魏芳，周思，連新華

（1.廣東省水利水電科學(xué)研究院，廣州510615；2.中水珠江規(guī)劃勘測設(shè)計有限公司，廣州510610）

1 執(zhí)行概算的作用

目前，國內(nèi)發(fā)電集團(tuán)各自頒布了相應(yīng)的執(zhí)行概算編制辦法，辦法有些差異，但作用基本一致。編制執(zhí)行概算的目的是為了加強水電工程建設(shè)過程中的造價控制，對工程建設(shè)的預(yù)期成本合理確定并實施有效管理，提高投資效益，并建立集團(tuán)公司對項目公司的激勵、約束、監(jiān)督機(jī)制。具體表現(xiàn)為：執(zhí)行概算是制定工程造價控制目標(biāo)和造價管理的依據(jù)；是制定工程年度投資計劃、資金使用計劃的依據(jù)；是考核項目公司工程造價控制績效的依據(jù)；是提供集團(tuán)內(nèi)部審計的依據(jù)之一。

2 執(zhí)行概算編制的原則

2.1 編制時間

執(zhí)行概算為批復(fù)概算[1]之后，即整個項目的執(zhí)行概算一般在主體工程及主要設(shè)備招標(biāo)完成后3個月內(nèi)編制完成。大型工程由于工期長，也可在設(shè)計概算分標(biāo)切塊基礎(chǔ)上，根據(jù)各主體工程招標(biāo)設(shè)計完成情況編制單項執(zhí)行概算。

2.2 總體原則

執(zhí)行概算的價格水平年采用與批準(zhǔn)設(shè)計概算的價格水平年一致，如編制工程單價[2]所依據(jù)的人工、電、風(fēng)、水、砂石料、主要材料預(yù)算價格和施工機(jī)械臺時費等；由于批準(zhǔn)的設(shè)計概算為工程實施投資的最高限額，工程執(zhí)行概算應(yīng)控制在批準(zhǔn)的設(shè)計概算額度內(nèi)；執(zhí)行概算的項目劃分及設(shè)置應(yīng)滿足工程管理要求，并與工程、設(shè)備及材料采購招標(biāo)的口徑基本保持一致；與工程分標(biāo)概算相對應(yīng)。工程項目投資應(yīng)結(jié)合工程實際情況，綜合考慮項目實施中可能存在的各種風(fēng)險，保證造價目標(biāo)的先進(jìn)性和可行性。工程動態(tài)費用應(yīng)根據(jù)國家政策、市場價格水平等進(jìn)行合理預(yù)測，并計入工程總投資。

2.3 建安工程項目編制要求

（1）工程項目和工程量。執(zhí)行概算的項目和工程量應(yīng)反映編制時間節(jié)點最新的工程設(shè)計成果。如已完工的部分且辦理了竣工結(jié)算項目，按實際結(jié)算工程項目和工程量編制；在建未完項目部分以招標(biāo)工程項目和工程量并結(jié)合現(xiàn)場實際情況編制；已完成招標(biāo)設(shè)計的部分按招標(biāo)設(shè)計工程項目和工程量編制；未完成招標(biāo)設(shè)計的工程項目，按復(fù)核后的設(shè)計概算工程項目和工程量編制。

（2）工程單價。工程單價中應(yīng)包括完成該項目所需的人工費、材料費（包括業(yè)主承擔(dān)的價差）、機(jī)械使用費（業(yè)主采購并提供的設(shè)備折舊費根據(jù)招標(biāo)的具體情況確定）、其他直接費、間接費、利潤、稅金以及有關(guān)分?jǐn)傎M用，施工條件變化、施工方法和施工工藝變化、工料機(jī)消耗變化、施工管理費用變化風(fēng)險也應(yīng)在工程單價計算中考慮。

（3）定額依據(jù)。根據(jù)工程實際情況及施工企業(yè)能夠達(dá)到的效率水平，參照有關(guān)概算定額或預(yù)算定額進(jìn)行編制。

2.4 設(shè)備采購項目編制要求

已完成招標(biāo)的設(shè)備按照合同計列工程量及單價進(jìn)行編制；尚未招標(biāo)項目按設(shè)計概算價格計列工程量和單價進(jìn)行編制。

3 執(zhí)行概算的編制難點

（1）已招標(biāo)建安的執(zhí)行概算單價需采用施工企業(yè)投標(biāo)的效率水平，材料價格采用批準(zhǔn)設(shè)計概算的價格。

（2）執(zhí)行概算與初設(shè)概算、合同價的同口徑對比分析。

（3）執(zhí)行概算中預(yù)留費用的編制。

4 執(zhí)行概算編制難點的對策

4.1 已招標(biāo)建安的執(zhí)行概算單價

首先應(yīng)收集投標(biāo)人投標(biāo)報價及單價分析、批準(zhǔn)的設(shè)計概算材料價格，采用excel編輯或造價軟件，把投標(biāo)人投標(biāo)報價導(dǎo)入軟件，然后修改對應(yīng)的材料價格概算價格，即完成了建安執(zhí)行概算單價的編制。該工作比較繁瑣，特別是對于大型項目，由于招標(biāo)項目個數(shù)多，清單長，錄入及編輯修改工作量大，且容易出錯。

4.2 執(zhí)行概算與初設(shè)概算的對比分析

完成執(zhí)行概算編制后，執(zhí)行概算與初設(shè)概算的對比分析尤為重要。對比時以批復(fù)的初設(shè)概算為基準(zhǔn)，項目劃分以初設(shè)概算為準(zhǔn)，把執(zhí)行概算對應(yīng)到初設(shè)概算的二級項目。表格格式可參考表1，對比可以分為工程量因素差額及單價因素差額兩部分。工程量因素差額為（執(zhí)行概算數(shù)量-初設(shè)概算數(shù)量）×設(shè)計概算單價，即為（g-d）×e；單價因素差額為（執(zhí)行概算單價-設(shè)計概算單價）×執(zhí)行概算工程量，即為（h-e）×g。

對比執(zhí)行概算與初設(shè)概算的差額，需對差額原因進(jìn)行分析，主要包括設(shè)計方案等的變化、政策因素、初設(shè)概算定額效率與投標(biāo)人投標(biāo)效率差別等。通過與初設(shè)概算的對比分析，業(yè)主單位可以判斷該項目是概算富余項目還是超概項目，從而準(zhǔn)確把握投資控制的側(cè)重點。

表1 執(zhí)行概算與初設(shè)概算對比表

4.3 執(zhí)行概算與合同價的對比分析

水利工程項目在招標(biāo)合同條件中往往有約定發(fā)包人供材料的情況，為了能夠同口徑對比分析，在執(zhí)行概算與合同價的對比分析時，需要把甲方提供材料部分進(jìn)行補差至設(shè)計概算價格水平。

4.4 執(zhí)行概算中預(yù)留費用的編制

編制執(zhí)行概算時，由于已完工程部分采用項目清單工程量的合同清單，未包含實施過程中的變更、索賠等費用，因此，每個標(biāo)段需要考慮計列預(yù)留費用。預(yù)留費用可以按批復(fù)概算與執(zhí)行概算的差額計入，但前提是需要計算每個招標(biāo)項目范圍相所對應(yīng)的概算投資，此時，需要編制分標(biāo)概算，也就是分標(biāo)方案對應(yīng)的概算投資。

5 執(zhí)行概算的應(yīng)用

目前，水利工程項目執(zhí)行概算存在重編制、輕應(yīng)用的情況。究其原因，主要是執(zhí)行概算的項目劃分難以與初設(shè)概算、項目進(jìn)度款結(jié)算、合同執(zhí)行等一一對應(yīng)。往往造成執(zhí)行概算編制以后被廢棄，未能達(dá)到應(yīng)有的投資控制效果。

得益于現(xiàn)代信息技術(shù)及計算機(jī)的運用，項目的管理往往依賴投資管理系統(tǒng)，即所有的數(shù)據(jù)都可以導(dǎo)入到該系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的錄入、查詢及更新。

為了發(fā)揮數(shù)據(jù)之間的紐帶作用，一方面需要相應(yīng)的軟件或系統(tǒng)為載體，另一方面需要把執(zhí)行概算的成果與概算口徑、合同口徑對應(yīng)起來，這就需要采用編碼來實現(xiàn)，采用一定的編碼規(guī)則，找到三者之間的對應(yīng)關(guān)系。

完成設(shè)計概算、執(zhí)行概算和合同數(shù)據(jù)錄入以后，為實現(xiàn)項目投資的“靜態(tài)控制，動態(tài)管理”，需要根據(jù)項目的實施進(jìn)度，如每個月或每個季度定期對各個合同完成的進(jìn)度，將工程量、變更等數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)，生成該項目完成的形象進(jìn)度，以及整個項目的完成情況。爾后可實時查詢項目進(jìn)度、完成工程量、完成投資、每個合同的變更數(shù)據(jù)以及與概算的對比情況等，最終對項目進(jìn)度、投資等做到更好地掌握和控制。

6 結(jié)論

本文通過介紹執(zhí)行概算常規(guī)的編制方法、原則，以及執(zhí)行概算中會存在的難點，提出相應(yīng)對策，并對執(zhí)行概算編制后的運用提出意見和建議，為水電項目的執(zhí)行概算編制及應(yīng)用提供參考。