◆吳方俊 劉 莉/荊州市審計局

近年來，荊州市審計局深入貫徹落實審計署、湖北省審計廳關于投資審計轉(zhuǎn)型的工作要求，不斷更新理念、創(chuàng)新方法，以轉(zhuǎn)型促規(guī)范、以轉(zhuǎn)型提效力、以轉(zhuǎn)型促發(fā)展，在健全制度、防控風險、提升質(zhì)量等方面均取得明顯成效。

一、政府主導，積極推動投資審計轉(zhuǎn)型發(fā)展

一是定制度強保障。主動向政府匯報投資審計工作情況，匯報轉(zhuǎn)型精神及轉(zhuǎn)型工作中存在的困難，大力爭取支持。市政府主要領導多次帶領市編委、財政、政府法制辦等部門到審計局調(diào)研，組織發(fā)改、住建、城投等主要投建單位召開會議，征求對規(guī)范全市政府投資審計工作的意見、建議，并出臺《荊州市政府投資審計辦法》，為投資審計轉(zhuǎn)型工作提供堅強制度保障。

二是增人員強保障。市政府主持召開全市審計工作統(tǒng)籌改革推進會，部署投資審計轉(zhuǎn)型工作。針對投資審計任務重與人員力量嚴重不足等問題，明確解決措施和辦法。該局面向社會公開聘請22 名專業(yè)技術(shù)人員充實到投資審計隊伍，目前首批聘請8 名工程造價人員已全部到崗參與項目審計，為投資審計工作順利實施注入了新鮮血液。

三是給經(jīng)費強保障。市政府召開常務會議，研究解決投資審計協(xié)審經(jīng)費保障問題，批準同意將審計機關聘請社會中介或?qū)I(yè)技術(shù)人員參與投資審計項目協(xié)審的服務費用全額納入財政保障，有力保證了審計監(jiān)督的獨立性。

二、創(chuàng)新驅(qū)動，全力提高投資審計技術(shù)含量

一是“雙審并行”創(chuàng)新審計模式。采用“直審”+“復審”模式開展投資審計工作。對領導關心、民眾關注且在施工合同中明確約定“以審計機關結(jié)論作為結(jié)算依據(jù)”的重大民生項目實施“直審”，集合優(yōu)質(zhì)審計力量開展建設程序、項目管理、投資控制、招投標執(zhí)行、項目績效在內(nèi)的全面審計。對全市項目建設主戰(zhàn)場或主要投資建設平臺投建的項目，在內(nèi)審機構(gòu)組織初審的基礎上，有針對性地抽查部分項目實施“復審”，著重查處項目內(nèi)控管理、中介執(zhí)業(yè)質(zhì)量、初審結(jié)算不實等方面存在的違紀違規(guī)問題?！半p審并行”有效保障了投資審計監(jiān)督覆蓋面，增強了審計監(jiān)督威懾力。

二是“逆向思維”探索現(xiàn)代技術(shù)。積極探索地理信息技術(shù)在投資審計項目中的應用，通過比對核查疑點和線索，提高審計精準率。如在棚改拆遷項目及安居工程審計中運用高德地圖GPS、智圖交互及谷歌地球等軟件，在完成項目地理位置經(jīng)、緯度坐標信息的采集與整理的基礎上，利用GPSspg 經(jīng)緯度查詢完成坐標系的轉(zhuǎn)換，利用智圖交互軟件將不同區(qū)劃圖、規(guī)劃圖與地域?qū)嵕暗貓D進行疊合對比分析。利用谷歌地球時間回溯功能進行項目歷史實景影像圖的對比，查出了虛報工程進度、虛列補償項目騙取征遷資金等問題。

三是“范式操作”建立指標體系。在近年開展的審計項目中，不斷收集、整理、歸納各類項目造價指標原始數(shù)據(jù)，包括項目結(jié)構(gòu)類型、開竣工時間、分項建筑面積、主要施工做法、對造價影響較大的核心子項工程量、主要材料的材質(zhì)、主要設備的規(guī)格型號，各單位指標的基數(shù)及總金額的統(tǒng)計等，分類制定了各專業(yè)單位工程造價指標填報清單，逐步探索建立造價數(shù)據(jù)庫指標體系。審計實踐中，通過運用數(shù)據(jù)指標庫中不同單位工程造價指標來檢驗項目造價合理性，鎖定重點抽審對象，提高審計效率。

三、管控結(jié)合，有效防范投資審計風險

一是“兩公開、兩分離”控源頭。即采取公開招標、公開招聘的方式聘請社會中介機構(gòu)及專業(yè)技術(shù)人員，確保選聘信譽好、業(yè)績強的優(yōu)秀中介單位及審計人員。堅持中介服務單位與專業(yè)技術(shù)人員的選聘與使用相分離，由局法規(guī)科、人事科分別負責中介服務單位及專業(yè)技術(shù)人員的招標、招聘，業(yè)務科負責日常管理及業(yè)務質(zhì)量把控。項目結(jié)束后，相關監(jiān)管科室共同從工作紀律、服務質(zhì)量、廉政情況等方面進行綜合考評，評分結(jié)果與中介庫的動態(tài)清出機制及專業(yè)技術(shù)人員的定崗定級相結(jié)合。

二是“一結(jié)合、兩控制”控過程。即在招標文件中結(jié)合項目特征，精準配備審計人員。編制招標文件時對審計任務進度、參審人員資質(zhì)及數(shù)量配置、業(yè)績要求等設置評分條款和標準，約束各投標單位按項目要求組織審計力量。同時，有效控制服務費用，合理控制參審人員。在有效控制服務費用方面，結(jié)合項目類型及復雜程度制定服務費用最高限價，設置了基本審計費與審減費最低折扣限額，杜絕了不平衡報價，低價中標、高價結(jié)算等情況；明確建設單位在結(jié)算送審前要嚴格控制施工單位惡意虛報、超報行為，約定了超額審計費由施工單位承擔，壓縮了審計成本支出。在合理控制參審人員方面，對所有協(xié)審人員實行坐班制管理；中介服務合同將協(xié)審人員任務分工落實到工程子項及專業(yè)，并約定人員不得隨意更換；嚴控協(xié)審核心人員的入門關，除注重執(zhí)業(yè)年限、資歷外，更注重其典型代表業(yè)績、審減分析能力等綜合能力，確保協(xié)審人員的整體專業(yè)水平。

三是“三關聯(lián)”控全面。即實行備選庫招標與項目招標相關聯(lián)。在備選庫招標環(huán)節(jié)，重點對企業(yè)的信譽、綜合實力、業(yè)務承接能力等進行考核，擇優(yōu)鎖定各企業(yè)優(yōu)秀項目負責人及主審工程師進行備案；在各項目招標中要求擬報的項目負責人、主審工程師必須為備選庫備案人員，確保了核心參審人員質(zhì)量，杜絕了借牌、掛靠現(xiàn)象。實行項目招標與項目管理相關聯(lián)。在招標文件中明確項目審計流程及審前培訓、審中周例會、審后廉政回訪等具體要求，并要求中介單位在投標時對具體服務事項作出承諾，便于更好開展項目管理，防控審計風險。實行項目招標與服務考評相關聯(lián)。在招標文件中分別對中介整體服務質(zhì)量及核心協(xié)審人員服務質(zhì)量設置考評標準，主要包括項目審計進度、質(zhì)量、成果以及綜合審計能力等，考核結(jié)果直接與服務費用掛鉤，并作為后續(xù)項目招標的重要參考依據(jù)，做到了以考核激勵倒逼協(xié)審質(zhì)效不斷提升。

四、多方聯(lián)動，整體提升投資審計質(zhì)效

一是科室跨界聯(lián)動。統(tǒng)籌整合全局審計資源，將原機關投資科與下屬二級單位投資局審計人員集中整合，提高了整體作戰(zhàn)能力。在局黨組的高度重視下，2018年選派機關財務審計能力較強的骨干充實到投資審計戰(zhàn)線，改變了原有財務、投資審計脫節(jié)的狀況，實現(xiàn)了投資、財務審計人力資源、技術(shù)資源、成果資源的有效融合。

二是市縣統(tǒng)籌聯(lián)動。不定期對下屬縣、市、區(qū)投資審計工作進行指導和質(zhì)量檢查，及時摸清基層審計機關的投資審計工作體量及突出的隱患問題，并督促整改。有針對性地開展投資審計專題培訓和經(jīng)驗交流，解讀政策、啟發(fā)思路。近兩年來，先后組織開展5 次投資審計質(zhì)量專項檢查、7 次系統(tǒng)內(nèi)投資審計專題培訓，通過促、推、幫、提等系列措施，有力助推全市投資審計工作上下“一盤棋”。

三是三位一體聯(lián)動。不斷探索創(chuàng)新國家審計、內(nèi)部審計及社會審計“三位一體”的投資審計模式，增強審計監(jiān)督合力。推進投資審計工作轉(zhuǎn)型，督促各建設單位不斷建立完善的內(nèi)審機構(gòu)、機制。目前市城投等主要投建單位均設置了獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職內(nèi)審人員，并健全了內(nèi)審制度。近年來，在內(nèi)部審計、社會審計力量的整體推動下，荊州市政府投資審計監(jiān)督面不斷擴大、審計力度不斷加強、審計深度不斷拓展、審計質(zhì)效明顯提升。近兩年累計完成投資審計項目29 個，涉及總投資150.57億元，為政府直接節(jié)約資金5.35億元；查出違紀違規(guī)問題資金4.25 億元；移送案件線索 17 起，數(shù)起被市紀委評為精品案例；撰寫審計專報12 期，均得到市主要領導批示；推動政府完善相關制度15 項，政府投資審計工作得到黨委、政府領導的充分肯定和好評。