◆宋明霞/山東省青島市審計局

習(xí)近平總書記在中央審計委員會第一次會議上指出要“堅持科技強審”“強化大數(shù)據(jù)思維，提高大數(shù)據(jù)審計能力”。山東省青島市審計局以大數(shù)據(jù)理念為引領(lǐng)，注重整合資源，探索技術(shù)革新，破解工作瓶頸，深入推進信息技術(shù)與審計業(yè)務(wù)、審計管理的融合，打造出“一大理念、兩級聯(lián)動、三層創(chuàng)新”的大數(shù)據(jù)審計模式，多點發(fā)力、重點突破，著力推進大數(shù)據(jù)審計，持續(xù)增強審計監(jiān)督成效。

“一大理念”統(tǒng)領(lǐng)全局，全面推進大數(shù)據(jù)審計

（一）多措并舉，強化大數(shù)據(jù)思維。該局確立科技強審戰(zhàn)略，研究部署審計信息化和大數(shù)據(jù)審計，有步驟、有計劃地推進相關(guān)工作；加大培訓(xùn)力度，通過專題培訓(xùn)、邊干邊訓(xùn)、兩級機關(guān)共同研訓(xùn)等方式，在全市審計機關(guān)普及大數(shù)據(jù)知識，培養(yǎng)大數(shù)據(jù)人才；加強考核導(dǎo)向作用，信息化考核中突出大數(shù)據(jù)審計占比，開展創(chuàng)新目標和優(yōu)秀審計工作成果評選，激勵全市審計機關(guān)以大數(shù)據(jù)思維部署工作，以大數(shù)據(jù)技術(shù)助力審計，以大數(shù)據(jù)審計模式開展審計。

（二）整合資源，夯實大數(shù)據(jù)審計基礎(chǔ)。積極研究制定審計信息化方案、行業(yè)審計數(shù)據(jù)規(guī)劃、數(shù)據(jù)管理辦法等，為大數(shù)據(jù)審計提供制度保障。通過定期采集數(shù)據(jù)與項目獲取數(shù)據(jù)等方式相結(jié)合，堅持審計數(shù)據(jù)歸集整合、統(tǒng)一管理、共享使用，形成涵蓋財政、社保等十余個行業(yè)，總量達40T的審計數(shù)據(jù)資源庫，為大數(shù)據(jù)審計提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。以承擔審計署相關(guān)課題為契機，建設(shè)重點行業(yè)審計知識和方法資源庫，為全市開展大數(shù)據(jù)審計提供經(jīng)驗方法。

（三）打造團隊，提升大數(shù)據(jù)審計能力。強化大數(shù)據(jù)技術(shù)與審計業(yè)務(wù)融合發(fā)展，打造包含財政、社保、投資、自然資源、BIM應(yīng)用等多行業(yè)和領(lǐng)域16人的創(chuàng)新科研團隊，包含各區(qū)（市）審計局和市局各處室32人的數(shù)據(jù)分析團隊，包含財政、社保、投資、計算機等專業(yè)10人的培訓(xùn)師資團隊，分別發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計中的科研創(chuàng)新、實踐應(yīng)用、培訓(xùn)提升作用。

“兩級聯(lián)動”勠力前行，形成全市一盤棋審計新局面

（一）“帶”著干。通過以干代訓(xùn)、集中分析等方式，帶領(lǐng)區(qū)（市）審計局一起開展大數(shù)據(jù)分析。該局連續(xù)多年組織區(qū)（市）審計局開展預(yù)算執(zhí)行數(shù)字化聯(lián)動審計，由全市財政業(yè)務(wù)骨干和技術(shù)骨干集中開展數(shù)據(jù)分析、同步推進審計進度，對重點資金項目進行聯(lián)動審計，實現(xiàn)“智慧化”“一盤棋”“全覆蓋”的財政審計新格局。近年來，該局又以審計署安排的財政審計全覆蓋試點工作為契機，帶領(lǐng)兩級審計機關(guān)30余名骨干人員共同研究財政數(shù)據(jù)貫通分析，使得全市財政數(shù)據(jù)貫通率平均達到84%，實現(xiàn)專項資金審查“橫向到邊、縱向到底”，摸索出財政資金審計全覆蓋分析的新路子。

（二）“幫”著干。當前各行業(yè)數(shù)據(jù)集中存儲在市級甚至省級，區(qū)（市）審計局往往難以取數(shù)或無數(shù)可用。為此，該局制定《審計業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)管理辦法》，明確區(qū)（市）審計局可通過一定審批流程申請使用或查詢數(shù)據(jù)。三年來，各類數(shù)據(jù)申請上百次，涉及社保、地稅、公積金、工商等多個行業(yè)，幫助區(qū)（市）審計局開展數(shù)據(jù)分析，加快了大數(shù)據(jù)審計進程。

（三）“推”著干。通過納入考核、評比督促等方式，推動區(qū)（市）審計局開展大數(shù)據(jù)審計，鼓勵和支持各區(qū)市結(jié)合自身實際，探索有特色的大數(shù)據(jù)審計。如膠州市審計局示范開展自然資源資產(chǎn)離任審計，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)對森林、水、海洋等資源數(shù)據(jù)進行分析，建立綜合評價指標體系，出臺實施相關(guān)制度辦法，創(chuàng)新使用現(xiàn)代審計技術(shù)方法，打造了特色審計模式，中央深改辦將膠州確定為全國自然資源資產(chǎn)離任審計試點工作唯一的縣級示范點。

“三層創(chuàng)新”攻堅克難，整合資源破解審計工作瓶頸

（一）加強理論創(chuàng)新。一方面通過科研課題帶動大數(shù)據(jù)技術(shù)方法的創(chuàng)新應(yīng)用。該局近年來承擔了《公共投資審計大數(shù)據(jù)運用》《大數(shù)據(jù)環(huán)境下審計方法創(chuàng)新》等7項審計署和省廳重點課題，形成多項研究成果，并在審計實踐中積極運用，提高了審計實效。另一方面，通過組建專題研究小組，研究新理論新方法，為大數(shù)據(jù)審計提供理論指導(dǎo)。如針對建筑行業(yè)推行BIM（建筑信息模型）技術(shù)的趨勢，第一時間組建BIM研究小組，探索研究BIM+政府投資審計理論體系，并結(jié)合審計項目實踐制定BIM+政府投資審計標準化流程。

（二）加強技術(shù)創(chuàng)新。通過開展全市審計系統(tǒng)創(chuàng)新評優(yōu)引領(lǐng)大數(shù)據(jù)技術(shù)的創(chuàng)新應(yīng)用。在市局層面，每年確定1個大數(shù)據(jù)審計創(chuàng)新項目，納入市委市政府綜合考核；各區(qū)（市）審計局和市局各處室，每年確定1-2個創(chuàng)新目標，納入工作考核，年底評選出優(yōu)秀創(chuàng)新目標和十佳優(yōu)秀工作成果。近3年評選出創(chuàng)新目標30項、十佳工作成果40項，其中43%涉及大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用，破解了多項審計難題；“創(chuàng)建基于大數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析的聯(lián)動審計模式”等多項成果獲得政府特色創(chuàng)新獎或優(yōu)秀大數(shù)據(jù)應(yīng)用案例。

（三）加強模式創(chuàng)新。推行“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的大數(shù)據(jù)審計模式，向信息化要資源，向大數(shù)據(jù)要效率。一是轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)計劃立項模式，創(chuàng)新應(yīng)用“無項目分析”模式。將數(shù)據(jù)分析前置，根據(jù)對全行業(yè)數(shù)據(jù)的總體分析和綜合分析，發(fā)現(xiàn)典型性、規(guī)律性和突出性問題，為審計計劃立項提供依據(jù)，有效圈定重點、完善審計方案。二是轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)審計實施模式，創(chuàng)新應(yīng)用“現(xiàn)場+非現(xiàn)場”模式。在審計實施階段，數(shù)據(jù)分析團隊結(jié)合審計組需求充分利用數(shù)據(jù)中心的環(huán)境和數(shù)據(jù)進行分析，審計組在被審計單位開展現(xiàn)場審計和核查落實，雙方密切合作、相輔相成。三是轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)審計單兵作戰(zhàn)模式，創(chuàng)新應(yīng)用“聯(lián)動”審計模式。在預(yù)算執(zhí)行審計等統(tǒng)一組織項目中，采用“市局+區(qū)市局”縱向聯(lián)動，以及局機關(guān)“業(yè)務(wù)部門+技術(shù)部門”橫向聯(lián)動，統(tǒng)一部署、同步推進，以達到效率最優(yōu)、效果最佳。

聚焦應(yīng)用多措并舉，多領(lǐng)域大數(shù)據(jù)審計卓有成效

（一）財政審計方面，將預(yù)算執(zhí)行審計與重大政策措施落實跟蹤審計相融合，采用全市數(shù)字化聯(lián)動審計，以“五個關(guān)聯(lián)”為核心，集中對市縣兩級財政、社保、工商、稅務(wù)、公積金、民政等數(shù)據(jù)進行跨領(lǐng)域、跨層級、跨系統(tǒng)關(guān)聯(lián)分析，準確鎖定疑點；然后將疑點切塊分發(fā)，以各區(qū)市審計局和各業(yè)務(wù)處室為主體，聯(lián)動核查疑點，精準揭示問題，發(fā)揮出全市審計機關(guān)“協(xié)同作戰(zhàn)”的整體優(yōu)勢。近兩年來，查出專項資金執(zhí)行進度慢、擠占挪用等多個問題，推動市政府及有關(guān)部門出臺相關(guān)規(guī)定21項，促進完善政策措施14項、項目加快進度22個，有效促進了財政政策落實、資金發(fā)揮績效。

（二）公共投資審計方面，探索使用新技術(shù)，綜合利用各類資源，打破審計工作瓶頸。一是借鑒建筑工程方面的新技術(shù)、新工具，破解地域范圍大覆蓋難問題：利用無人機傾斜攝影技術(shù)，對新機場項目耕作層剝離土壤堆場構(gòu)建3D-GIS模型，實現(xiàn)高空巡查，探索大范圍、高精度土方算量；利用地圖坐標定位技術(shù)，將數(shù)百家企業(yè)經(jīng)緯度坐標數(shù)據(jù)批量“落點”至地圖上，與建設(shè)規(guī)劃區(qū)域進行“框圈”比對，揭示違規(guī)辦證導(dǎo)致加大征遷成本等隱患。二是利用地理信息系統(tǒng)等技術(shù)，破解時空變化核實難問題，將征遷前后不同時間節(jié)點的衛(wèi)星遙感影像進行比對，還原征遷凍結(jié)時的原始地貌，查處搶建違章建筑、多領(lǐng)征遷補償款等問題。三是突破常規(guī)審計思路，運用大數(shù)據(jù)思維，破解數(shù)據(jù)繁雜線索挖掘難等問題，獲取政務(wù)公開信息、互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)等外部數(shù)據(jù)，整合征遷補償、不動產(chǎn)登記、銀行、法院等各行業(yè)資源，多源數(shù)據(jù)融合“碰撞”、發(fā)現(xiàn)矛盾點，查處被征遷人以虛構(gòu)債務(wù)等方式違規(guī)析產(chǎn)分戶騙取拆遷補償款等問題。

（三）自然資源資產(chǎn)審計方面，與國土等部門聯(lián)合發(fā)文，加強地理信息與審計業(yè)務(wù)協(xié)作，獲取遙感影像、土地矢量數(shù)據(jù)，運用地理信息技術(shù)，結(jié)合青島當?shù)靥攸c，重點關(guān)注海洋資源、林業(yè)資源的規(guī)劃管理等方面，通過坐標轉(zhuǎn)換、圖層疊加等技術(shù)處理和分析，將國土部門的土地利用現(xiàn)狀圖矢量數(shù)據(jù)、衛(wèi)星遙感影像以及林業(yè)部門的森林資源動態(tài)監(jiān)測數(shù)據(jù)等進行對比分析，發(fā)現(xiàn)違規(guī)占用林地、侵占海域等問題，有效解決了違法用地難以查找、土地區(qū)域難以界定等難題，將審計觸角延展至以前從未涉足的領(lǐng)域，探索出行之有效的自然資源資產(chǎn)審計之路。