郭騫 國家稅務總局新民市稅務局

一、征管體制改革的背景和意義

隨著我國對外開放的加深以及經(jīng)濟發(fā)展水平的日益提升，響應大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新的個人創(chuàng)業(yè)者數(shù)量的不斷增加，各種新興經(jīng)濟不斷出現(xiàn)，使得我國的經(jīng)濟大環(huán)境更加的豐富多元。但同時也隨之產(chǎn)生了新的經(jīng)濟問題，對我們稅收征管工作能否適應當前社會經(jīng)濟發(fā)展以及更好的服務納稅人更是提出了新的要求。

自新中國成立以來，歷時半個世紀的理論學習和實踐摸索，我國的稅收征管體制在發(fā)展的過程中不斷得到完善，特別是《中華人民共和國稅收征管法》實施以來，財政收入得到了明顯提高，依法治稅等方面取得了突出成效，最終形成了以納稅申報和電子稅務為基礎，依托于計算機網(wǎng)絡強大的大數(shù)據(jù)處理能力，集中征收，重點稽查，強化管理的征收模式。但在實際工作中，我們發(fā)現(xiàn)征管工作仍存在問題，比如稅源不清、漏征漏管、納稅服務不到位、工作效率低等。因此，構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的征管體系，有利于塑強為民便民利民稅務形象，有利于筑強稅收事業(yè)長遠發(fā)展根基。

二、現(xiàn)階段征管體制存在的問題

（一）機構(gòu)設置存在問題

隨著市場經(jīng)濟發(fā)展和征管形勢的變化，稅務機構(gòu)與征管體制存在沖突的問題越來越嚴重。管理人員過多，基層人員年齡偏大，直接導致大家的工作的效率不高，問題不能得到馬上解決，影響了基層一線人員配置。稅收專業(yè)化的管理布局仍在探索之中?；鶎訖C構(gòu)設置與稅源分布不協(xié)調(diào)不相符，各類稅收專業(yè)化管理機構(gòu)也參差不齊。

（二）征管職責亟待理順

征管、納服、稽查職責不清。專業(yè)化分工有利于提高效能，但由于職能分工沒有理清，造成各個機構(gòu)在處理問題之間存在一系列問題，有一些工作存在重復處理的情況，甚至有些工作互相脫節(jié)，缺乏必要的聯(lián)系。這進而導致信息共享流轉(zhuǎn)不暢、效率不高。稅源管理部門在接受各類工作任務中，幾乎所有事物都大包大攬，而且承擔的其他的工作過多。

（三）基層干部素質(zhì)有待提高

稅務干部的年齡結(jié)構(gòu)出現(xiàn)斷層，層次不齊，特別是基層一線干部，有的干部政策學習掌握不深不透，不具備獨自處理某一領域?qū)I(yè)知識性較強的工作。同時在稅收征管系統(tǒng)中的高級專業(yè)人才和復合人才比較匱乏，人員與崗位不盡適配。

三、建立新型稅收征管體制的主要任務

（一）立足實際，轉(zhuǎn)變稅收征管方式

國家稅務總局黨委書記、局長王軍曾說過：稅收事業(yè)要想擁有光輝燦爛的明天，根本要靠改革，關鍵要靠信息化。至2019年以來，新個人所得稅法全面施行，減稅降費的提出，接受社會保險費和非稅收入的工作，如火如荼的開展。稅制結(jié)構(gòu)改變帶來了征管結(jié)構(gòu)的一系列變更，以新個人所得稅法為例：面對數(shù)量眾多的自然人，個人所得稅征管要主要依靠納稅人自己處理，對納稅人展開培訓，讓納稅人了解自主申報、自主繳納。為此，我們稅務機關積極探索建立與個人所得稅改革配套的自然人稅收征管體制，依托“金三”系統(tǒng)開發(fā)自然人稅收征收管理系統(tǒng)（ITS）并持續(xù)升級。這也是我們稅務部門從實際出發(fā)，以征管模式和管理理念的轉(zhuǎn)變，助力個人所得稅改革。

（二）創(chuàng)新納稅服務機制

推行稅收規(guī)范化模塊、稅收一體化改革、建立服務合作常態(tài)機制、提高納稅人建議處理機制等提出了一系列改革舉措，對有效解決辦稅兩頭跑、稅務檢查兩頭查等問題具有十分重要的意義。稅務系統(tǒng)實現(xiàn)“六個統(tǒng)一”，即辦理原國稅和原地稅業(yè)務的“一廳通辦”、國稅地稅業(yè)務“一網(wǎng)通辦”、12366“一鍵咨詢”、實名信息一次采集、統(tǒng)一稅務檢查、統(tǒng)一稅收執(zhí)法標準。同時，為了方便納稅人辦理業(yè)務，辦稅大廳的地址盡量保持不變，整合小的稅務所，擴建行政審批大廳。另外，納稅人將減少報送辦稅資料。各地的稅務機關應該梳理原國稅和原地稅之間相同的業(yè)務文書，實現(xiàn)納稅人同一材料只提交一次、同一個涉稅環(huán)節(jié)只需要辦理一次。同時，通過推進辦稅和繳費便利化改革，促進優(yōu)化營商環(huán)境，上一個網(wǎng)、進一家門，國稅地稅的合并，為廣大企業(yè)和個人節(jié)約了辦稅時間和人力成本。持續(xù)創(chuàng)新納稅服務機制，將使納稅人享有更快捷、更經(jīng)濟、更規(guī)范的服務。

（三）充分利用大數(shù)據(jù)提升征管效能

大數(shù)據(jù)時代下稅收征管存在著數(shù)據(jù)采集渠道窄及質(zhì)量不高、數(shù)據(jù)集成程度不高，分析能力不強、征管力量相對不足等方面的問題。為此，我們需要著力利用大數(shù)據(jù)提升征管效能。一是要以更加開放的理念拓寬外部數(shù)據(jù)來源。就是在繼續(xù)推動建立健全與相關政府部門和金融機構(gòu)信息共享機制的基礎上，嘗試建立從平臺中介企業(yè)和社會端采集數(shù)據(jù)的機制。二是強化數(shù)據(jù)挖掘分析能力。要實現(xiàn)對納稅人科學有效的分類管理，優(yōu)化風險分析預警體系。利用大數(shù)據(jù)對納稅人的行業(yè)、規(guī)模、收入等進行相似性分析，形成納稅人畫像，實現(xiàn)科學的分類管理。三是實現(xiàn)差異化納稅服務。運用互聯(lián)網(wǎng)思維，集中優(yōu)勢兵力打造一款智能友好、功能強大，納稅人喜歡用、適合用的手機稅務APP。集成政策推送、宣傳培訓、移動辦稅、預約辦稅、眾智互動等功能。并為廣大財稅工作愛好者提供內(nèi)容創(chuàng)造和分享平臺。根據(jù)用戶反饋不斷自動優(yōu)化服務內(nèi)容，深度挖掘數(shù)據(jù)，以稅務APP的用戶數(shù)據(jù)作為判定納稅人遵從度的重要參數(shù)。