■文／董力強 楊立軍 王進永

近年來，跨統(tǒng)籌范圍的重復參保、虛報冒領養(yǎng)老金等現(xiàn)象屢禁不止；參保人員死亡后其家屬仍在領取養(yǎng)老金的事件在各地仍時有發(fā)生。在社保經辦工作中，社?；鹑绾喂芾磉\行，才能更加平穩(wěn)安全？

“防”與“控”密不可分

社?；疬\行風險的起因，主因在于沒有把好基金的“入口”（收入）和“出口”（支出）。關鍵是沒有一套系統(tǒng)的、科學的、規(guī)范的經辦工作機制，導致經辦部門條塊分割，人員職責不清，權限不明，操作不規(guī)范，從而削弱了經辦人員的內控執(zhí)行力。重點是當前社保基金監(jiān)管手段落后，事權分立，個別人存在僥幸心理，鋌而走險，甚至走向犯罪。

因此，“防”與“控”應從日常經辦入手，從管早、管小開始?！胺馈痹诩毼⒅帲诩毼⒅幾ド绫＝涋k；“控”在管理之中，于管理之中?；鸢踩?/p>

防范并控制基金運行風險，旨在以“防”為主，以“控”為輔，“防”與“控”必須有機融合。從廣義范圍講，社保機構內控稽核人員應當根據基金財務會計的審慎性原則，查看業(yè)務經辦各環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風險；用業(yè)務經辦關聯(lián)環(huán)節(jié)的崗位分工及信息管理控制系統(tǒng)，推進并強化基金會計管控工作，這兩者相輔相成的關鍵點，是社保經辦人員的內控執(zhí)行力。從狹義范圍講，確保基金安全運行的切入點，就在于社?；疬\行應當“關口”前置，“刀刃”向內，即嚴把基金的“入口關”和“出口關”，應用信息系統(tǒng)大數據平臺的自動篩選、檢索與比對功能，防范并杜絕基金經辦風險。

由于基金的“收”與“支”，貫穿于社?；鸢踩\行的全過程。為此，石家莊市按照綜合柜員制崗位設置要求，明確了“規(guī)范業(yè)務操作是基礎、執(zhí)行內控制度是根本、化解經辦風險是手段、強化信息管控是關鍵”的工作思路。確立了在社?；饍瓤刂贫炔粩嗤晟频幕A上，引導經辦人員守紀律、懂規(guī)矩。同時，結合社保經辦各崗位職責與權限，優(yōu)化人員設置，實行崗位間制約，規(guī)范業(yè)務經辦各環(huán)節(jié)；在經辦環(huán)節(jié)規(guī)范操作的前提下，對基金“收”“支”實施全程控制，對社保機構內部關鍵崗位、關鍵環(huán)節(jié)和重要風險點實施信息管控。

“雙關”雙控與信息管控有機結合

社?；饍炔靠刂乒芾砉ぷ鳎侨﹂_展基金風險防控工作的一項核心內容，也是社保經辦管理與服務的一項系統(tǒng)工程，貫穿于社?；饦I(yè)務經辦與管理的全過程。

2019 年是全國“社?；痫L險防控”活動提升年，為提升社?；鸾涋k風險防控管理水平，石家莊市將基金“雙關”（即基金入口關與出口關）雙控與信息管控有機結合，最大限度地減少人為干擾，重點在完善風險防控協(xié)同機制、風險防控責任機制等方面進行了初步探索。

首先，把好基金收入關（即入口）。重點在基金征收部門每年核定繳費工資基數基礎上，借助社保機構內部財務與業(yè)務、稅務、銀行、財政等部門之間的“五方對賬”制度；依托“養(yǎng)老保險管理信息系統(tǒng)”平臺，自動篩選、檢索參保人員最高與最低繳費工資額等重要的關聯(lián)數據信息。同時，充分利用社保大數據疑似信息比對功能，輔以社保機構內部控制及實地稽核，杜絕或糾正重復參?，F(xiàn)象的發(fā)生，確?；饝毡M收，防范并堵塞重復參保、漏報、少繳社保基金等漏洞。

其次，把好基金支出關（即出口）。關鍵在退休人員養(yǎng)老待遇審核、計發(fā)、支付等重點經辦環(huán)節(jié)，按社保政策嚴格把控；依托“養(yǎng)老保險管理信息系統(tǒng)”平臺，自動篩選、檢索享受養(yǎng)老待遇人員最高與最低養(yǎng)老金數額等重要的關聯(lián)數據信息。同時，加強與公、檢、法、紀檢和民政等部門之間數據的有機融合；借助退休人員待遇領取資格“人臉識別系統(tǒng)”，確保退休人員養(yǎng)老待遇按政策按時足額發(fā)放，防范并堵塞虛報冒領、重復或不符合條件領取養(yǎng)老金的漏洞。

第三，嚴把信息管控各環(huán)節(jié)。“信息管控”需要對基金運行關鍵部門、關鍵節(jié)點的關聯(lián)數據信息進行重點控制?？偫▉碚f，每月基金收支業(yè)務結束，由社保機構內部的社保費征繳、待遇支付、基金會計核算、社保數據統(tǒng)計等4 個重點崗位，同步提供重要的《關聯(lián)數據信息檢索表》。之后，由內控稽核環(huán)節(jié)對當月發(fā)生的數據與上月數據進行比對。最終，由信息管理環(huán)節(jié)負責關聯(lián)數據的核查驗證，建立核查臺賬備案。

具體實施時，在社保費征收、養(yǎng)老待遇支付環(huán)節(jié)，通過“養(yǎng)老保險管理信息系統(tǒng)”平臺，自動生成基金收支重要風險點的信息檢索表，提取繳費最高與最低、發(fā)放待遇上限與下限等多項重要的關聯(lián)數據信息。在基金會計核算環(huán)節(jié)，在社保機構內部相關崗位完成“五方對賬”前提下，實行基金收支“即時確認到賬”制度。由基金會計人員通過“財務會計管理信息系統(tǒng)”平臺，自動生成基金實收實支數據。在社保數據統(tǒng)計環(huán)節(jié)，由社保統(tǒng)計人員通過“社保統(tǒng)計數據信息系統(tǒng)”平臺，自動生成基金收支總括情況。在基金內控稽核環(huán)節(jié)，由內控稽核人員分別對以上各環(huán)節(jié)關聯(lián)的社保數據逐項進行查驗、比對。在信息管控環(huán)節(jié)，嚴格按信息管理系統(tǒng)對重點要素控制的要求，由信息管理人員通過“養(yǎng)老保險管理信息系統(tǒng)”后臺，對與各環(huán)節(jié)提供的表間關聯(lián)的、重要的數據信息逐一篩選、核查。

核查比對時，既對上月基金運行數據逐一進行查驗分析，又要重點對本月發(fā)生的基金收支各項關鍵數據進行比對。核查比對有誤，返回內控稽核人員重新查驗；核查比對無誤，簽字并上報領導決策。同時，由內控稽核、信息管理人員分別建立內控核查臺賬，確保當月基金收支當月清。

強化信息管控是最終目標

為基金運行風險尋求安全保障，離不開社保大數據技術支撐，也離不開社保機構各部門間的高度協(xié)同，以及風險防控責任的制約。但管控的終極目標，是在社保日常經辦過程中，把“無形”的基金化為“有形”（即表間關聯(lián)數據制約），借以編織一個系統(tǒng)的基金“安全網”。

首先，在工作人員經辦社?；稹笆铡薄爸А睒I(yè)務諸過程中，厘清職責，明晰權限，同步建立關聯(lián)崗位之間協(xié)同工作機制，并制衡重點崗位關鍵環(huán)節(jié)，研判、防范基金運行過程中可能出現(xiàn)的風險，達到社?；鸢踩⑵椒€(wěn)運行的目的。

其次，依托“養(yǎng)老保險管理信息系統(tǒng)”（含業(yè)務、財務軟件）平臺，讓信息“多跑路”，讓數據“說真話”，減少人為干擾，達到社保機構內部保費征繳、待遇支付、基金會計核算、社保數據統(tǒng)計、內控稽核和信息管控等6 個重點崗位之間相互依托、相互牽制的良性循環(huán)，便于有效防范經辦工作中關鍵部門、關鍵崗位和關鍵環(huán)節(jié)可能存在的風險。

三是要從工作細微處入手，多看工作流程的不足，多找工作環(huán)節(jié)的漏洞，多思工作過程的控制，多想基金全過程的管理，減少經辦機構基金管理的糾錯成本，達到用制度管人、用制度管事，形成內控制度完備、責任清晰、運行規(guī)范、約束有力的內控機制。

重要的是，應在執(zhí)行規(guī)范的業(yè)務規(guī)程和工作標準之上，保證有一個有效的監(jiān)督機制，再強調執(zhí)行力的效果。進而規(guī)范社保機構內部各方面的管理工作，促使基金管理趨于科學化、制度化和規(guī)范化。

總之，把社保基金運行全過程置于制度化、規(guī)范化管理之中，既可有效遏制基金運行中不良現(xiàn)象的發(fā)生，又能從根源上杜絕或糾正社?；鸬穆﹫?、漏繳及虛報冒領，增強社?；鹫骼U、支付與管理服務工作的透明度，最終達到社?；鸢踩行蜻\行的目的。■