瞄準(zhǔn)主攻方向 實(shí)施精準(zhǔn)打擊

福建省公安機(jī)關(guān)堅(jiān)持“打大、打深、打透”工作思路，圍繞“關(guān)鍵地區(qū)、關(guān)鍵人員、關(guān)鍵環(huán)節(jié)”，鎖定虛開(kāi)發(fā)票、騙取出口退稅和地下錢(qián)莊犯罪線(xiàn)索，瞄準(zhǔn)沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)只為虛開(kāi)發(fā)票的“假企業(yè)”、沒(méi)有實(shí)際出口只為騙取退稅的“假出口”和為涉稅犯罪提供服務(wù)的地下錢(qián)莊，實(shí)施靶向打擊、精準(zhǔn)打擊。

晉江市公安局從稅務(wù)部門(mén)移送的一條騙取出口退稅線(xiàn)索入手，分析研判出以犯罪嫌疑人蔡某為首的虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、騙取出口退稅犯罪團(tuán)伙，并研判拓展出非法經(jīng)營(yíng)地下錢(qián)莊犯罪線(xiàn)索。福建省公安廳對(duì)此高度重視，組織泉州和晉江兩級(jí)公安機(jī)關(guān)會(huì)同稅務(wù)、銀行等部門(mén)同步上案，集中辦公、集中研判。專(zhuān)班圍繞“票流、物流、資金流”數(shù)據(jù)特征篩查研判，經(jīng)過(guò)3個(gè)多月偵查，摸清犯罪團(tuán)伙組織架構(gòu)、運(yùn)作模式、人員分工和軌跡動(dòng)態(tài)。經(jīng)查，2015年以來(lái)，以犯罪嫌疑人蔡某為首的犯罪團(tuán)伙先后在江蘇注冊(cè)空殼公司15家、泉州注冊(cè)服裝外貿(mào)公司29家，通過(guò)貨代公司提供海關(guān)報(bào)關(guān)單據(jù)，利用地下錢(qián)莊購(gòu)買(mǎi)外匯，大肆進(jìn)行虛開(kāi)騙稅違法犯罪活動(dòng)。11月初，福建省公安廳組織泉州、晉江兩級(jí)公安機(jī)關(guān)展開(kāi)收網(wǎng)行動(dòng)，搗毀窩點(diǎn)15個(gè)，摧毀犯罪團(tuán)伙6個(gè)，涉及江蘇、廣西、浙江等14個(gè)省份虛開(kāi)企業(yè)389家、騙稅企業(yè)40家，涉案金額巨大。

福州、莆田市公安局聯(lián)合稅務(wù)局開(kāi)展大數(shù)據(jù)研判，發(fā)現(xiàn)數(shù)個(gè)涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票重大犯罪團(tuán)伙。經(jīng)查，2017年以來(lái)，犯罪嫌疑人顏某、顏某某、黃某與犯罪嫌疑人鄭某所控制的代理記賬公司互相勾結(jié)，通過(guò)注冊(cè)醫(yī)療管理、商務(wù)服務(wù)、商務(wù)咨詢(xún)等類(lèi)型的空殼服務(wù)公司，一方面在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，大量開(kāi)具市場(chǎng)服務(wù)費(fèi)、推廣費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等發(fā)票給制藥公司，另一方面通過(guò)制作會(huì)議照片、會(huì)議簽到本等虛假“證據(jù)鏈”，制造有實(shí)際推廣業(yè)務(wù)的假象，掩蓋其虛開(kāi)發(fā)票的犯罪事實(shí)。經(jīng)進(jìn)一步偵查發(fā)現(xiàn)，部分嫌疑人從原來(lái)醫(yī)藥代理商已轉(zhuǎn)變?yōu)槁殬I(yè)虛開(kāi)犯罪團(tuán)伙，對(duì)外向其他醫(yī)藥代理商提供虛開(kāi)發(fā)票服務(wù)。現(xiàn)已查明，犯罪嫌疑人顏某、鄭某等人共虛開(kāi)咨詢(xún)費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)、廣告費(fèi)等服務(wù)業(yè)增值稅發(fā)票19667份，受票企業(yè)涉及全國(guó)31個(gè)省市自治區(qū)，嚴(yán)重侵害了國(guó)家醫(yī)藥“兩票制”改革的惠民成果。

強(qiáng)化生態(tài)研判 推動(dòng)波次打擊

主動(dòng)轉(zhuǎn)變理念，創(chuàng)新打擊模式，福建省公安廳經(jīng)偵總隊(duì)牽頭對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域涉稅犯罪線(xiàn)索開(kāi)展集中研判，選準(zhǔn)研判切入點(diǎn)，形成以常態(tài)化的研判成果指引打擊、以實(shí)戰(zhàn)化的深入經(jīng)營(yíng)支撐打擊的工作模式。圍繞非法借貸、虛假報(bào)關(guān)、地下錢(qián)莊等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，依托公安部經(jīng)偵局資金查控、涉稅類(lèi)罪研判模型等平臺(tái)工具，綜合報(bào)關(guān)、出口申報(bào)、發(fā)票等全鏈數(shù)據(jù)，對(duì)全省騙稅犯罪生態(tài)進(jìn)行深入研判，適時(shí)組織涉案地立案打擊，按照“成熟一批，收網(wǎng)一批”的工作方針，開(kāi)展波次收網(wǎng)行動(dòng)，推進(jìn)全省會(huì)戰(zhàn)行動(dòng)不斷向縱深發(fā)展。

廈門(mén)市公安局根據(jù)稅務(wù)部門(mén)移送線(xiàn)索核查發(fā)現(xiàn)并成功打掉一個(gè)采取“買(mǎi)單配票”、虛假收匯方式實(shí)施騙取出口退稅的犯罪團(tuán)伙。通過(guò)循環(huán)研判，經(jīng)營(yíng)攻堅(jiān)，深挖摸排出5個(gè)涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票團(tuán)伙，并開(kāi)展波次打擊。經(jīng)查，自2015年1月起，犯罪嫌疑人鄭某、林某等人糾集成員結(jié)伙作案，通過(guò)多家空殼公司虛構(gòu)貨物購(gòu)銷(xiāo)事實(shí)，以支付買(mǎi)單費(fèi)用、向不法物流從業(yè)人員買(mǎi)單配貨等手段，大肆虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票騙取國(guó)家出口退稅，金額巨大。

廈門(mén)市公安局對(duì)公安部經(jīng)偵局部署的“集成1號(hào)”下發(fā)線(xiàn)索深度經(jīng)營(yíng)、循環(huán)研判，發(fā)起多波次打擊，打掉騙取出口退稅團(tuán)伙4個(gè)，搗毀犯罪窩點(diǎn)9個(gè)，成功破獲了“8·06”特大系列騙取出口退稅案。經(jīng)查，2011年至今，以施某為首的犯罪團(tuán)伙為騙取出口退稅牟利，以家族成員為單位，以廈門(mén)10家外貿(mào)公司名義將貨代公司攬收的服裝、棉布等不具備退稅條件的出口貨物報(bào)關(guān)出口，獲取出口貨物報(bào)關(guān)單等退稅單證；同時(shí)，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票虛構(gòu)外貿(mào)公司國(guó)內(nèi)采購(gòu)的事實(shí)，并向地下錢(qián)莊或者個(gè)人購(gòu)買(mǎi)外匯騙取國(guó)家外匯管理部門(mén)的出口收匯核銷(xiāo)，從而虛構(gòu)外貿(mào)公司采購(gòu)貨物、報(bào)關(guān)出口、外商付匯的系列假象，申報(bào)退稅。專(zhuān)案組通過(guò)進(jìn)一步梳理，獲悉了涉嫌為該犯罪團(tuán)伙虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的江西、河南、安徽、山東、河北等地的企業(yè)、人員信息，以及廣東、浙江寧波等地區(qū)涉嫌買(mǎi)賣(mài)國(guó)家機(jī)關(guān)證件向該犯罪團(tuán)伙非法出售海關(guān)簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單的情況，梳理出全國(guó)16個(gè)省份180余家涉案單位線(xiàn)索，并通過(guò)云端系統(tǒng)發(fā)起集群戰(zhàn)役，推動(dòng)多波次打擊，成功抓獲多個(gè)騙稅團(tuán)伙，凍結(jié)資金4000余萬(wàn)元。

密切協(xié)作配合 實(shí)現(xiàn)高效打擊

福建省公安機(jī)關(guān)創(chuàng)新工作機(jī)制，密切與稅務(wù)、檢法等職能部門(mén)協(xié)作配合，在機(jī)制建設(shè)、聯(lián)合辦案、信息共享、執(zhí)法培訓(xùn)等方面深化務(wù)實(shí)合作，推動(dòng)會(huì)戰(zhàn)工作高效開(kāi)展。

探索建立四部門(mén)聯(lián)合查案工作機(jī)制。福建省公安廳經(jīng)偵總隊(duì)完善優(yōu)化與省稅務(wù)局稽查局、福州海關(guān)緝私局、中國(guó)人民銀行福州中心支行反洗錢(qián)處協(xié)作機(jī)制，推進(jìn)協(xié)作常態(tài)化、制度化、高效化。通過(guò)推行項(xiàng)目制辦案模式，聯(lián)合作戰(zhàn)，切實(shí)提高案件查辦效率。省公安廳積極推動(dòng)與省稅務(wù)局聯(lián)合建立稅務(wù)信息查詢(xún)專(zhuān)線(xiàn)，進(jìn)一步強(qiáng)化涉稅信息數(shù)據(jù)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)線(xiàn)上提交查詢(xún)請(qǐng)求、線(xiàn)上審批流轉(zhuǎn)、線(xiàn)上反饋結(jié)果等功能，為偵查辦案提供強(qiáng)力支撐，更好發(fā)揮數(shù)據(jù)服務(wù)實(shí)戰(zhàn)作用，推進(jìn)會(huì)戰(zhàn)行動(dòng)向縱深開(kāi)展。

探索建立“稅案雙查”工作機(jī)制。2019年9月，平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)公安局創(chuàng)新打擊涉稅犯罪機(jī)制，聯(lián)合當(dāng)?shù)貦z察院、稅務(wù)局建立了三部門(mén)“稅案雙查”工作機(jī)制。該機(jī)制不同于傳統(tǒng)的行政執(zhí)法與刑事司法“直線(xiàn)對(duì)接型”銜接模式，對(duì)稅案進(jìn)行兩個(gè)層面密切關(guān)聯(lián)卻又相對(duì)獨(dú)立的審查和處置，在交叉階段形成行政執(zhí)法與刑事司法“雙線(xiàn)平行型”銜接模式，實(shí)現(xiàn)了行政資源和刑事資源優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，有助于動(dòng)態(tài)研析確定打擊重點(diǎn)，突出對(duì)無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的暴利虛開(kāi)型企業(yè)打擊，強(qiáng)化對(duì)正常企業(yè)保護(hù)，營(yíng)造良好營(yíng)商環(huán)境。目前，“稅案雙查”機(jī)制入選福建自貿(mào)區(qū)2019年第14批創(chuàng)新舉措并被評(píng)為全國(guó)首創(chuàng)。

探索統(tǒng)一新形勢(shì)下稅案?jìng)刹樽C據(jù)規(guī)格。福州市公安局在偵辦“6·13”虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案中，針對(duì)“暴力虛開(kāi)”案件異地作案隱蔽性強(qiáng)、犯罪鏈條長(zhǎng)、涉及區(qū)域廣、時(shí)空跨度大導(dǎo)致查證難度高、案件定性難的特點(diǎn)，積極與檢法部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，在性質(zhì)認(rèn)定、法律適用、證據(jù)規(guī)格上達(dá)成一致。通過(guò)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)扣押的工商稅務(wù)資料等大量物證梳理清分、涉案手機(jī)電子數(shù)據(jù)提取、涉案電腦還原開(kāi)票歷史記錄等方法，全面收集固定犯罪證據(jù)，確保了案件順利移送起訴。（原載人民公安報(bào)）