張錚 民生證券股份有限公司遼寧分公司

一、全面預(yù)算管理的基本理念

所謂的全面預(yù)算管理，是公司圍繞著預(yù)算展開的一些政策與措施，它所涉及預(yù)算的對象是公司中的各種資源，人力資源、物力資源、時間資源等等，它通過建立預(yù)算組織體系，確定預(yù)算目標(biāo)，選擇預(yù)算方法等等一系列的方法來達(dá)到全面預(yù)算的效果，促使企業(yè)朝著更好的方向穩(wěn)步發(fā)展。

全面預(yù)算管理具有一定的特點，而這些特點也是全面預(yù)算管理能夠發(fā)揮作用的重要保證，第一點是全參與性，在公司中實施全面預(yù)算管理這涉及到公司中的每一個人，而全面預(yù)算管理的目標(biāo)也是通過層層分解，讓每一個員工都會涉及到一部分，也就是說每一個人都有實現(xiàn)全面預(yù)算管理作用的責(zé)任與義務(wù)，另一個方面說的就是公司內(nèi)部門與部門之間的相互合作與協(xié)作，不僅僅實現(xiàn)全面預(yù)算管理的目標(biāo)需要部門之間的相互協(xié)作，公司想要有長遠(yuǎn)的發(fā)展部門之間的緊密聯(lián)系與配合也是必不可少的；第二點是全覆蓋性，全覆蓋性指的是預(yù)算金額的總體性，全面預(yù)算管理不僅僅指的是財務(wù)預(yù)算，還包括業(yè)務(wù)資金預(yù)算等等；第三點則是全過程性，指的是預(yù)算管理流程的全程化，預(yù)算工作不單單停留在預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，預(yù)算的編制和預(yù)算情況的上行上，還體現(xiàn)在通過一些措施來對預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行控制，運算的分析和調(diào)整，預(yù)算的考核與評價等等。

證券公司實施全面預(yù)算管理的作用，不僅僅實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、有利于分配公司的各種資源這些作用，還能夠為證券公司的業(yè)績考核提供重要的標(biāo)準(zhǔn)，管理人員可以根據(jù)工作人員對于預(yù)算計劃的實際執(zhí)行情況，對他們的業(yè)績進(jìn)行評價，確?？己私Y(jié)果更加的符合實際情況，也是一種對工作人員辛勤工作的一種認(rèn)可，真正地發(fā)揮評價和獎勵政策的作用。在一方面就是有利于證券公司進(jìn)行風(fēng)險控制，根據(jù)前一年的經(jīng)營情況進(jìn)行下一年的全面預(yù)算管理，然后就會發(fā)現(xiàn)容易出現(xiàn)風(fēng)險的環(huán)節(jié)，然后對其進(jìn)行提前的預(yù)防或是采取相應(yīng)的措施，從而達(dá)到規(guī)避風(fēng)險、降低風(fēng)險的目的。

二、證券公司全面預(yù)算管理的具體實施路徑

（一）預(yù)算目標(biāo)的確定

證券公司想要實施全面預(yù)算管理的話，確立一個明確的預(yù)算目標(biāo)是十分有必要的，它能夠幫助我們將努力的方向具體化，給工作人員制定了一個行為準(zhǔn)則。運算的目標(biāo)最好就有一定的可操作性，也就是說目標(biāo)的指定要符合實際情況，在可以實現(xiàn)的范圍之內(nèi)，不要制定一個難以實現(xiàn)的目標(biāo)，不僅使得目標(biāo)無法實現(xiàn)，還會影響到工作人員的信心和積極性。其次，目標(biāo)還需要有一定的層次性，目標(biāo)在是以實現(xiàn)的范圍之內(nèi)可以有一定的難度，然后將目標(biāo)一點點的細(xì)分，給每個部門制定相應(yīng)的工作量，如果有必要的話可以將目標(biāo)的工作細(xì)分到每一個工作人員，雖然目標(biāo)可能很大，但是這樣做能夠提高實現(xiàn)目標(biāo)的可能性。

（二）預(yù)算編制與預(yù)算編制方法的選擇

預(yù)算編制指的是預(yù)算收支計劃的擬定、確定以及組織過程，而一般的預(yù)算編制包括確定全面預(yù)算的范圍和內(nèi)容，制定運算編制流程。全面預(yù)算的內(nèi)容主要包括，經(jīng)營預(yù)算、資金預(yù)算和財務(wù)運算三個方面。為了取得更好的預(yù)算結(jié)果，證券公司的預(yù)算編制流程最好采取上下互動式，這樣能夠?qū)崿F(xiàn)信息流動的多向性，確保各個部門都能夠?qū)π畔⑦M(jìn)行及時的掌握，并對此開展相應(yīng)的工作。而全面預(yù)算管理的編制方法也是多種多樣的，在選擇的時候要根據(jù)自己公司的實際情況進(jìn)行合理的選擇，而不是盲目的跟風(fēng)盲從，適合自己的才是最好的。比如說，根據(jù)預(yù)算編制賴以依據(jù)的業(yè)務(wù)量是否可變，來選擇固定預(yù)算還是彈性預(yù)算。

（三）預(yù)算的執(zhí)行與控制

政策制度的制定是基礎(chǔ)，而政策制度的執(zhí)行和控制就是核心，也只有全面預(yù)算管理的政策制度執(zhí)行下去，才能夠發(fā)揮它的作用。而在全面預(yù)算管理政策制度的制定和控制工程中，首先需要的是要是適當(dāng)?shù)脑黾宇A(yù)算責(zé)任部門的權(quán)利，讓部門的主管人員就能夠?qū)ψ约汗芾矸秶畠?nèi)的預(yù)算開支進(jìn)行掌控和決策，能夠自己拿定主意的就不需要再逐級向上匯報請求，這樣能夠有效地提高各個部門的工作效率，分散全面預(yù)算管理的責(zé)任與任務(wù)；其次，在執(zhí)行的過程中要嚴(yán)格按照政策制度的要求來進(jìn)行，因為政策制度之所以能夠制定并出臺出來，就說明它存在的必要性，有一定的科學(xué)合理性，但是如果遇到特殊情況的話，工作人員則需要向上級匯報具體情況，并根據(jù)具體情況做出靈活的改變和調(diào)整；最后，實行定期匯報制度，各個預(yù)算責(zé)任部門要定期的向上級進(jìn)行匯報，部門中的每一個人將自己在期限內(nèi)的工作情況和工作結(jié)果進(jìn)行整理，然后部門在統(tǒng)一的對整個部門的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整理和匯總，在將自己部門定期的情況傳達(dá)給上級，便于上級對全面預(yù)算管理政策的實施情況有一個大體的把握，若是出現(xiàn)錯誤情況或是整體進(jìn)程較慢的情況，能夠及時的做出調(diào)整和改變。而對于全面預(yù)算管理的控制，對其進(jìn)行合理的監(jiān)督是一種十分有效地手段，工作人員的工作當(dāng)中不可避免的會出現(xiàn)一些人為的錯誤行為，當(dāng)然這些錯位行為也有主觀和客觀之分，最終會影響到全面預(yù)算管理的進(jìn)程，要是有監(jiān)督人員存在的話，就可以對那些主觀的錯誤行為進(jìn)行督促、警告，讓工作人員意識到自己的錯誤行為，進(jìn)而從思想上和行為上重視起全面預(yù)算管理的政策；對于那些客觀的錯誤行為，我們秉持著早發(fā)現(xiàn)早解決的理念，做到將錯誤扼殺在搖籃之中，各個公司可以根據(jù)自己公司的實際情況選擇成立專門的監(jiān)督部門還是各個部門內(nèi)部有自己的監(jiān)督人員。如果條件允許的話，可以指定相關(guān)的獎懲制度，對于那些對待工作認(rèn)真、工作完成質(zhì)量高、工作不容易出錯的員工進(jìn)行相應(yīng)的獎勵，這是對他們工作的一種認(rèn)可，激勵他們繼續(xù)的努力下去；而對于那些工作態(tài)度散漫、工作經(jīng)常出錯的員工，要對他們進(jìn)行一定的懲罰，目的是通過這種方式來達(dá)到讓他們警醒的效果。

（四）預(yù)算的調(diào)整

全面預(yù)算管理在執(zhí)行的過程中會出現(xiàn)各種各樣的情況，這些情況或多或少都會影響全面預(yù)算管理的進(jìn)程，因此需要我們在執(zhí)行的過程中不斷的進(jìn)行調(diào)整。首先，全面預(yù)算管理的一些方法要做到與時俱進(jìn)，不能總是停留在傳統(tǒng)預(yù)算管理的方法上，而且行業(yè)的特點也要求證券公司要根據(jù)外部環(huán)境的變化，及時的提出應(yīng)對策略。另一方面，要與基層的工作人員多進(jìn)行交流與溝通，傾聽他們對于全面預(yù)算管理的意見和建議，并根據(jù)他們的意見與建議做出相應(yīng)的調(diào)整，因為他們是工作在一線的人員，他們是全面預(yù)算管理政策的直接感受者和經(jīng)歷者，也是最具有發(fā)言權(quán)的。當(dāng)市場發(fā)生重大的變化時，公司應(yīng)該從戰(zhàn)略角度調(diào)整經(jīng)營計劃，應(yīng)及時地調(diào)整預(yù)算指標(biāo)以及協(xié)調(diào)好各個部門之間的工作。

三、結(jié)語

綜上所述，我們認(rèn)識到了在證券公司實施全面預(yù)算管理有很多的好處，雖然現(xiàn)階段在全面預(yù)算管理的實施過程中還或多或少的存在著一些問題，但是瑕不掩瑜，只要我們及時的采取措施解決這些問題，那么全面預(yù)算管理還是有很大的作用的。證券公司全面預(yù)算管理的具體實施路徑可以從以下四個方面進(jìn)行，第一，預(yù)算目標(biāo)的確定；第二，預(yù)算編制與預(yù)算編制方法的選擇；第三，預(yù)算的執(zhí)行與控制；第四，預(yù)算的調(diào)整。當(dāng)然，想要完全發(fā)揮出全面預(yù)算管理的作用，是一個長期且漫長的工作，可能在短時間內(nèi)無法見到全面預(yù)算管理給公司帶來的好處，但是這時我們更應(yīng)該堅持不懈的走下去，只要我們相互信任、共同努力，最終一定可以克服困難，實現(xiàn)和達(dá)到全面預(yù)算管理的目標(biāo)和效果，進(jìn)而促進(jìn)證券公司朝著更好的方向發(fā)展。