文_闕維杭（發(fā)自本刊駐美國(guó)聯(lián)絡(luò)處）

世人一定不會(huì)對(duì)聯(lián)邦調(diào)查局（FBI）或者中央情報(bào)局（CIA）這樣的美國(guó)執(zhí)法機(jī)構(gòu)有陌生感，但在美國(guó)人的日常生活里，最讓人膽顫心驚的并不是FBI 或CIA，而是國(guó)稅局（IRS）。

美國(guó)國(guó)稅局（Internal Revenue Service，簡(jiǎn)稱IRS；前身是Internal Reveue Department），直譯為“國(guó)內(nèi)收入署”，由于征稅的功能，而統(tǒng)稱為國(guó)稅局（IRS）。這個(gè)機(jī)構(gòu)對(duì)美國(guó)民眾的震懾力，肯定超過(guò)中情局、聯(lián)邦調(diào)查局、國(guó)防部。美國(guó)人基本上不會(huì)害怕政府或警察，但提起IRS，很多人就會(huì)恨得咬牙切齒。美國(guó)有一句諺語(yǔ)：“這個(gè)世界上只有死亡與交稅是永恒的。”而美國(guó)國(guó)稅局也用實(shí)際行動(dòng)證明了：“惹誰(shuí)也不要惹國(guó)稅局?！?/p>

黑幫老大也要交稅

美國(guó)國(guó)稅局（IRS）與美聯(lián)儲(chǔ)一樣只在形式上掛名在美國(guó)財(cái)政部之下的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，其實(shí)財(cái)政部長(zhǎng)管不了它。國(guó)稅局局長(zhǎng)和首席顧問(wèn)需要由美國(guó)總統(tǒng)提名、參議院通過(guò)才能“上崗”。國(guó)稅局還設(shè)有一個(gè)9人組成的監(jiān)督委員會(huì)，確保公平對(duì)待每一個(gè)納稅人。雖然國(guó)稅局的總部在首都華盛頓，不過(guò)大部分查賬工作都在地方辦公室，主要職能無(wú)非是替山姆大叔征收美國(guó)公民的所得稅。IRS 掌握著全體美國(guó)人的社會(huì)安全號(hào)和銀行賬號(hào)，有11.5 萬(wàn)名雇員，其中稽查人員4 萬(wàn)人，他們無(wú)孔不入，專業(yè)“嗅覺(jué)”靈敏，視野和觸覺(jué)無(wú)遠(yuǎn)弗屆，向來(lái)以鐵面無(wú)私著稱，而裝備更是輕重武器、最新科技一應(yīng)俱全，在國(guó)家稅收這項(xiàng)財(cái)富再分配領(lǐng)域，事無(wú)巨細(xì)，人不分豪門富貴或是平民百姓，他們都會(huì)不客氣地一一染指，一旦查實(shí)偷稅漏稅，就必會(huì)施以峻法。

IRS 擁有不經(jīng)法庭審判就凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的特權(quán)，無(wú)論是什么來(lái)源的收入，即使是非法收入，也必須報(bào)稅。有新聞披露，為了征稅，國(guó)稅局的稽查人員居然盯住一些黑幫大佬，想要從他們的巨額非法收入中征稅。IRS 收拾芝加哥黑幫老大阿爾·卡馮（Al Capone）的案子，更是一戰(zhàn)成名。

那是在20 世紀(jì)30 年代的芝加哥，阿爾·卡馮憑借街頭戰(zhàn)爭(zhēng)起家，在芝加哥無(wú)惡不作，26 歲時(shí)已控制了芝加哥龐大的地下犯罪集團(tuán)，他親手干掉的人不下百名?？T將芝加哥的賭博、妓院、飲酒等行業(yè)大部分收歸麾下，賺取超額利潤(rùn)。1927 年時(shí)，據(jù)稱他已擁有1 億美元資產(chǎn)。當(dāng)?shù)鼐?、議員乃至市長(zhǎng)面對(duì)卡馮團(tuán)伙都只能夾著尾巴。

危情籠罩之下，三名IRS 探員受命調(diào)查“這個(gè)最難處理的案子”，他們舍命追蹤卡馮的收入和生意來(lái)往，說(shuō)服一些目擊者，截獲卡馮違法的相關(guān)證據(jù)。1925 年至1926 年的一些記錄顯示，卡馮團(tuán)伙在當(dāng)?shù)貫榱俗霁@利生意，在一系列操作中，“地方官員”獲得20%的好處，卡馮的好處翻倍，大概超過(guò)25 萬(wàn)美元。經(jīng)過(guò)三年調(diào)查，1931 年，IRS 探員憑借細(xì)枝末節(jié)拼湊起來(lái)的證據(jù)，起訴卡馮逃稅，終于將卡馮送入了聯(lián)邦監(jiān)獄，獲刑11 年，從而瓦解了這個(gè)臭名昭著的“黑幫帝國(guó)”。IRS 的震懾力也由此一度超過(guò)聯(lián)邦調(diào)查局、中情局、國(guó)防部。

美國(guó)人除了對(duì)IRS 恨得牙癢癢之際，也很懼怕每年4 月15 日這個(gè)日子，這是每年報(bào)稅的截止日，成為美國(guó)人的一個(gè)時(shí)間大限。實(shí)際上，美國(guó)人一過(guò)完圣誕節(jié)和新年元旦假期，就不得不收緊口袋，開(kāi)始小心翼翼地過(guò)日子了，因?yàn)闊o(wú)論是打工族還是當(dāng)老板的，都不得不開(kāi)始計(jì)算自己（及公司）該繳納多少稅金，或者該補(bǔ)交或該被罰多少稅金了。每年自新年伊始到4 月15日，相當(dāng)多的美國(guó)人在這個(gè)報(bào)稅季里，也無(wú)法不收斂一下“消費(fèi)欲”，曾經(jīng)大手大腳的提前消費(fèi)習(xí)慣，也會(huì)因此做出改變了。各種商場(chǎng)、餐館的生意，在每年3～4 月間相對(duì)清淡，也與人人頭上高懸著這把稅務(wù)的達(dá)摩克利斯之劍（Sword of Damokles）不無(wú)關(guān)系。

嫁給英國(guó)王子哈利的梅根，仍是美國(guó)公民，因此也逃不脫向美國(guó)納稅的義務(wù)

明星王室也不例外

放眼美國(guó)娛樂(lè)圈，那些曾經(jīng)有過(guò)逃稅污點(diǎn)的好萊塢明星，也都難逃IRS 的突擊稽查。即使已經(jīng)去世的邁克爾·杰克遜，也沒(méi)逃過(guò)IRS 的追查。2014 年，IRS 公布邁克爾·杰克遜的遺產(chǎn)預(yù)計(jì)11.25億美元，但他的遺產(chǎn)擁有者只上報(bào)了700 萬(wàn)美元，如此巨大的逃稅漏稅虛假報(bào)稅行為，最后付出的代價(jià)是交納5.05 億美金的稅額和1.97 億美金的罰款……

美國(guó)國(guó)稅局的視野其實(shí)也遍及海內(nèi)外，而在2018 年年末，IRS就有了一次舉世矚目的大動(dòng)作——他們盯上了英國(guó)皇室。

嫁給英國(guó)王子哈利的梅根（Meghan Markle），成了薩塞克斯公爵夫人（Duchess of Sussex），但出生于美國(guó)洛杉磯的梅根仍是美國(guó)公民，因此也逃不脫向美國(guó)納稅的義務(wù)。據(jù)說(shuō)梅根系持家庭簽證居留英國(guó)，只要她還是美國(guó)公民，就必須面臨復(fù)雜的稅務(wù)問(wèn)題。包括夫婿哈利王子在內(nèi)，任何給她錢的人，也都可能被查。無(wú)論是訂婚戒指，或是婚紗等個(gè)人物品，都必須要申報(bào)。據(jù)王室觀察家估計(jì)，哈利王子送給梅根的訂婚鉆戒價(jià)值10 萬(wàn)美元，由于這是外國(guó)人的贈(zèng)禮，若不填寫3520 表格（Form 3520）申報(bào)，就會(huì)被處以1 萬(wàn)美元罰金。此外，只要梅根收下王室任何超過(guò)10 萬(wàn)美元的零用錢或津貼，她都必須申報(bào)。包括公公查爾斯王儲(chǔ)給威廉和哈利王子夫婦一年350 萬(wàn)英鎊的零用金。

只要梅根還是美國(guó)公民，未來(lái)電視收入，如她出演的重播美劇《金裝律師》（Suits）的收入，也會(huì)被國(guó)稅局緊盯納入課稅計(jì)算。梅根婚后雖然能免費(fèi)居住肯辛頓宮，但美國(guó)國(guó)稅局仍然不會(huì)放過(guò)她，絕對(duì)會(huì)估算可能的租金，并加以課稅。

另有一則在海外華人圈幾乎家喻戶曉的新聞，說(shuō)是在2017 年間，一位英文姓名寫作“DA YING”的中國(guó)男子，因涉嫌洗錢在美國(guó)被捕。有媒體通過(guò)律師翻閱檢控書認(rèn)罪書，確認(rèn)這名男子正是中國(guó)知名導(dǎo)演英達(dá)。

披露的檢方指控材料顯示，在2011 年4 月 到2012 年3 月之間的11 個(gè)月之內(nèi)，英達(dá)及其妻子先后分50 次，把46.4 萬(wàn)美元分散存入了自己和妻子在4 家銀行的6個(gè)賬戶，每次金額都低于1 萬(wàn)美元。英達(dá)如此一波謹(jǐn)小慎微的“螞蟻搬家”式的操作，實(shí)施自認(rèn)為“天衣無(wú)縫”的計(jì)劃，最終還是被逮住了。

在美國(guó)，多次小額存款是極其存疑的行為，極有可能被IRS視為洗錢嫌疑而盯上。由于美國(guó)社會(huì)信用卡和支票非常普及，所以監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)大額存款相當(dāng)敏感，會(huì)默認(rèn)與犯罪活動(dòng)相關(guān)。2011 年的《Patriot Act》法案規(guī)定：銀行或金融機(jī)構(gòu)在24 小時(shí)內(nèi)收到同一個(gè)人累計(jì)1 萬(wàn)美元以上的現(xiàn)金存款，就要填寫申報(bào)表；如果在30 天內(nèi)，銀行懷疑存款人故意每次存款不超過(guò)1 萬(wàn)美元，就有可能涉及洗錢、逃稅等犯罪活動(dòng)，銀行也必須報(bào)告國(guó)稅局。英達(dá)此舉顯然觸犯了“行規(guī)”，被當(dāng)作“洗錢”嫌疑而遭嚴(yán)查是勢(shì)所必然了。后來(lái)英達(dá)不得不與康州聯(lián)邦法庭達(dá)成和解，同意凍結(jié)他在康州拆分存入的17.6 萬(wàn)美元現(xiàn)金（是46.4 萬(wàn)美元存入金額的38%），以及補(bǔ)交國(guó)稅局11.3 萬(wàn)美元的未付聯(lián)邦稅，此外還有2009 年、2010 年及2011 年三年間的罰金和利息，合計(jì)29 萬(wàn)美元。

這一事件也給那些習(xí)慣用整款零存、以“螞蟻搬家”形式往美國(guó)銀行轉(zhuǎn)移資金的國(guó)人敲響了警鐘，以往有不少人為在美國(guó)買房子，采取類似的轉(zhuǎn)賬操作，徒增很多風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)在不是可取的正道。

心存僥幸吃大虧

美國(guó)人尤其是那些自己創(chuàng)業(yè)有生意的，甚至只是有一兩個(gè)房子的業(yè)主，還都清楚這么個(gè)說(shuō)法：“天不怕地不怕，就怕IRS 來(lái)audit（查賬）?！比A裔移民剛到美國(guó)時(shí)，往往不曉得國(guó)稅局的能耐，或者對(duì)納稅的義務(wù)不以為然。尤其在新大陸遍地開(kāi)花的中餐館業(yè)主，法制意識(shí)薄弱，心存僥幸，想少報(bào)稅甚至不報(bào)稅，把漏稅逃稅當(dāng)作潛規(guī)則的為數(shù)不少。但是，若被國(guó)稅局盯上了，那可就沒(méi)好果子吃了。

筆者多年前到硅谷一家常去的中餐館吃午餐，只見(jiàn)氣氛異常，過(guò)去大聲呵斥侍者的老板和老板娘，突然像變了個(gè)人似的，輕聲慢言地對(duì)待員工和顧客了。而餐廳的一個(gè)角落桌旁，坐著一位中年白人，不茍言笑，既沒(méi)有點(diǎn)餐，也不要上水，只在那兒盯著，每進(jìn)來(lái)一位顧客，就低頭在筆記本上寫一下。熟悉的一位侍者悄悄說(shuō)：“國(guó)稅局來(lái)查賬呢，連續(xù)坐那三天了。還查詢我們的小費(fèi)?！笨梢?jiàn)這家中餐館終歸有什么小辮子被人家揪住了，不查個(gè)底朝天是決不會(huì)罷休了。

媒體對(duì)此類事件也時(shí)有報(bào)道。中國(guó)僑網(wǎng)分享的一則新聞?wù)f，2018 年10 月的一天，南加州多家華人餐館被加州國(guó)稅局突擊檢查，有商家被罰款25 萬(wàn)元。據(jù)媒體報(bào)道，國(guó)稅局的這次檢查可謂“浩浩蕩蕩”，稅務(wù)稽查小隊(duì)三人一組，包括翻譯、電腦專家，當(dāng)場(chǎng)復(fù)印中餐館的收銀POS 機(jī)數(shù)據(jù)。在其中一家中餐館，由于當(dāng)天未能復(fù)印出數(shù)據(jù)，查賬員第二天再次到現(xiàn)場(chǎng)，并且注意到餐館墻角的電腦不見(jiàn)了，馬上提出疑問(wèn)，相當(dāng)警覺(jué)和專業(yè)；那些隨隊(duì)翻譯其實(shí)也身兼查賬員一職，各州功能都聚焦在餐館的營(yíng)收賬目上。有華裔會(huì)計(jì)師相信，這次查賬陣勢(shì)令商戶感到害怕，通常稅務(wù)部門有兩人上門查賬，就表明已經(jīng)觸摸到蛛絲馬跡的線索了，這次更是三人一組，讓被光顧的商戶都被嚇到。會(huì)計(jì)師認(rèn)為，當(dāng)局這樣的查賬方式前所未有，應(yīng)該是有針對(duì)性的掃蕩。

美國(guó)《僑報(bào)》2018 年曾經(jīng)披露，明尼蘇達(dá)州的中餐館老板范彤，因?yàn)槊吭律賵?bào)應(yīng)納稅營(yíng)收，面臨38項(xiàng)稅務(wù)詐欺的重罪指控，每項(xiàng)指控最高可判刑5 年和最高1 萬(wàn)元罰款。移民較早的范彤和很多海外華人一樣，進(jìn)入了中餐館業(yè)。中餐館生意挺好做，來(lái)錢快，幾乎只要有好的廚師，就不愁沒(méi)有生意。沒(méi)過(guò)幾年，范彤就接連開(kāi)了好幾家中餐館，賺了個(gè)盆滿缽盈。一天，范彤和女友正在家里吃飯時(shí)，一幫“黑衣人”突然破門而入，原來(lái)這些不速之客竟然是手持逮捕令的警探！最終，他被指控38 條罪狀，其中最重的罪名就是“偷稅漏稅”！

報(bào)道指出，這位華裔老板并不是初犯，他曾有不報(bào)稅、逃稅和被查稅的紀(jì)錄。2012 年，他把總額3 萬(wàn)元的空頭支票開(kāi)給一家餐館設(shè)備公司而面臨重罪指控，認(rèn)罪后被定輕罪。然而“輕罪”之后他并沒(méi)有收斂，逃稅漏稅行為故態(tài)復(fù)萌，最后終于栽了。

高科技逃稅也被查

2018年8月13日的《芝加哥太陽(yáng)報(bào)(Chicago Suntimes)》消息，芝加哥地區(qū)五家餐館業(yè)主因涉嫌虛假報(bào)稅面臨聯(lián)邦指控，其中三家涉案的中餐館分別是芝加哥西郊威斯蒙市的趙老二餃子館、伊文斯頓市的“Hunan Spring”餐廳以及當(dāng)納斯古洛福市的“壽司城”。

伊利諾伊州北區(qū)聯(lián)邦檢察官辦公室指出，五家餐館上報(bào)營(yíng)業(yè)收入遠(yuǎn)低于實(shí)際數(shù)額，借此避免支付全部聯(lián)邦稅款，相關(guān)部門還在調(diào)查涉案業(yè)主是否使用銷售隱瞞軟件（sales suppression software）或利用其他技術(shù)操縱收據(jù)。

《僑報(bào)》的相關(guān)報(bào)道還指出，2018 年3 月，美國(guó)華盛頓州檢察長(zhǎng)宣布，對(duì)西雅圖一位經(jīng)營(yíng)六家店鋪的中餐館老板提出刑事指控，因?yàn)樗褂梅欠ㄜ浖h除現(xiàn)金交易，把560 萬(wàn)美元以上的銷售稅金收入私囊。這種軟件可以讓商家竄改或刪除現(xiàn)金交易，顯示較低的營(yíng)業(yè)收入，以此減少應(yīng)付的稅金。目前，美國(guó)當(dāng)局已起訴出售這種軟件的一名男子，他被判18 個(gè)月徒刑。

上述兩則消息提供了科技時(shí)代逃稅新手段的現(xiàn)實(shí)版，為了刪改、隱瞞營(yíng)業(yè)收入而開(kāi)發(fā)出來(lái)的科技產(chǎn)品，正被部分小商業(yè)業(yè)主當(dāng)作偷稅漏稅的利器。但是，若要人不知，除非己莫為，那些花樣出新的手段，即使注入了新科技的元素，也遲早會(huì)被另一種新科技所破解。國(guó)稅局等機(jī)構(gòu)在順藤摸瓜的調(diào)查中，也要將那些靠鼓搗類似非法軟件賺錢的科技人員繩之以法。

美國(guó)168 資訊網(wǎng)2018 年3月18 日的信息顯示，進(jìn)入報(bào)稅季節(jié)的高峰期，商家和國(guó)稅局之間的捉迷藏游戲也漸入高潮，一方使上千奇百怪的“避”稅手段；另一方則采取貓捉老鼠的技巧伺機(jī)下手，用法律伺候逃稅者。西雅圖那位中餐館老板被刑事指控，也是栽于國(guó)稅局稽查員的臥底偵查。國(guó)稅局稽查員先是相繼前往皆名為“Tacos Guaymas”的六家餐館，用現(xiàn)金購(gòu)買了35 頓餐點(diǎn)，然后根據(jù)餐館為報(bào)稅呈交的銷售紀(jì)錄核對(duì)收據(jù)。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，其中三家餐館使用刪除銷售軟件以低報(bào)營(yíng)收，另外三家也欠銷售稅。

據(jù)報(bào)道，密歇根、伊利諾伊、康州、佛羅里達(dá)、喬治亞、猶他、西維吉尼亞等州，均已通過(guò)法案禁用刪除銷售軟件。密歇根州檢察長(zhǎng)2017 年12 月宣布，底特律附近的一家壽司店侵吞銷售稅，老板夫婦被令歸還近百萬(wàn)美元營(yíng)業(yè)稅。

使用這種軟件的商家，往往有兩套賬簿以追蹤真正營(yíng)收。華州每年因這種軟件而損失的稅金達(dá)210億元，全美多達(dá)30%的電子收銀機(jī)安裝該軟件。