雷振興

中圖分類號(hào)：D630.9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1674-1145（2018）9-230-01

摘要 企業(yè)是推動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，企業(yè)的健康發(fā)展對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)至關(guān)重要，新形勢(shì)下企業(yè)管理也面臨新的挑戰(zhàn)。本文從新形勢(shì)下企業(yè)舞弊腐敗的特點(diǎn)出發(fā)，提出了企業(yè)可采取的一些應(yīng)對(duì)措施。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 舞弊腐敗 合規(guī)

一、舞弊腐敗產(chǎn)生的原因

所謂舞弊腐敗行為就是掌握公共權(quán)力的人員在公共利益和個(gè)人利益的利益沖突中以個(gè)人利益為首要選擇，將公共權(quán)力或人民賦予的權(quán)力用以牟取個(gè)人私利，從而侵害公共利益的行為。其本質(zhì)是公共權(quán)力尋租者與利益追逐者之間為非法謀取雙方利益的合意與合作，其主要以人際交往為平臺(tái)，以利益需求為動(dòng)機(jī)。

腐敗舞弊風(fēng)險(xiǎn)源于權(quán)力的不正當(dāng)使用。舞弊形成的三角理論認(rèn)為企業(yè)舞弊產(chǎn)生的原因是由壓力、機(jī)會(huì)和借口三要素組成的。其中，壓力要素是企業(yè)舞弊者的行為動(dòng)機(jī)。機(jī)會(huì)要素是指可進(jìn)行企業(yè)舞弊而又能掩蓋起來(lái)不被發(fā)現(xiàn)或能逃避懲罰的時(shí)機(jī)。在面臨壓力、獲得機(jī)會(huì)后，真正形成企業(yè)舞弊還有最后一個(gè)要素——借口，即企業(yè)舞弊者必須找到某個(gè)理由，使企業(yè)舞弊行為與其本人的道德觀念、行為準(zhǔn)則相吻合，無(wú)論這一解釋本身是否真正合理。

二、企業(yè)舞弊腐敗的特點(diǎn)

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來(lái)看，管理的失靈會(huì)導(dǎo)致尋租行為的發(fā)生，舞弊腐敗本質(zhì)上是一種尋租行為，新形勢(shì)下的企業(yè)舞弊腐敗具有當(dāng)前時(shí)代特點(diǎn)。

（一）部分企業(yè)管理人員涉案，形成系統(tǒng)性腐敗案件

企業(yè)的管理人員權(quán)力集中，缺少監(jiān)督制約，很容易產(chǎn)生腐敗問題。

根據(jù)15年中涉及的168人的腐敗典型案例所做的管理級(jí)別分層統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可以知道，發(fā)生腐敗頻率比較高的業(yè)務(wù)工作崗位主要有：三級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)14.35%、四級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)22.49%、項(xiàng)目經(jīng)理（包括正副項(xiàng)目經(jīng)理）16.27%，合計(jì)53.11%。

通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，間接得出結(jié)論是：不同管理層的人發(fā)生不合規(guī)行為甚至舞弊腐敗的概率是不均勻的，監(jiān)督要盯住處于各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)崗位這一企業(yè)組織內(nèi)部關(guān)鍵少數(shù)管理崗位。

（二）利用職權(quán)，從企業(yè)利益相關(guān)方獲取不正當(dāng)收入

企業(yè)管理人員收受或者索取下屬企業(yè)、本企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)、與本企業(yè)有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)的不正當(dāng)利，將企業(yè)經(jīng)濟(jì)往來(lái)中的折扣費(fèi)、中介費(fèi)、回扣、傭金、禮金等據(jù)為己有或者私分。

有的企業(yè)管理人員利用自己在企業(yè)擔(dān)任管理職務(wù)的方便，為配偶、子女或親屬經(jīng)商辦企業(yè)提供這方面的條件，專門承接該企業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)，還有高利潤(rùn)業(yè)務(wù)，私下進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易和利益輸送，從中牟取非法利益。

（三）違規(guī)決策，牟取個(gè)人私利

有的企業(yè)管理人在企業(yè)收購(gòu)重組、招標(biāo)投標(biāo)、投資入股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等一系列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，利用企業(yè)管理存在的漏洞，監(jiān)督不到位，法律法規(guī)不完善等，采取鉆空子，打擦邊球等方式，以兼職取酬，獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)，商務(wù)活動(dòng)和為職工謀福利等為借口，從中牟取個(gè)人利益。

三、企業(yè)采取的防治措施

腐敗對(duì)于企業(yè)的危害是巨大的，腐敗不僅導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失，還對(duì)企業(yè)信譽(yù)、信用的喪失和企業(yè)在社會(huì)公眾中的形象產(chǎn)生極大的負(fù)面影響。為保證企業(yè)健康發(fā)展，必須采取一系列防治措施。

（一）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)應(yīng)進(jìn)行關(guān)鍵崗位權(quán)力識(shí)別，通過責(zé)任分擔(dān)，形成權(quán)力制約和均衡，避免個(gè)別崗位、個(gè)別人員權(quán)力過大而出現(xiàn)“一手遮天”的情況。此外，加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程管理，重大決策事項(xiàng)如大金額物品采購(gòu)、工程項(xiàng)目招標(biāo)等，需事先明確各項(xiàng)決策的流程規(guī)范，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)權(quán)責(zé)清晰。

加強(qiáng)業(yè)務(wù)審批流程信息化建設(shè)，有條件的可通過電子化評(píng)估，加強(qiáng)信息公開化，減少人為因素干預(yù)，降低幕后交易發(fā)生的概率。

（二）完善監(jiān)督機(jī)制

監(jiān)督機(jī)制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。企業(yè)通過嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督制度及時(shí)發(fā)現(xiàn)舞弊行為，可以將損失降到最小程度。內(nèi)部審計(jì)等舞弊監(jiān)督程序本身的存在，也可以在一定程度對(duì)舞弊主體帶來(lái)威懾作用。

設(shè)立舞弊腐敗舉報(bào)、投訴渠道是外部監(jiān)督的重要手段之一。

（三）加強(qiáng)廉潔文化宣傳

企業(yè)文化對(duì)員工的思想和行為會(huì)產(chǎn)生一定的影響，是對(duì)員工的一種有效的約束機(jī)制。此外，通過加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，建立員工道德行為準(zhǔn)則，亦可提升員工的合規(guī)意識(shí)。

（四）強(qiáng)化舞弊腐敗結(jié)果處理

對(duì)發(fā)現(xiàn)的舞弊情況如何處理，處理是否嚴(yán)格，將極大地影響員工是否做出舞弊行為。如果企業(yè)對(duì)舞弊行為處理不及時(shí)，懲罰不嚴(yán)格，員工就會(huì)存在僥幸心理，認(rèn)為舞弊的風(fēng)險(xiǎn)小于舞弊所帶來(lái)的收益，進(jìn)而容易導(dǎo)致更多的舞弊行為。因此，企業(yè)應(yīng)對(duì)舞弊行為建立起完整的處理機(jī)制，并對(duì)員工進(jìn)行宣傳教育，使其充分了解到舞弊行為所帶來(lái)的嚴(yán)重后果。

四、結(jié)語(yǔ)

從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看舞弊腐敗行為會(huì)給企業(yè)帶來(lái)的成本大于收益，影響企業(yè)的健康發(fā)展，企業(yè)管理者必須“防”“治”結(jié)合，采取多方面的措施防范風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)反舞弊腐敗，任重道遠(yuǎn)。