邢曉梅 萬聲通訊實業(yè)有限公司

中小企業(yè)內(nèi)控管理是全體人員共同努力實現(xiàn)管理目標的過程，系統(tǒng)的財務內(nèi)控管理制度，可以提高企業(yè)的綜合實力以及危險防范能力，促進了企業(yè)的長久發(fā)展。目前中小企業(yè)財務內(nèi)控管理工作雖然得到了廣泛關(guān)注，但是其具體實施時，還需要針對相關(guān)問題提出解決措施，目的是幫助企業(yè)建立完善的財務內(nèi)控管理機制，同時降低財務風險，維護企業(yè)自身利益。

一、中小企業(yè)財務內(nèi)控管理工作重要性

（一）中小企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展要遵守國家法規(guī)。企業(yè)在經(jīng)營中要遵紀守法，這是其可持續(xù)發(fā)展的基本保證。中小企業(yè)領(lǐng)導者要重視內(nèi)控管理制度，這項工作的順利實行有利于企業(yè)的經(jīng)營管理更加系統(tǒng)、規(guī)范，它為企業(yè)的全面發(fā)展提供了有力支持。

（二）財務內(nèi)控管理保證企業(yè)資產(chǎn)安全。財產(chǎn)安全是促進企業(yè)長久發(fā)展的有力支持，是企業(yè)資產(chǎn)運營期間資產(chǎn)保值和增值的有效方式，因此，要切實保證企業(yè)的資產(chǎn)安全，就要科學、合理地運用財務內(nèi)控管理制度，做好企業(yè)財務內(nèi)控管理有助于保護企業(yè)資產(chǎn)的安全。

（三）財務內(nèi)控管理有利于真實反應信息質(zhì)量。財務內(nèi)控管理需要企業(yè)提供真實、可靠的數(shù)據(jù)信息，而準確、有效的信息可以增加企業(yè)信息的精確性、全面性以及可靠性，有助于企業(yè)內(nèi)部管理決定和企業(yè)自身形象的建立。

二、中小企業(yè)財務內(nèi)控管理工作出現(xiàn)的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境不夠完善。我國中小企業(yè)的領(lǐng)導者管理企業(yè)的模式與先進科學的管理機制不匹配，管理人員思想保守，缺乏創(chuàng)新意識，內(nèi)部運營過程中執(zhí)行力較差，管理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部規(guī)定與國家法律法規(guī)的內(nèi)容不相符，企業(yè)管理中的各項權(quán)利相互交叉，合理地平衡權(quán)利機制就成為了空談，因此，內(nèi)部管理制度得不到全面實施。

（二）財務內(nèi)控活動制度不完善。1.大部分中小企業(yè)將內(nèi)部的財務管理具體流程作為企業(yè)財務內(nèi)控管理制度，這種做法其實是非常簡單的，企業(yè)領(lǐng)導人實際上并沒有注意到財務內(nèi)控制度的重要性，這將導致內(nèi)控制度無法真正執(zhí)行。2.預算編制方式不具體，而且具體實施時沒有相應的考核制度，它的管理形式太表面化，并沒有按照企業(yè)的經(jīng)營方向去設定預算管理目標，另外，企業(yè)績效考評機制不完善，具體預算工作沒有有效開展。3.企業(yè)的檔案管理制度不健全，而且沒有系統(tǒng)的檔案管理流程，這其實影響了內(nèi)控管理工作的高效進行，同時也給企業(yè)帶來了巨大風險。

（三）沒有建立系統(tǒng)的內(nèi)部控制監(jiān)督制度。財務內(nèi)控制度是按照企業(yè)經(jīng)營管理的需求而設立的，之后的財務內(nèi)控機制運行情況，大部分中小企業(yè)沒有進行實時地跟蹤和監(jiān)督，其實際的可行性評價也沒有按照相關(guān)制度具體執(zhí)行，對調(diào)查中出現(xiàn)的問題不能夠進行及時整改。由此可以看出，中小企業(yè)的內(nèi)部審核功能形同虛設，不能科學地對其進行實時、有效地監(jiān)督。

（四）內(nèi)部控制與運行效率的矛盾。在企業(yè)的內(nèi)部控制中，需要遵循全面性、制衡性、重要性原則，在推行企業(yè)內(nèi)控的同時會造成企業(yè)運行效率低，進而制約了企業(yè)內(nèi)部控制的實施。如何調(diào)節(jié)和化解內(nèi)控和效率之間的矛盾和沖突，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率的關(guān)鍵。

三、完善中小企業(yè)財務內(nèi)控管理的具體措施

（一）完善中小企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。1.要提升中小企業(yè)管理人員的內(nèi)控管理思維，就要高度重視公司平時的管理工作，積極調(diào)動全體工作人員對內(nèi)控工作的參與度，大力支持企業(yè)建立健全的內(nèi)部管理工作制度，使內(nèi)部控制在公司實際運營中發(fā)揮出重要作用，打造完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理環(huán)境。2.鼓勵員工積極參與內(nèi)控管理工作，由于員工的自身素質(zhì)與內(nèi)控制度的順利實施有著很大關(guān)系，為此，公司招聘員工時，要將人的品行與專業(yè)技術(shù)進行綜合考慮，不能只看學歷，也不能只注重企業(yè)利益，從而忽略員工的綜合素養(yǎng)。3.要嚴格遵守國家的法律規(guī)定，規(guī)范企業(yè)內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)，制定完善的企業(yè)規(guī)章制度，并科學劃分管理人員的具體職責，另外，要根據(jù)相關(guān)規(guī)定評價企業(yè)運營效果，對治理結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)的問題，要選擇合理的方式進行針對性的解決。4.合理優(yōu)化內(nèi)控管理機構(gòu)。中小企業(yè)要從自身的實際情況出發(fā)，綜合考慮各個方面的因素進行綜合測評，對于機構(gòu)中存在的相關(guān)問題，要立即調(diào)整并加以解決，保證內(nèi)控機構(gòu)運行的有效性和可靠性。

（二）完善中小企業(yè)財務內(nèi)控管理制度。企業(yè)在處于不同環(huán)境不同時期時，都要相應制定與企業(yè)長久發(fā)展相符合的財務內(nèi)控制度，保證公司完成具體運營目標。從檔案管理制度來看，企業(yè)需要按照公司具體業(yè)務需求與財務內(nèi)控管理工作的發(fā)展，健全財務檔案管理制度，保證財務檔案的安全性。

（三）完善企業(yè)財務內(nèi)控管理監(jiān)督制度。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度與企業(yè)財務內(nèi)控機制的有效性密切相關(guān)，內(nèi)部審計工作是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度的主要構(gòu)成部分，通過設置一個相對對立的內(nèi)部審計部門，從而實施監(jiān)督工作。

（四）平衡內(nèi)部控制與運行效率的矛盾。 在企業(yè)內(nèi)部控制中，平衡內(nèi)部控制與運行效率的矛盾是提高企業(yè)運行效率的重要所在，建立健全完善的內(nèi)部控制機制，需要根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務特點，從成本效益出發(fā)，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。并遵守適用性原則，根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務變化調(diào)整企業(yè)內(nèi)部控制措施，找到內(nèi)部控制與運行效率的平衡點，提高企業(yè)的內(nèi)部控制效率。

結(jié)論：中小企業(yè)對推進社會全面發(fā)展發(fā)揮著積極影響，但是大部分公司的財務內(nèi)控管理制度還不完善。本文分析了目前財務內(nèi)控制度存在的問題，并針對這些問題提供了一些有效的措施。由此看出，建立與企業(yè)發(fā)展程度相符合的財務內(nèi)控機制，有利于完成企業(yè)內(nèi)控管理目標，從而促進中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。