關(guān)責(zé)任人的后續(xù)問責(zé)工作。通過嚴肅執(zhí)紀問責(zé)，切實解決屢查屢犯頑疾，把有權(quán)必有責(zé)，失責(zé)必問責(zé)的要求落到實處。四是適應(yīng)全方位監(jiān)督新要求，在財務(wù)管理、工程投資（含物資與招投標管理）、營銷管理、人力資源、集體企業(yè)等專業(yè)部門中選拔業(yè)務(wù)骨干53人，打造高素質(zhì)專家團隊，為聯(lián)動監(jiān)督提供決策支持和人才保障。

（2）強化學(xué)習(xí)交流機制。監(jiān)督性質(zhì)和內(nèi)容的不同，決定了監(jiān)察人員和審計人員思維方式、接觸范圍、監(jiān)督程序的不同。一是審計可根據(jù)工作需要選派審計人員參加監(jiān)察紀律審查活動，學(xué)習(xí)紀檢監(jiān)察人員對問題線索追查到底的工作作風(fēng)，執(zhí)紀審查的寬廣思路和談話策略等，以拓展審計人員的眼界。監(jiān)察可根據(jù)實際情況選派人員參加審計項目，了解審計業(yè)務(wù)流程，增加對信息化條件下數(shù)字化審計方法的感性認識，以增強紀檢監(jiān)察人員的工作經(jīng)驗。二是開展專題講座，強化綜合業(yè)務(wù)交流。審計門邀請監(jiān)察業(yè)務(wù)骨干上門開展以強化作風(fēng)紀律建設(shè)等內(nèi)容為主題的講座，使審計人員認清新形勢下黨風(fēng)廉政建設(shè)與國家的財經(jīng)紀律的結(jié)合點，在實踐中更好地履行審計職責(zé)。監(jiān)察邀請審計門業(yè)務(wù)骨干來開展審計專業(yè)知識講座，介紹法律法規(guī)知識、審計檢查經(jīng)驗、優(yōu)秀審計案例，培養(yǎng)監(jiān)察人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)能力。

3.暢通監(jiān)審聯(lián)動信息交流

（1）采取合署辦公形式。通過橫向協(xié)同機制能夠保證內(nèi)部審計和監(jiān)察良性互動，促進專業(yè)的有效互補，實現(xiàn)業(yè)務(wù)部門的整體協(xié)同，打破互動約束和數(shù)據(jù)信息的交流落后等問題，加強對被審單位監(jiān)督工作的指導(dǎo)和相關(guān)重點業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

一是檢查聯(lián)動。在公司黨委、監(jiān)審聯(lián)動領(lǐng)導(dǎo)組交辦的重點任務(wù)，及開展的各類專項督導(dǎo)檢查工作中，監(jiān)察、審計組成聯(lián)合工作組，協(xié)同配合、統(tǒng)一行動。2019年上半年，棗莊公司監(jiān)督小組共對8家單位開展聯(lián)動檢查，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中一系列“出血點”和“發(fā)熱點”。

二是信息聯(lián)動。針對監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的廉潔風(fēng)險環(huán)節(jié)和審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀線索，發(fā)布問題清單。2019年上半年，共填寫24份《監(jiān)督聯(lián)動重要信息報告表》，監(jiān)審聯(lián)動工作辦公室第一時間研究處置。根據(jù)問題清單銷號登記和檔案資料建冊管理，時時掌控風(fēng)險隱患排查處理進度。

三是整改聯(lián)動。棗莊公司監(jiān)審聯(lián)動小組針對監(jiān)審聯(lián)動督導(dǎo)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向相關(guān)、單位下發(fā)《問題整改意見書》，督促嚴肅整改落實。2019年上半年，共下發(fā)《問題整改意見書》20份，完善整改機制與流程，明確整改責(zé)任分工和“量、質(zhì)、期”要求，實現(xiàn)閉環(huán)管理，杜絕查而不改、問題反彈等情況發(fā)生。

四是問責(zé)聯(lián)動。針對監(jiān)審聯(lián)動檢查發(fā)現(xiàn)的問題，2019年審計、監(jiān)察聯(lián)合提出績效考核意見13條。對涉及違規(guī)違紀的相關(guān)責(zé)任人及單位，嚴肅執(zhí)紀問責(zé)，通過嚴明紀律規(guī)矩，提醒黨員干部審慎用權(quán)，以機制管人，流程管事，提升公司廉潔風(fēng)險防范能力。

（2）建立常態(tài)化的“聯(lián)席”會議機制。定期研究和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)監(jiān)管中所存在的風(fēng)險點，加強溝通，確保監(jiān)督責(zé)任有效落實。讓企業(yè)的重要領(lǐng)導(dǎo)者組織，起好帶頭作用，每個部門的管理者從旁輔助，從而在企業(yè)內(nèi)部的審計、監(jiān)察、財務(wù)、人事、法規(guī)等相關(guān)工作中發(fā)揮出最大化的作用，其一是有助于監(jiān)督檢查機制的落實。能夠促進審計和監(jiān)察發(fā)現(xiàn)問題及時向業(yè)務(wù)進行情況通報、事件的協(xié)助調(diào)查和數(shù)據(jù)互動，從而從真正意義上把監(jiān)察工作滲透到企業(yè)的廉政建設(shè)工作中，爭取能夠在最大程度上發(fā)揮出監(jiān)察效果。二是有利于增強企業(yè)對審計和監(jiān)察工作的監(jiān)督，保證兩合法依規(guī)開展工作，提高工作質(zhì)量；其三是強化監(jiān)督效果，有關(guān)機構(gòu)需要充分發(fā)揮其自身的職能，檢驗監(jiān)督工作的運用效果，逐步強化監(jiān)督工作的在企業(yè)的地位。并且逐步完善聯(lián)席會議機制，強化企業(yè)各部門的互動效果，突顯出信息數(shù)據(jù)的傳播性，推動企業(yè)的健康發(fā)展進程。

4.完善監(jiān)審聯(lián)動后續(xù)處理

從近期出現(xiàn)的問題探索可以得出，按照問題的性質(zhì)和嚴重程度，有以下四個類別：

第一：存在的大多數(shù)問題。企業(yè)內(nèi)部的控制出現(xiàn)問題，工作人員業(yè)務(wù)服務(wù)以監(jiān)管方面的小問題。處理意見：由審計處理，其一是給被審計企業(yè)發(fā)出整改書、審計報告，監(jiān)督其執(zhí)行整改措施；其二是對一些典型的問題企業(yè)給予通報批評和處罰，從而達到“殺雞儆猴”的效果。

第二：存在的少數(shù)問題。大型的安全風(fēng)險，一些員工已經(jīng)觸及到了法律的邊緣。處理意見：由審計處理，其一是約談被審計企業(yè)的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者和部門管理者，為其提供有效的教育、詢問，協(xié)助其了解企業(yè)內(nèi)部的問題；其二是把獎懲政策落實到企業(yè)內(nèi)部，約束不正之風(fēng)的盛行。

第三：存在的極少數(shù)問題。主要體現(xiàn)在工作怠慢，錯誤的思想和行為給企業(yè)帶來的重大財產(chǎn)損失，嚴重違背了黨中央的八項規(guī)定精神。解決措施：由監(jiān)察處理，其一是依照員工的行為追求相關(guān)責(zé)任，進行紀律審查或黨內(nèi)處分等；其二是把廉政考核滲透企業(yè)，按規(guī)定進行經(jīng)濟處罰。

第四：存在的極極少數(shù)問題。企業(yè)內(nèi)部重大的違反法律的行為，已經(jīng)涉及到了犯罪。處理意見：由監(jiān)察處理，監(jiān)察及時上報分管領(lǐng)導(dǎo)提請黨委會或總經(jīng)理辦公會，啟動移交司法機關(guān)程序。

（三）精心部署實施，打好監(jiān)審聯(lián)動“組合拳”

審計和監(jiān)察聯(lián)動開展項目，重點關(guān)注黨風(fēng)廉政建設(shè)監(jiān)督檢查重點內(nèi)容，重點關(guān)注財務(wù)收支、五項重點費用、經(jīng)濟責(zé)任審計等。

1.財務(wù)收支聯(lián)動檢查

棗莊公司按年度實行財務(wù)審計，借助審計工作對企業(yè)內(nèi)部總資產(chǎn)、負債情況、各種權(quán)益以及運營成本和利潤實行檢查，全方位的了解企業(yè)的資金流動現(xiàn)狀，以此來保障廉政工作的順利開展和落實。具體體現(xiàn)如下：

（1）現(xiàn)金賬目監(jiān)管。需要重視企業(yè)的日現(xiàn)金儲備量；現(xiàn)金流動記錄；現(xiàn)金賬目的真實與否；是否月度完結(jié)；是否存在挪用、私藏等不良行為。監(jiān)察企業(yè)銀行存款記錄和收賬情況。

（2）應(yīng)收及預(yù)付賬款審查。這主要是對企業(yè)債權(quán)債務(wù)的真實情況予以監(jiān)察，重點監(jiān)察資金數(shù)目龐大的工程；及時了解個人的使用資金是否及時清理和完結(jié)以及其掛賬情況。

（3）財務(wù)資產(chǎn)監(jiān)察。了解企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)的真實與否，財務(wù)管理者是否存在挪用公司資產(chǎn)的情況或者是因為財務(wù)工作人員的私人行為給企業(yè)帶來經(jīng)濟損害的狀況；了解財務(wù)人員是否存在向外部人員租借工作資產(chǎn)等情況。

（4）收入完整性檢查。監(jiān)察企業(yè)賬目信息是否和現(xiàn)實一致，全面了解全面的財務(wù)信息，了解各個項目的真實性，查看企業(yè)管理者是否存在私用企業(yè)資金或者是貪污資金狀況。

（5）損益類審查。通常情況下，這一審查主要會涉及到企業(yè)的運營利潤、項目投資凈收以及除了企業(yè)正常營業(yè)外的收支凈額，了解其是否精準和客觀；是否會存在虛假的賬單或者是人為操控的企業(yè)利潤；是否存在一些工作人員為了達成企業(yè)的發(fā)展目標而存在的謊報和隱瞞的經(jīng)濟效益。

2.經(jīng)濟責(zé)任聯(lián)動檢查

棗莊企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任面向的主體應(yīng)該是基層管理者和項目負責(zé)人，面對的主體事件是對其在職期間的所有經(jīng)濟行為實行全面的管控，最終目的是為了讓管理者以身作則，加強企業(yè)內(nèi)部的廉政風(fēng)氣，讓審計監(jiān)察人員可以依照法律高效全面的實行監(jiān)督，并積極落實反腐倡廉政策，以此來約束企業(yè)內(nèi)部的不正風(fēng)氣和不良行為，保障廉政工作的發(fā)展和進步。經(jīng)濟責(zé)任機制指出，實際的審計工作需要立足于企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，由監(jiān)察派員對審計對象開展廉政建設(shè)檢查，突顯出黨組織反腐倡廉工作的決心。一般審計監(jiān)察工作會重視的工作內(nèi)容：其一是企業(yè)內(nèi)部對“八項規(guī)定”以及反腐倡廉工作的落實現(xiàn)狀。按照《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部報告?zhèn)€人重大事項的規(guī)定》等政策文件實行監(jiān)督和監(jiān)察，了解企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)者的工作風(fēng)氣以及反腐問題；及時的了解企業(yè)內(nèi)部賄賂事件；了解企業(yè)的信訪現(xiàn)狀。其二是監(jiān)察企業(yè)的年度總結(jié)和發(fā)展規(guī)劃，采取抽樣調(diào)查的方式。其三是了解企業(yè)部門反腐倡廉的落實現(xiàn)狀以及預(yù)防措施；了解企業(yè)內(nèi)部是否存在管理者貪污腐敗的現(xiàn)象，或者是非法亂紀的行為。

在經(jīng)濟責(zé)任審計中，著重梳理五項重點費用，關(guān)注中央八項落實情況。五方面的資金使用分別包含為企業(yè)的業(yè)務(wù)招待資金、會議資金、涉外資金、福利資金、廣告宣傳資金。這樣可以減少企業(yè)內(nèi)部的不合理資金使用，嚴密監(jiān)控資金的流動，逐步增加企業(yè)項目資金的使用透明度，特別是關(guān)于涉外資金的報銷，并且在廣告宣傳上也需要多加注意，做好提前做出資金的預(yù)算。

3.工程項目聯(lián)動檢查

棗莊公司監(jiān)察和審計秉承服務(wù)電網(wǎng)建設(shè)，依托ERP系統(tǒng)和審計信息系統(tǒng)，整合協(xié)調(diào)審計、監(jiān)察以及中間企業(yè)的互動機制來監(jiān)管項目內(nèi)部的所有要素，組建一個可以橫向全面覆蓋和縱向熟知完整環(huán)節(jié)并且管控流程豐富的項目聯(lián)動監(jiān)督，促進工程管理精益化、規(guī)范化。依照工程實施的所有環(huán)節(jié)和資金使用模式，達成對電網(wǎng)項目的全程監(jiān)控，嚴把工程造價，依照合同施工的準則實施。

一是從橫向達成全面覆蓋，執(zhí)行項目的各種文件，從而實現(xiàn)對每個項目環(huán)節(jié)的檢查和監(jiān)督，其中也要把電網(wǎng)基建、電網(wǎng)技改、電網(wǎng)大修、小型基建等等工程納入聯(lián)動監(jiān)督范圍，嚴把中介機構(gòu)審計質(zhì)量，對部分審結(jié)的重點項目進行復(fù)審。

二是管理“全鏈條”，指通過ERP系統(tǒng)和審計綜合管理系統(tǒng)對工程方案、執(zhí)行、報備、修正、監(jiān)督、考核等實行全面的監(jiān)督和跟蹤，重點關(guān)注未批復(fù)先實施、未實施或完工已提前結(jié)算、結(jié)算依據(jù)不充分、虛假招標、虛假出庫、拆舊物資回收不及時、提前結(jié)算物資款、青賠費支出無支撐資料或資料真實性不足等問題。

三是借助ERP平臺和審查信息平臺對項目實行全面的檢查，檢查內(nèi)容涵蓋了項目的施工計劃、文件、修正監(jiān)督以及考核流程，實現(xiàn)監(jiān)管上下聯(lián)動、分工協(xié)作，中間互動的企業(yè)也需要積極地落實各種政策、保證質(zhì)量，最終強化項目監(jiān)管效果。

2019年以來，公司由監(jiān)察審計部牽頭成立兩個檢查組，嚴格按照“對、查、改、建”的工作步驟，抽查4個客戶服務(wù)分中心省定貧困村扶貧項目開展情況，組織各專業(yè)對扶貧領(lǐng)域腐敗和作風(fēng)問題深入開展自查自糾，全面梳理扶貧領(lǐng)域重點環(huán)節(jié)，特別是排查招投標、檔案資料、工程建設(shè)等5個領(lǐng)域存在問題，加強問題的及時發(fā)現(xiàn)和處理，建立相對完善的臺賬，逐條對賬銷號，切實促進專業(yè)管理落地實施。累計對涉“貧”電網(wǎng)改造項目166項、光伏扶貧項目兩批81項、山亭區(qū)薄板村、臺兒莊南閘村光伏電站捐贈項目進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題12項，全部督促整改完畢。

4.黨風(fēng)廉政聯(lián)動檢查

在黨中央的第八項規(guī)定指出，要全面落實和貫徹企業(yè)的聯(lián)動監(jiān)察，監(jiān)察人士在具體的工作開展進程中探索出了相對嚴峻的違反法律的行為，應(yīng)及時向監(jiān)察報告；監(jiān)察可以發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，緊抓問題線索，開展調(diào)查核實，嚴肅查處重大廉政問題。逐步完善審計和檢查互動平臺，促使審計工作可以在實際的企業(yè)財務(wù)管理工作中做好全面的監(jiān)督，以此來保證審計工作的公平、公正和公開，從而達成廉政工作效果。檢查重點內(nèi)容如下：

（1）紀律審查發(fā)現(xiàn)問題。接收的信訪舉報案件，包括上級轉(zhuǎn)辦、督辦案件和自收案件；通過舉報電話、郵件、意見建議箱等渠道反映的問題線索。

（2）巡視巡察發(fā)現(xiàn)問題。國網(wǎng)公司巡視、省公司內(nèi)部巡察反饋問題；公司巡視巡察整改“回頭看”專項督察等工作過程中發(fā)現(xiàn)的問題等。

（3）日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題。協(xié)同監(jiān)督工作委員會成員部門報送的《協(xié)同監(jiān)督整改意見書》；各部門、各單位廉潔風(fēng)險隱患排查發(fā)現(xiàn)的“出血點”“發(fā)熱點”；基層單位紀檢委員、特邀監(jiān)察員反映的廉潔風(fēng)險；在作風(fēng)紀律、行風(fēng)監(jiān)督等明察暗訪中查出的問題。

（4）專項治理發(fā)現(xiàn)問題。落實中央八項規(guī)定精神、糾正‘四風(fēng)’專項行動”、扶貧領(lǐng)域腐敗和作風(fēng)問題專項治理等各類專項督導(dǎo)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。2019年以來，在黨風(fēng)廉政建設(shè)方面，監(jiān)察審計聯(lián)動開展了四項監(jiān)督檢查。

一是開展招標采購專項監(jiān)督檢查。緊盯招標采購關(guān)鍵領(lǐng)域廉潔風(fēng)險，牽頭開展專項監(jiān)督，全面梳理排查關(guān)鍵崗位、重點環(huán)節(jié)、制度流程等方面問題，累計發(fā)現(xiàn)問題14項，考核責(zé)任單位3家，問責(zé)3人。

二是開展問題治理專項行動。對照巡視巡察發(fā)現(xiàn)典型問題，組織各部門、各單位深入自查自糾。滾動更新累計發(fā)現(xiàn)問題9項，問責(zé)中層干部3人。

三是啟動閑置房產(chǎn)專項巡察。組織對公司所轄房產(chǎn)出租出借、租金管理等情況全面自查梳理，嚴查以明顯低于市場價格出租出借房產(chǎn)、截留侵吞房屋租金等違規(guī)違紀問題，摸清公司閑置房產(chǎn)底數(shù)，目前已經(jīng)完成自查梳理工作，累計排查房產(chǎn)688處。

四是開展中層干部辦公用房檢查。以中層干部同一辦公地點工作人員為重點，通過核對臺賬、現(xiàn)場面積測量、撥打辦公電話等方式，核查136名中層干部103間辦公用房情況，發(fā)現(xiàn)辦公用房臺賬信息更新不及時問題4項。

四、“3×4”監(jiān)審聯(lián)動管理的實施效果

棗莊公司以風(fēng)險管控為導(dǎo)向、以優(yōu)化資源為主線、以職能互補為手段，通過監(jiān)察、審計專業(yè)的資源共享、齊抓共管，以監(jiān)帶審、以審促監(jiān)，建設(shè)信息互通互聯(lián)、職能優(yōu)勢互補、工作協(xié)同高效的監(jiān)審聯(lián)動機制。加強黨內(nèi)監(jiān)督和經(jīng)濟監(jiān)督的深度融合，持續(xù)提升公司監(jiān)督工作效能，逐步順應(yīng)黨組織的反腐工作和廉政建設(shè)，依法治企工作新形勢，給企業(yè)內(nèi)部的工作人員提供更為優(yōu)質(zhì)的工作場所，從而達成“努力爭取得到新時期社會發(fā)展中重要的能源互聯(lián)網(wǎng)龍頭企業(yè)”，發(fā)展的最終目的是給社會提供堅持的保障。

（一）形成高效監(jiān)督體系，持續(xù)管控企業(yè)風(fēng)險

圍繞公司重點工作及有關(guān)政策執(zhí)行情況，棗莊公司前移審計關(guān)口，開展財務(wù)資金和往來管理、工程前期和招投標管理、營銷線損管理和電費管理、集體企業(yè)關(guān)聯(lián)交易和轉(zhuǎn)分包管理等專業(yè)常態(tài)化在線審計監(jiān)督，將監(jiān)察關(guān)注的重點業(yè)務(wù)風(fēng)險隱患、廉潔風(fēng)險防控等內(nèi)容，納入審計工作計劃，助力開展更加有針對性的審計工作，提升審計精準度。2019年以來，針對監(jiān)察審計部發(fā)現(xiàn)的廉潔風(fēng)險環(huán)節(jié)和審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀線索，對8家單位發(fā)布問題清單，跟蹤解決公司經(jīng)營管理中一系列“出血點”和“發(fā)熱點”，及時發(fā)現(xiàn)疑點、提示風(fēng)險，采取措施，提升公司管理水平。

（二）構(gòu)建強力威懾體系，黨風(fēng)廉政防控落地

棗莊公司借助監(jiān)審聯(lián)動系統(tǒng)的建立，深入推進協(xié)同監(jiān)督管理，持續(xù)針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重大風(fēng)險問題開展監(jiān)督，組建多元化、立體型、層次性強的獎懲機制，把各種獎懲政策滲透到實際的工作中，以此來協(xié)助黨組織反腐倡廉工作與企業(yè)的健康發(fā)展緊密結(jié)合，強化反腐效果，從而把以前“亡羊補牢”式的反腐工作推向“防患于未然”發(fā)展模式。

（三）加強重點工作協(xié)作，提升投資監(jiān)督質(zhì)量

棗莊公司繼續(xù)加強農(nóng)配網(wǎng)改造、農(nóng)網(wǎng)升級及小型基建等重大投資項目的跟蹤審計，緊抓工程招標、合同簽訂、竣工結(jié)算、決算等關(guān)鍵節(jié)點，對工程全過程實施廉政風(fēng)險進行監(jiān)督監(jiān)察，將監(jiān)督環(huán)節(jié)嵌入項目建設(shè)全過程。監(jiān)審聯(lián)動將投資達3.6億元的常規(guī)配網(wǎng)等558個中低壓項目納入全過程審計的范圍，截至6月30日，發(fā)現(xiàn)、反饋問題52項，涉及金額1365.86萬元，均已督促管理單位整改完畢。

（四）聚集優(yōu)勢監(jiān)督力量，精準集體企業(yè)業(yè)績

棗莊公司監(jiān)審聯(lián)動持續(xù)進行集體企業(yè)監(jiān)督，完成送變電、鐵塔、商貿(mào)公司等26家集體企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計，通過核對各集體企業(yè)收入、成本、利潤等指標，走訪了解經(jīng)營業(yè)績指標科學(xué)合理性，檢查會計賬務(wù)、報表等資料，核對債權(quán)債務(wù)和未達賬項情況，分析特殊原因?qū)?jīng)營指標的影響。監(jiān)督發(fā)現(xiàn)各單位在收入、成本、利潤認可等方面問題4類19項，涉及業(yè)績數(shù)據(jù)調(diào)整867.17萬元，分別提出審計建議，為決策提供真實可靠支撐依據(jù)。

（五）常態(tài)開展監(jiān)督聯(lián)動，狠抓問題落實整改

棗莊公司針對各類檢查發(fā)現(xiàn)的問題，逐一核實整改情況，對重大問題、敏感問題整改情況進行重點抽查，完善整改支撐資料。加強長效機制建設(shè)，從機制上、程序上、管理上避免類似問題重復(fù)發(fā)生。用好用優(yōu)審計工作成果，將審計結(jié)果及整改情況，作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任免、獎懲的重要依據(jù)，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，聯(lián)合開展內(nèi)部問責(zé)，做到發(fā)現(xiàn)一類問題，規(guī)范一類業(yè)務(wù)，針對突顯出的違法亂紀的問題要給予責(zé)任處罰。認真做好各項內(nèi)外部檢查整改工作，完善整改流程，確保公司經(jīng)濟安全、形象安全。

新時代國企審計和監(jiān)察作為現(xiàn)代公司治理體系的重要組成部分，應(yīng)科學(xué)有效整合監(jiān)審資源，逐步強化監(jiān)督機制內(nèi)容，突顯其針對性以及高效性特征，以此來順應(yīng)黨組織的廉潔風(fēng)氣、嚴禁貪污腐敗作風(fēng)以及遵守法律的新模式。以全方位風(fēng)險管控為導(dǎo)向的“3×4” 監(jiān)審聯(lián)動監(jiān)督管理創(chuàng)新模式能夠有效提升多成員單位、多元化行業(yè)監(jiān)審管理水平，具有進一步推廣應(yīng)用的實用意義。