李金棟，寇靜怡

（中國(guó)電建集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司，北京 100044）

1 引言

資金風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中，由于管理結(jié)構(gòu)不完善，管理方法不先進(jìn)，從而導(dǎo)致運(yùn)行過(guò)程中財(cái)務(wù)部門(mén)管理不嚴(yán)謹(jǐn)，造成財(cái)務(wù)損失，從而涌現(xiàn)大量的資金風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，對(duì)企業(yè)的運(yùn)行也提出了更高的要求，如何落實(shí)企業(yè)內(nèi)部資金的風(fēng)險(xiǎn)管控是提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)不斷發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。在企業(yè)的運(yùn)行發(fā)展過(guò)程中，只有落實(shí)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的管控，才能夠確保在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中，迎刃而解不同的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

2 目前企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中存有的資金風(fēng)險(xiǎn)

2.1 管理體系不完善

結(jié)合我國(guó)企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)和現(xiàn)狀，企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中沒(méi)有完善的管理結(jié)構(gòu)，缺乏一定的安全防范意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防控體系。最凸顯的一點(diǎn)就是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)落后，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息管理混亂，沒(méi)有對(duì)歷史數(shù)據(jù)信息進(jìn)行存檔，以至于后期運(yùn)行過(guò)程中，涌現(xiàn)出各種各樣的財(cái)務(wù)問(wèn)題，不便于更好地查證。沒(méi)有制定對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審查制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息當(dāng)中涌現(xiàn)的問(wèn)題不能夠及時(shí)地解決，財(cái)務(wù)管理工作分散，不利于企業(yè)更好地發(fā)展。企業(yè)在運(yùn)行當(dāng)中的安全意識(shí)不強(qiáng)，沒(méi)有建立資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系，制約著企業(yè)的發(fā)展[1]。

2.2 管理理念落后，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不完善

許多企業(yè)在現(xiàn)如今科技發(fā)展的背景下，沒(méi)有把先進(jìn)的技術(shù)理念融入其中，而且資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不完善，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理運(yùn)用數(shù)據(jù)處理軟件的概率較小，大多數(shù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息報(bào)表都是以紙質(zhì)的形式存在。部分企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中官僚主義明顯，各個(gè)部門(mén)之間結(jié)構(gòu)冗雜，整體的工作效率較低，不良風(fēng)氣嚴(yán)重，甚至?xí)霈F(xiàn)公款私用的現(xiàn)象，權(quán)利較為集中，缺乏科學(xué)性的民主決策，基層員工的參與性較小，制約著企業(yè)的發(fā)展。部分領(lǐng)導(dǎo)人員借助自己的權(quán)利以權(quán)謀私，對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響[2]。

2.3 人力資源短缺

在企業(yè)的運(yùn)行過(guò)程中，基于財(cái)務(wù)管理部門(mén)的特點(diǎn)，對(duì)相應(yīng)的工作人員也提出了更高的要求，不僅要掌握扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)技能知識(shí)，較強(qiáng)的執(zhí)行能力，還要對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，保證資金運(yùn)轉(zhuǎn)的安全。但就目前企業(yè)財(cái)政管理部門(mén)而言，缺乏專(zhuān)業(yè)的優(yōu)秀人才，工作效率低，安全防范意識(shí)不足，在日常工作當(dāng)中沒(méi)有認(rèn)識(shí)到相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。員工的熱情度不高，不能夠?qū)①Y金風(fēng)險(xiǎn)作為工作當(dāng)中的重點(diǎn)，不能夠?qū)撛诘娘L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，限制了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展[3]。

3 企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的防控對(duì)策

3.1 加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

基于企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中，缺乏一定的安全防范意識(shí)，從而增加資金風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。企業(yè)在運(yùn)行當(dāng)中，在復(fù)雜外界環(huán)境的影響下，樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，明確競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)和走向[4]。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，把資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的理念貫徹到培訓(xùn)過(guò)程當(dāng)中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的道德素質(zhì)教育，運(yùn)用相關(guān)的法律條例來(lái)具體明確資金管理當(dāng)中的違法事件，提升財(cái)務(wù)人員的重視程度。落實(shí)各個(gè)人員的責(zé)任能力，權(quán)責(zé)分化，避免權(quán)力的集中。

3.2 構(gòu)建完善的管理體系

提升企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的資金安全，構(gòu)建完善的資金管理體系是企業(yè)運(yùn)行當(dāng)中首要的任務(wù)。企業(yè)要結(jié)合自身的運(yùn)行特點(diǎn)，把常見(jiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸納，加強(qiáng)內(nèi)部管控，嚴(yán)格地按照標(biāo)準(zhǔn)的流程對(duì)資金實(shí)施管理。重視資金的結(jié)算，對(duì)于沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批的事項(xiàng)、審批流程不全、虛假發(fā)票等現(xiàn)象不予以付款。做好網(wǎng)上銀行的安全管理，提升防范意識(shí)，及時(shí)地出納制單，落實(shí)復(fù)核工作[5]。嚴(yán)禁大額資金出現(xiàn)調(diào)度使用，禁止企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)對(duì)外投資、擔(dān)保、借貸。避免崗位分離，交叉審核，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)、印章等的管理，禁止外借，定期地對(duì)合同、業(yè)務(wù)賬單等進(jìn)行核實(shí)，防止貪污公款的現(xiàn)象出現(xiàn)，確保賬賬相符。

3.3 加強(qiáng)人才建設(shè)

企業(yè)的發(fā)展與人才建設(shè)有著莫大的關(guān)聯(lián)，要想落實(shí)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的資金管理，就需要不斷地引進(jìn)優(yōu)秀的人才。結(jié)合市場(chǎng)人才具體的需求，不斷地?cái)U(kuò)充人才隊(duì)伍，加強(qiáng)建設(shè)。嚴(yán)格人才招聘過(guò)程中的選拔條件，對(duì)應(yīng)聘人員進(jìn)行嚴(yán)格地挑選，引進(jìn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)資金管理人才，對(duì)相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理人員展開(kāi)培訓(xùn)，把先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法引進(jìn)到具體的工作流程中，從而有效地提升工作效率。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)員工的考核，從工作能力、工作效率、個(gè)人業(yè)績(jī)進(jìn)行全面評(píng)估，實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，從而激發(fā)工作人員的熱情，落實(shí)自己的責(zé)任能力，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，將企業(yè)運(yùn)行當(dāng)中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)隱患降低在最小的范圍內(nèi)[6]。

3.4 落實(shí)審計(jì)和監(jiān)督

在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，要結(jié)合企業(yè)出現(xiàn)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，建立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，借助企業(yè)資金調(diào)度平臺(tái)，發(fā)揮預(yù)警功能。把預(yù)算管理與資金調(diào)度系統(tǒng)相結(jié)合，進(jìn)行在線(xiàn)監(jiān)控，預(yù)算控制的功能。加強(qiáng)對(duì)賬戶(hù)的管理，定期地對(duì)賬戶(hù)進(jìn)行清理標(biāo)記，確保資金賬戶(hù)的可控性。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，建立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)部門(mén)，加強(qiáng)資金出入的監(jiān)督管理，詳細(xì)地審查對(duì)賬情況，借助信息軟件，對(duì)出納資金制定明細(xì)記錄表，并將對(duì)應(yīng)的出賬入賬信息進(jìn)行詳細(xì)地歸納。制定標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)督流程，將監(jiān)督工作大眾化和透明化，從而規(guī)避出現(xiàn)公款私用，違法牟利的現(xiàn)象[7]。

3.5 針對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)，制定防范措施

在如今嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力環(huán)境下，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)也有著一定的影響，除了樹(shù)立安全防范意識(shí)外，還要結(jié)合目前市場(chǎng)的需求以及發(fā)展方向制定標(biāo)準(zhǔn)化資金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。結(jié)合資金運(yùn)轉(zhuǎn)的實(shí)際情況，針對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)，建立完善的管理體系，加強(qiáng)對(duì)資金的計(jì)劃管理，科學(xué)地預(yù)測(cè)，把預(yù)算管理與實(shí)際調(diào)度聯(lián)合起來(lái)，相輔相成，完成資金預(yù)算的無(wú)縫銜接。落實(shí)資金籌措，拓寬籌資渠道，降低資金成本的輸出，保障資金額度。優(yōu)化資金的使用，利用金融市場(chǎng)，拓寬籌資渠道。優(yōu)化資金的配置，合理地調(diào)控，避免盲目性，在相應(yīng)防范措施的運(yùn)用下，提高企業(yè)資金的使用率。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，資金管理的安全對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著決定性的作用，但是在落實(shí)資金管理過(guò)程中，一定要注重到資金風(fēng)險(xiǎn)的防控，才能保證企業(yè)更好地發(fā)展。本文通過(guò)對(duì)企業(yè)發(fā)展當(dāng)中導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)的具體因素進(jìn)行簡(jiǎn)要地分析，就如何做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范，從加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、構(gòu)建完善的管理體系、加強(qiáng)人才建設(shè)、落實(shí)審計(jì)和監(jiān)督、針對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)，制定防范措施出發(fā)，有效整改企業(yè)存在的資金風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)做好企業(yè)融資管理，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。