楊明花 曾 真

（云南省地圖院，云南 昆明 530000）

黨的十八屆三中全會審議通過《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》，提出要“探索編制自然資源資產(chǎn)負(fù)債表，對領(lǐng)導(dǎo)干部實行自然資源資產(chǎn)離任審計，建立生態(tài)環(huán)境損害責(zé)任終身追究制”。這就要求審計不再局限于財務(wù)收支的審查，還需要兼顧對生態(tài)環(huán)境、自然資源資產(chǎn)保護及利用情況的科學(xué)評價，也意味著傳統(tǒng)的財務(wù)審計工作已無法滿足新形勢下對審計部門提出的全新要求，一種新的審計方法應(yīng)運而生。

2016年8月，云南省嘗試性地將空間地理信息技術(shù)運用到領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計工作中，取得了初步成效。隨著2018年云南省領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計工作的全面展開，筆者有幸參與省、州市、縣及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計工作，積累了不少經(jīng)驗?，F(xiàn)結(jié)合云南省某市開展的領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計案例，闡述空間地理信息技術(shù)在領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計中的應(yīng)用情況。

1 審計實例

2018年5月，我單位與云南省某市審計局簽署合作協(xié)議，為某區(qū)主要黨政領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計工作提供技術(shù)支持。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部任職情況，確定2013～2017年為該次審計工作的審計年限，重點關(guān)注審計區(qū)域內(nèi)土地資源和礦產(chǎn)資源管理等問題。

本項目按照基礎(chǔ)調(diào)研——資料收集——數(shù)據(jù)處理——疑點篩查——外業(yè)核實的技術(shù)路線進行如圖1所示，通過調(diào)研了解審計區(qū)的基本情況，初步確定疑點篩查方向；根據(jù)需要收集國土、林業(yè)、環(huán)保等部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進行標(biāo)準(zhǔn)化處理；最后運用基于ArcGIS軟件的疊加分析、相交、裁剪等手段，獲取審計疑點并進行適當(dāng)?shù)耐鈽I(yè)核實，最終形成審計報告。

圖1 審計流程圖

1.1 基礎(chǔ)調(diào)研

重點關(guān)注被審計區(qū)域自然資源資產(chǎn)稟賦狀況和經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r，初步確定疑點篩查方向。審計區(qū)域總面積879.06 km2，城市建成區(qū)面積42 km2；含有豐富的石灰?guī)r、白云巖、石英砂等資源，磷化工業(yè)為該區(qū)乃至該市的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。通過對該區(qū)自然資源稟賦狀況的了解和分析，初步將疑點篩查大方向確定為建設(shè)用地管理和礦產(chǎn)資源合法有序開發(fā)上。

1.2 資料收集

領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計涉及部門和業(yè)務(wù)種類繁多，需求的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)也較為繁雜，在審計過程中，注重收集國土、林業(yè)、水務(wù)、環(huán)保等各相關(guān)部門的以下業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

國土部門：地名地址數(shù)據(jù)、用地管理信息數(shù)據(jù)庫、變更調(diào)查年末庫、土地利用總體規(guī)劃數(shù)據(jù)庫、低丘緩坡土地綜合開發(fā)利用專項規(guī)劃、低丘緩坡土地綜合開發(fā)利用試點實施方案、土地整治項目數(shù)據(jù)庫、礦產(chǎn)資源規(guī)劃數(shù)據(jù)庫、土地供應(yīng)數(shù)據(jù)庫、第一次全國地理國情普查縣級成果數(shù)據(jù)、2012年度至2017年度衛(wèi)片執(zhí)法影像數(shù)據(jù)。

林業(yè)部門：林地保護利用規(guī)劃數(shù)據(jù)、公益林落界數(shù)據(jù)、退耕還林矢量數(shù)據(jù)、自然保護區(qū)、森林公園落界成果。

住建部門：城市總體規(guī)劃、城市控制性規(guī)劃、城市開發(fā)邊界。

發(fā)改部門：易地扶貧搬遷安置規(guī)劃點數(shù)據(jù)。

水務(wù)部門：入河排污口矢量數(shù)據(jù)。

農(nóng)業(yè)部門：基本草原成果數(shù)據(jù)庫。

環(huán)保部門：生態(tài)保護紅線劃定數(shù)據(jù)。

工信部門：工業(yè)園區(qū)規(guī)劃數(shù)據(jù)。

1.3 數(shù)據(jù)處理

數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化處理主要基于ArcGIS軟件對數(shù)據(jù)格式、坐標(biāo)系統(tǒng)進行標(biāo)準(zhǔn)化處理。由于從不同部門收集到的數(shù)據(jù)，在格式、類型、坐標(biāo)系統(tǒng)等方面會存在不一致性，需對收集到的數(shù)據(jù)進行處理整合，將不同格式、不同類型、不同坐標(biāo)系的空間地理信息數(shù)據(jù)統(tǒng)一轉(zhuǎn)換成ArcGIS格式的CGCS 2000坐標(biāo)數(shù)據(jù)，便于對不同數(shù)據(jù)層進行對比分析，篩查存在的疑點。數(shù)據(jù)處理主要涉及以下幾種方法。

（1）空間校正

利用ArcGIS的空間矯正工具（Spatial Adjustment），將Xian 1980坐標(biāo)、Beijing 1954坐標(biāo)等非CGCS 2000坐標(biāo)的矢量數(shù)據(jù)添加到ArcGIS工程文檔中，在圖層編輯狀態(tài)下選擇需要矯正的輸入數(shù)據(jù)→打開控制點連接文件（此處若矯正精度要求不高可通過“添加控制點”實現(xiàn)控制點輸入）→點擊矯正，實現(xiàn)矢量數(shù)據(jù)從非CGCS 2000坐標(biāo)系統(tǒng)到CGCS 2000坐標(biāo)系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換。

（2）地理配準(zhǔn)

利用ArcMap的地理配準(zhǔn)工具（Georeferencing），將Xian 1980坐標(biāo)、Beijing 1954坐標(biāo)等非CGCS 2000坐標(biāo)的柵格數(shù)據(jù)添加到ArcMap工程文檔中，在地理配準(zhǔn)工具中選擇需要配準(zhǔn)的柵格數(shù)據(jù)圖層→打開控制點連接文件（此處若矯正精度要求不高可通過“添加控制點”實現(xiàn)控制點輸入）→點擊矯正，實現(xiàn)柵格數(shù)據(jù)從非CGCS 2000坐標(biāo)系統(tǒng)到CGCS 2000坐標(biāo)系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換。

（3）FME軟件數(shù)據(jù)格式轉(zhuǎn)換

打開FME Quick Translator→設(shè)置轉(zhuǎn)換參數(shù)（讀模塊選擇“Autodesk AutoCAD DWG/DXF”格式或“MapGIS File”格式，寫模塊選擇“Esri Shpe”格式，選擇需轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)的文件和存儲數(shù)據(jù)的文件夾）→點擊確定將CAD格式、MapGIS格式數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成shp格式數(shù)據(jù)。

（4）以圖層形式添加XY數(shù)據(jù)

將存儲有坐標(biāo)信息的表格數(shù)據(jù)通過ArcMap文件→添加數(shù)據(jù)→添加XY→選擇表格→指定XY字段添加到圖層中，通過數(shù)據(jù)導(dǎo)出工具將圖層導(dǎo)出保存成shp格式數(shù)據(jù)，實現(xiàn)將存儲坐標(biāo)和屬性信息的表格數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成ArcGIS格式的空間地理信息數(shù)據(jù)。

1.4 疑點篩查

主要根據(jù)收集的數(shù)據(jù)資料，利用基于ArcGIS軟件的疊加分析、相交等空間地理信息技術(shù)，對各種地理信息數(shù)據(jù)進行對比分析，確定審計疑點。

將矢量數(shù)據(jù)與影像疊加，可核查矢量數(shù)據(jù)屬性與影像實際情況是否相符，如將土地利用總體規(guī)劃數(shù)據(jù)庫和衛(wèi)片執(zhí)法影像數(shù)據(jù)疊加，發(fā)現(xiàn)土地利用總體規(guī)劃禁止建設(shè)區(qū)內(nèi)存在建設(shè)行為，且在2016～2017年間，該建設(shè)行為的占地面積有擴展趨勢，如圖2所示；將兩種不同數(shù)據(jù)求交，可核查相同地塊是否被賦予了不同屬性，例如將永久基本農(nóng)田劃定數(shù)據(jù)與地理國情普查數(shù)據(jù)求交，發(fā)現(xiàn)劃定為永久基本農(nóng)田的地塊在地理國情普查數(shù)據(jù)中被認(rèn)定為建設(shè)用地。

本次項目中具體對比分析數(shù)據(jù)與審計疑點的對應(yīng)關(guān)系見表1。

表1 對比分析數(shù)據(jù)與審計疑點的對應(yīng)關(guān)系表

圖2 疑似禁止建設(shè)區(qū)有建設(shè)行為

1.5 外業(yè)核實

審計疑點篩查對衛(wèi)星影像的依賴程度較高，對影像的判讀結(jié)果無法與地物當(dāng)前的現(xiàn)狀完全吻合，因此有些審計疑點必須經(jīng)過外業(yè)核實取證，才具有說服力。在疑點篩查階段取得成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合審計人員關(guān)注的疑點線索，利用地圖瓦片緩存技術(shù)，將需要外業(yè)核查的審計疑點放入外業(yè)核查取證系統(tǒng)，依賴系統(tǒng)的導(dǎo)航、定位、拍照等功能，獲取外業(yè)核查取證資料，完成外業(yè)核實取證過程。

本次審計過程中，對禁止建設(shè)區(qū)范圍疑似建設(shè)行為、疑似存在土地閑置現(xiàn)象、疑似將建設(shè)用地劃入永久基本農(nóng)田、疑似無證開采、疑似越界開采等疑點進行了外業(yè)核實取證，結(jié)果顯示疑點篩查準(zhǔn)確率接近90%。

1.6 成果總結(jié)

在審計部門的大力支持和國土、農(nóng)林、水務(wù)等部門的有效配合下，本次審計共確認(rèn)審計疑點15個，形成統(tǒng)計表格13張，獲取外業(yè)調(diào)查取證照片212張，得到了審計部門的高度認(rèn)可。然而，由于收集數(shù)據(jù)主要來自國土部門，其他部門的地理信息數(shù)據(jù)相對較少，導(dǎo)致審計疑點主要集中在國土部門，無法做到全方位審計。相信隨著各行業(yè)部門地理空間數(shù)據(jù)的不斷完善，該情況會有較大改觀。

2 結(jié)語

該項目成果得到審計部門的充分認(rèn)可，審計效率和初步篩查疑點的準(zhǔn)確度尤其受到充分肯定，說明空間地理信息技術(shù)運用于領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計是切實可行的。

在項目開展過程中，為確保項目的質(zhì)量和效率，建議技術(shù)人員與各相關(guān)單位進行充分溝通，保證收集資料的準(zhǔn)確、翔實；同時，技術(shù)人員也要注重學(xué)習(xí)審計相關(guān)的法律法規(guī)，確保審計疑點定性不出差錯。

利用空間地理信息技術(shù)輔助領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計工作，不僅可以快速、高效、準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)審計疑點，提高審計效率，解決傳統(tǒng)審計手段無法完成的審計工作，還有助于自然資源的合理利用、有序開發(fā)，有利于加快生態(tài)文明建設(shè)。