◆龔 勇 楊曉峰 魯大海/十堰市審計局

習(xí)近平總書記在中央審計委員會第一次會議上強調(diào)：要善于運用新技術(shù)、新手段，積極推進大數(shù)據(jù)審計。近年來，十堰市審計局緊緊圍繞國家審計署、湖北省審計廳決策部署，不斷探索新時代背景下大數(shù)據(jù)審計方式方法，取得了明顯成效：連續(xù)六年審計信息化工作位列全省市州單項考核第一，催生了2 個全國優(yōu)秀審計項目和30 多個全省優(yōu)秀審計項目，為審計高質(zhì)量發(fā)展提供了堅強支撐。

一、立核心轉(zhuǎn)動能，強化大數(shù)據(jù)審計能力建設(shè)

（一）強化數(shù)據(jù)思維，從意識上升為責任。從2011年始，該局把信息化建設(shè)作為“一把手”工程來抓，提出“制度、硬件、人員三到位”的目標，出臺了《加快推進十堰審計信息化建設(shè)的意見》，實行信息化財力人力雙優(yōu)先戰(zhàn)略，在緊張的經(jīng)費中優(yōu)先保障信息化建設(shè)和人才培養(yǎng)預(yù)算，建成全省地市州審計機關(guān)領(lǐng)先的中心機房和數(shù)據(jù)分析中心，還率先成立專門的大數(shù)據(jù)審計機構(gòu)；加大考核力度，在評先表彰等方面向信息化人才傾斜，促使干部樹立大數(shù)據(jù)發(fā)展理念，肩負大數(shù)據(jù)審計責任。

（二）建立數(shù)據(jù)團隊，整合人才力量。該局制訂了大數(shù)據(jù)人才培養(yǎng)三年計劃，要求所有新進入審計機關(guān)的人員首先要參加審計署計算機中級培訓(xùn)，不通過考試不予以轉(zhuǎn)正定級，通過考試的在提拔重用和考核評先中優(yōu)先考慮。自行舉辦大數(shù)據(jù)審計培訓(xùn)班，參訓(xùn)干部脫產(chǎn)學(xué)習(xí)，“5+2”“白加黑”不分晝夜地學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)知識。突出實戰(zhàn)教學(xué)，選派大數(shù)據(jù)審計人員在省廳審計項目中跟學(xué)，培養(yǎng)一專多能復(fù)合型人才。經(jīng)過數(shù)年錘練，該局3 人入選審計署專家?guī)欤?5 人通過了中級考試，占總?cè)藬?shù)35%，大數(shù)據(jù)發(fā)展的人才“瓶頸”基本打通。

（三）優(yōu)化審計模式，向數(shù)據(jù)先行轉(zhuǎn)變。將大數(shù)據(jù)分析作為提升審計質(zhì)量的重要一環(huán)，該局出臺《數(shù)據(jù)審計分析會實施辦法》，改變過去審計進點后再分析的模式，首先組織專班，集中按照預(yù)先設(shè)定的審計思路和方法，統(tǒng)一編制計算機審計語句，統(tǒng)一下發(fā)審計疑點。其次分析跟著業(yè)務(wù)走，審計到哪里，數(shù)據(jù)分析就跟進到哪里。最后根據(jù)核查結(jié)果，對分析思路和分析模型進行再修正，推動審計思路不斷優(yōu)化和動態(tài)調(diào)整，進一步提高數(shù)據(jù)分析的效率和精準度。

二、打通數(shù)據(jù)壁壘，推進大數(shù)據(jù)資源建設(shè)

（一）積累數(shù)據(jù)資產(chǎn)，讓數(shù)據(jù)“聚”起來、用得上。為了解決審計全覆蓋數(shù)據(jù)采集難題，該局積極推動市政府出臺了《關(guān)于定期報送審計電子數(shù)據(jù)的通知》，將數(shù)據(jù)采集工作作為部門年度硬性考核指標。對具備條件的單位，與其簽訂保密協(xié)議，在機房中放置前置服務(wù)器實時采集數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)時效；對沒有數(shù)據(jù)采集能力的單位，組派工作專班上門協(xié)助其采集。目前，該局已采集336 家預(yù)算單位的數(shù)據(jù)，涉及工商、扶貧、車輛等17類數(shù)據(jù)，建立了財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、民生專項數(shù)據(jù)、自然資源四大類數(shù)據(jù)庫，涵蓋完整的7 個年度的數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)采集的有效覆蓋。

（二）統(tǒng)一標準規(guī)范，讓數(shù)據(jù)“聯(lián)”起來、看得懂。為把無意義的字符串變?yōu)榭勺R別的數(shù)據(jù)，該局召集數(shù)據(jù)分析團隊編寫數(shù)據(jù)清洗模板30余種，制作上萬張業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標準表，把文字、圖表、XML、非結(jié)構(gòu)化字符清理轉(zhuǎn)化成可以看懂的數(shù)據(jù)，真正讓數(shù)據(jù)資源變成數(shù)據(jù)資產(chǎn)。在數(shù)據(jù)清理過程中，針對數(shù)據(jù)清洗中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)格式不一致、難以通用的問題，專題向政府報告，促使市財政下文統(tǒng)一市直單位預(yù)算財務(wù)軟件，解決了部門財務(wù)軟件各自為政、數(shù)據(jù)不統(tǒng)一、難以標準化的問題，有效提升了后續(xù)審計分析的針對性和準確性。

（三）強化安全防范，把數(shù)據(jù)“管”起來、不泄密。加強對數(shù)據(jù)的安全管理，該局建成全省第一家市縣一體三級安全等級保護機房，配備防火墻、堡壘機、入侵檢測設(shè)備，為數(shù)據(jù)集中存儲布建了安全基地。采取專機、專人、專戶的“三專”數(shù)據(jù)使用管理方式，所有數(shù)據(jù)調(diào)閱做到痕跡化管理。制訂《十堰市審計局被審計單位電子數(shù)據(jù)安全使用管理辦法》，審計人員在使用數(shù)據(jù)前要簽訂數(shù)據(jù)保密承諾書，填寫審批表，在限定范圍內(nèi)使用，保障數(shù)據(jù)安全，做到“無安全、不審計”。

三、抓重點巧結(jié)合，探索大數(shù)據(jù)審計應(yīng)用模式

（一）注重數(shù)據(jù)貫通，推進財政審計全覆蓋。該局以數(shù)據(jù)為核心，打通財政預(yù)算與部門預(yù)算之間的數(shù)據(jù)通道，輻射市縣兩級各部門，追蹤財政資金流向直至使用末梢，推進財政全覆蓋審計“橫向到邊、縱向到底”。按照審計方案統(tǒng)一定、數(shù)據(jù)統(tǒng)一管、模型統(tǒng)一建、力量統(tǒng)一用的一體化審計模式搭建財政大數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)分析平臺，對預(yù)算指標管理、國庫集中支付、總預(yù)算會計、財政專戶等四大系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)一進行分析，編寫大數(shù)據(jù)分析模塊175個，重點分析預(yù)算執(zhí)行率低、非稅收入未繳國庫等疑點，以及違反中央八項規(guī)定精神、公職人員經(jīng)商辦企業(yè)、違規(guī)領(lǐng)取津補貼等問題。據(jù)統(tǒng)計，在2018年財政全覆蓋審計中，大數(shù)據(jù)分析涉及全市1751家預(yù)算單位，覆蓋率達99.2%,發(fā)現(xiàn)各類線索問題疑點2935條，大大提高了審計效率。

（二）優(yōu)化數(shù)據(jù)供給，探索集約化民生審計。針對過去民生審計中資源要素分散、信息化程度低、審計質(zhì)量不高等問題，該局提出了“多要素統(tǒng)籌、大數(shù)據(jù)引領(lǐng)、全流程管控、高標準考核”集約化民生審計思路，利用大數(shù)據(jù)推進民生審計集約高效。在審計項目立項環(huán)節(jié)，通過網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)，爬取到相關(guān)職能部門150 余項民生相關(guān)政策文件、300 多個公開統(tǒng)計圖表數(shù)據(jù)，經(jīng)過分析列出關(guān)注重點；在審計力量調(diào)配環(huán)節(jié)，將集中優(yōu)勢兵力打好“殲滅戰(zhàn)”和見縫插針打好“組合拳”有機結(jié)合起來，保障審計的連續(xù)性和內(nèi)容的全面性；在審計實施環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)分析團隊根據(jù)審計組反饋的情況隨時調(diào)整分析模型，使審計疑點線索從“單點突破”到“多點開花”。如在某民生專項資金招投標項目中，審計人員運用Neo4j 圖數(shù)據(jù)庫技術(shù)，將參與投標的企業(yè)工商登記信息、個人社保繳納信息等數(shù)據(jù)進行綜合分析，編寫Cypher語句直接查詢個人與企業(yè)之間、企業(yè)與企業(yè)之間、股東與企業(yè)之間的相互重疊關(guān)系，揭示出了醫(yī)療設(shè)備及工程建設(shè)項目中存在的圍標串標、借用資質(zhì)等問題。近年來，該局采取集約化模式先后對扶貧、保障房、社保等28 類民生資金進行大數(shù)據(jù)審計，取得了較好成效，有關(guān)做法得到省廳主要領(lǐng)導(dǎo)批示肯定，實施的全市惠民資金專項審計調(diào)查項目被評為2018年度審計署地方優(yōu)秀審計項目。

（三）繪制數(shù)據(jù)圖譜，還原自然資源底片。借助地理信息系統(tǒng)在繪制地圖分析自然資源方面的優(yōu)勢，該局充分發(fā)揮圖斑分析、衛(wèi)星定位等技術(shù)手段，還原生態(tài)環(huán)境原始圖貌。邀請國土、林業(yè)、扶貧等部門人員參與數(shù)據(jù)分析，通過坐標分析查找耕地、林地、道路、河流發(fā)展變化時間軌跡和空間軌跡，準確揭示虛報面積、以舊頂新等違紀違規(guī)問題，充分發(fā)揮不同專業(yè)領(lǐng)域人才協(xié)同作戰(zhàn)的優(yōu)勢。如在長江經(jīng)濟帶生態(tài)環(huán)境保護情況審計中，審計人員運用ArcGIS技術(shù)分析湖泊信息數(shù)據(jù)，根據(jù)某市水務(wù)、國土部門提供的湖面水位線范圍矢量圖和國土部門衛(wèi)片數(shù)據(jù)，進行數(shù)據(jù)真實性校驗，將矢量圖與各年度土地利用現(xiàn)狀數(shù)據(jù)做裁剪處理，取出湖泊范圍數(shù)據(jù)進行分析對比，發(fā)現(xiàn)某市52個保護名錄湖泊中實際只剩39個，湖泊整體或部分被違規(guī)分割、圍埂、圍墾養(yǎng)殖現(xiàn)象嚴重，該項目經(jīng)驗做法曾在審計署湖北調(diào)研座談會上進行了交流。

（四）運用外圍數(shù)據(jù)，破解投資審計難題。面對圖片、圖像等非結(jié)構(gòu)化、非關(guān)系型的數(shù)據(jù)日益增多的現(xiàn)象，該局不斷探索運用外圍數(shù)據(jù)印證審計結(jié)論，巧妙地解決政府投資審計中難以用傳統(tǒng)大數(shù)據(jù)手段解決的問題。如在政府投資領(lǐng)域常見的土石方工程量審計中，審計人員運用無人機和衛(wèi)星圖片數(shù)據(jù)分析技術(shù)，探索實施了“雙核跟蹤審計法”，根據(jù)開工前和竣工后兩份地形圖，使用專業(yè)軟件完成整個項目土石方工程量的計算工作，破解了過去審計中經(jīng)常遇到的“圖紙不是那座山”的難題，有效規(guī)避了“假圖真審”的風(fēng)險。針對土石方運費的問題，通過在審計人員電腦上安裝視頻監(jiān)控軟件，實時計量渣土車頻次，利用Google Earth 衛(wèi)星影像功能測量運距，發(fā)現(xiàn)被審計單位提供虛假簽證資料，多計運距2 公里/次，一舉核減政府投資建設(shè)項目工程價款341.5萬元的問題。