鐘藝

【摘要】近年來，中國經(jīng)濟高速發(fā)展，一方面值得高興的是許多的企業(yè)在這個過程中發(fā)展壯大，另一方面令人憂心的是這其中也充滿了不小的隱患。內(nèi)部控制的缺失，盲目地對風(fēng)險進行管控是很多企業(yè)所面臨的問題。本文將通過對廣大企業(yè)所面臨的內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險問題進行分析及解答，力圖為這類現(xiàn)象的解決探索出一條道路。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制;財務(wù)風(fēng)險

當代越來越多企業(yè)選擇多元化擴張道路來分散財務(wù)風(fēng)險，可最后的結(jié)果卻是幾家歡喜幾家愁。有些企業(yè)一方面想要分散風(fēng)險，另一方面卻又不注重企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，忽略了企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險的緊密聯(lián)系。最終由于缺乏基本的管理能力和風(fēng)險控制能力，導(dǎo)致企業(yè)面臨更大的風(fēng)險。因此在當今社會市場競爭愈發(fā)激烈的情況下，建立合理科學(xué)的內(nèi)控制度，加強對財務(wù)風(fēng)險的量化評估，處理好內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系，對企業(yè)的生存和發(fā)展十分重要。

一、內(nèi)部控制及財務(wù)風(fēng)險概述

內(nèi)部控制是指通過設(shè)置一定制度，采取一定措施，對企業(yè)所面臨的風(fēng)險進行管控的一個內(nèi)部體系，包含五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)由于資金短缺或過剩以及財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理引起的不能到期還本付息的可能性，有四大特征：客觀性、全面性、不確定性、風(fēng)險收益兩面性。

二、內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀分析

最強大的堡壘都是從內(nèi)部瓦解的，世界范圍內(nèi)每年因為內(nèi)部控制漏洞而陷入財務(wù)危機的企業(yè)不勝枚舉，本文先對由于內(nèi)控失敗的原因進行分析。

內(nèi)控環(huán)境惡劣導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。由于缺乏良好的內(nèi)部環(huán)境，員工缺乏歸屬感和使命感。企業(yè)內(nèi)部人心渙散，權(quán)責(zé)劃分不明確，尸位素餐的現(xiàn)象屢見不鮮，再加上外部環(huán)境變幻莫測，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險急劇增加，維持發(fā)展困難。權(quán)責(zé)分配作為一項內(nèi)部環(huán)境評價評分指標，可以在某種程度上降低財務(wù)風(fēng)險。

缺乏風(fēng)險評估機制導(dǎo)致投資失敗。企業(yè)在成熟階段由于產(chǎn)品市場份額穩(wěn)定，銷售額不再有大的增長潛力，除了保持正常生產(chǎn)經(jīng)營之外，更為主要的是尋找合理的投資渠道，擴大盈利水平。多元化投資是一個不錯的選擇，不僅可以分散風(fēng)險，還可以開發(fā)出新的盈利增長點。由于風(fēng)險的客觀性及不確定性，我們可以將定量與定性分析相結(jié)合的方式將風(fēng)險降到最低。在投資之前，可行性分析以及風(fēng)險評估是十分必要的。

信息與溝通不及時導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。呈現(xiàn)信息不對稱的一種情況是由于集團子公司基層信息傳達不到位，母公司處理問題不及時，另一種情況是在委托代理理論中，所有者與經(jīng)營者目標不同，使得企業(yè)中的代理問題日益突出，由此造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

三、解決方案

完善的制度與權(quán)責(zé)分配。首先企業(yè)在設(shè)立了合理的組織架構(gòu)之后應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的企業(yè)制度，以條款的方式來填補組織結(jié)構(gòu)上的漏洞。然后再合理劃分權(quán)責(zé)關(guān)系，將責(zé)任落實到個人身上，使制度發(fā)揮應(yīng)有的效力。

合理的評估和量化風(fēng)險：事前預(yù)測、事中控制、事后評價。在面臨投資決策時，首先應(yīng)進行定量以及定性分析，估計風(fēng)險的重大程度、評價風(fēng)險發(fā)生的可能性，然后制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，并與企業(yè)管理、資金、人員素質(zhì)相匹配。同時在企業(yè)經(jīng)營投資過程中，隨時針對不同風(fēng)險采取不同應(yīng)對策略。當項目完成后進行回顧與評價，為下一次的投資活動風(fēng)險做更好的評估和預(yù)測。

完善控制活動體系。盡管有的企業(yè)已經(jīng)設(shè)置了內(nèi)控制度，但是由于執(zhí)行力太差或其他某些原因，內(nèi)部控制沒有起到應(yīng)有的作用。這就需要企業(yè)在日?；顒又羞M行控制，可以通過建立多樣化、多層面的評價和考核機制，促進財務(wù)人員及時有效評估內(nèi)控中的問題?？刂苹顒拥暮锰幠軌蛱岣哓攧?wù)人員在控制活動中執(zhí)行力度，對出現(xiàn)的問題采取措施及時應(yīng)對。

進行有效的信息與溝通。企業(yè)要想積極管理和及時應(yīng)對風(fēng)險，其關(guān)鍵在于對信息的處理速度與溝通的反應(yīng)速度。為了避免發(fā)生負面新聞時情況繼續(xù)惡化，企業(yè)應(yīng)當設(shè)置專門的公關(guān)部，利用互聯(lián)網(wǎng)平臺與外部建立直接溝通渠道，定期的更新企業(yè)情況。對于公眾來說，危機發(fā)生能夠主動發(fā)聲的企業(yè)往往能占取主動權(quán)，為抹平輿論影響打下堅實基礎(chǔ)。若后期運作得當、好好利用時機，甚至可以變危機為機遇。

嚴格組織內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)當設(shè)立獨立于財務(wù)部存在的內(nèi)部審計部門，嚴格按照公司章程執(zhí)行內(nèi)部控制，并進行定期和不定期的內(nèi)部審計。企業(yè)應(yīng)將責(zé)任嚴格落實到部門和個人，發(fā)生問題時嚴格追究清查責(zé)任人。

四、結(jié)束語

我國市場愈發(fā)成熟，很多企業(yè)已經(jīng)樹立起了風(fēng)險意識，但卻缺乏合理的管控機制。通過分析我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控所面臨的問題主要是：內(nèi)控環(huán)境惡劣、缺乏風(fēng)險評估機制以及信息與溝通不及時。針對這三個問題，須從五個方面著手：一、凈化內(nèi)部環(huán)境。通過科學(xué)的制度，使企業(yè)權(quán)責(zé)分離。二、風(fēng)險量化評估。從全局來看，量化評估風(fēng)險應(yīng)貫穿于整個企業(yè)的活動：從具體來看，對風(fēng)險的性質(zhì)、程度都要做出具體的衡量;三、完善控制活動體系。如果企業(yè)只是制定制度，而不執(zhí)行，也只是紙上談兵;四、信息溝通及時。良好的信息溝通，可以提高企業(yè)的機動性，把企業(yè)凝為一個整體，可加強企業(yè)對風(fēng)險的靈敏度：五、加強內(nèi)部監(jiān)督。加強內(nèi)部監(jiān)督有利于保障資源所有者的利益，也有利于提高公司制企業(yè)的經(jīng)營效率。

時代在發(fā)展，面對競爭越來越激烈的市場，企業(yè)僅僅具備風(fēng)險的意識已經(jīng)不夠了，科學(xué)建立起合理的內(nèi)控制度并有效執(zhí)行，加大過程中的監(jiān)管，提高人員素質(zhì)，及時進行信息溝通，才是企業(yè)生存和進一步發(fā)展的關(guān)鍵。