徐羽 魏瑩

企業(yè)破產(chǎn)債權(quán)是普通民事債權(quán)在債務(wù)人進(jìn)入破產(chǎn)程序的條件下轉(zhuǎn)化而來(lái)，其在清償辦法、清償數(shù)額、清償程序等各方面都與普通的民事債權(quán)大不相同。企業(yè)一旦進(jìn)入破產(chǎn)程序，債權(quán)人若想其債權(quán)得以受償，就必須參與到破產(chǎn)程序，在法定期間內(nèi)進(jìn)行債權(quán)申報(bào)。債權(quán)申報(bào)同時(shí)又是債權(quán)審查的前提，而債權(quán)異議處理是對(duì)債權(quán)審查結(jié)果的救濟(jì)。因此，債權(quán)申報(bào)、審查、異議處理都是民事債權(quán)轉(zhuǎn)化為破產(chǎn)債權(quán)的重要環(huán)節(jié)，發(fā)揮著各自的重要功能。

債權(quán)人需在債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)向管理人申報(bào)債權(quán)

我國(guó)現(xiàn)行破產(chǎn)法第四十五條、第五十六條明確規(guī)定了債權(quán)人申報(bào)債權(quán)的期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請(qǐng)公告之日起計(jì)算，最短不得少于三十日，最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月；補(bǔ)充申報(bào)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配前；但在最后分配前已進(jìn)行的分配，不再對(duì)其補(bǔ)充分配。

人民法院發(fā)布破產(chǎn)申請(qǐng)公告后，通常由管理人向已知債權(quán)人發(fā)出債權(quán)申報(bào)通知書以及債權(quán)申報(bào)表等相關(guān)資料。債權(quán)申報(bào)通知書上會(huì)載明人民法院受理破產(chǎn)清算的時(shí)間、指定管理人、債權(quán)申報(bào)期限等內(nèi)容。債權(quán)申報(bào)表則是由債權(quán)人進(jìn)行填寫，包括債權(quán)金額、是否屬于有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)、是否有法院判決，其中債權(quán)金額處要求債權(quán)人寫明債權(quán)本金、利息、是否有其他債權(quán)，利息更是需要債權(quán)人提供利息計(jì)算過(guò)程和起止時(shí)間。除此之外，為了確認(rèn)債權(quán)人的身份，如果債權(quán)人是企業(yè)的，要求提供加蓋公章的企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和法定代表人身份證明等資料；如果債權(quán)人是個(gè)人的，要求提供個(gè)人身份證復(fù)印件。為了確保破產(chǎn)程序的順利進(jìn)行，有的管理人還會(huì)要求債權(quán)人填寫地址送達(dá)確認(rèn)書、債權(quán)申報(bào)文件清單等。

在實(shí)踐中，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)基本是在一個(gè)時(shí)間段內(nèi)進(jìn)行分配的，因此即使債權(quán)人未在人民法院規(guī)定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)向管理人申報(bào)債權(quán)，也并不代表著債權(quán)人就必然無(wú)法參與分配。這就是上文所提到的補(bǔ)充申報(bào)，但補(bǔ)充申報(bào)也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于在前期債權(quán)人會(huì)議表決事項(xiàng)中已經(jīng)確認(rèn)的權(quán)利，補(bǔ)充申報(bào)的債權(quán)人可能會(huì)因未及時(shí)申報(bào)債權(quán)而無(wú)法享有。另外，破產(chǎn)法第五十六條中，同時(shí)規(guī)定了為審查和確認(rèn)補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)的費(fèi)用，由補(bǔ)充申報(bào)人承擔(dān)。

債權(quán)審查應(yīng)堅(jiān)持形式審查和實(shí)質(zhì)審查相結(jié)合

管理人在審查債權(quán)時(shí)應(yīng)堅(jiān)持形式審查和實(shí)質(zhì)審查相結(jié)合的原則。

所謂形式審查，包括債權(quán)人是否采用書面申報(bào)形式、是否在申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行申報(bào)、是否提交了證實(shí)債權(quán)申報(bào)主體資格、證實(shí)債權(quán)是否成立、債權(quán)性質(zhì)、債權(quán)數(shù)額和有無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保等證明材料。管理人完成形式審查后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)破產(chǎn)法第五十七條規(guī)定，對(duì)申報(bào)的債權(quán)登記造冊(cè)，編制債權(quán)表。

所謂實(shí)質(zhì)審查，就要求管理人對(duì)申報(bào)債權(quán)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性以及時(shí)效性進(jìn)行審查。審查債權(quán)的真實(shí)性、合法性，即需要管理人對(duì)證明債權(quán)真實(shí)發(fā)生和有效存在的各項(xiàng)證據(jù)以及該債權(quán)是否屬于破產(chǎn)債權(quán)進(jìn)行審查。審查債權(quán)的時(shí)效性，主要是審查債權(quán)的產(chǎn)生時(shí)間、債權(quán)人是否在訴訟時(shí)效期間內(nèi)進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)債權(quán)凡是超過(guò)訴訟時(shí)效或者執(zhí)行時(shí)效的，又無(wú)時(shí)效中斷或中止的證據(jù)，管理人對(duì)該部分債權(quán)不予認(rèn)可。

債權(quán)審查工作，關(guān)系到申報(bào)債權(quán)的債權(quán)人是否能成為債權(quán)人會(huì)議成員，在參加債權(quán)人會(huì)議時(shí)享有表決權(quán)。破產(chǎn)法第五十九條規(guī)定，依法申報(bào)債權(quán)的債權(quán)人為債權(quán)人會(huì)議的成員，有權(quán)參加債權(quán)人會(huì)議，享有表決權(quán)。債權(quán)尚未確定的債權(quán)人，除人民法院能夠?yàn)槠湫惺贡頉Q權(quán)而臨時(shí)確定債權(quán)額的外，不得行使表決權(quán)。但債權(quán)人要出席債權(quán)人會(huì)議，首先要確認(rèn)其債權(quán)是否真實(shí)、存在，債權(quán)人要行使其表決權(quán)，又得先確認(rèn)其債權(quán)的性質(zhì)。表決效力的大小，又取決于相對(duì)應(yīng)的債權(quán)金額的大小。而債權(quán)是否真實(shí)存在以及其性質(zhì)，是否屬于有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)等，又需要在債權(quán)人出席會(huì)議時(shí)待參會(huì)的債權(quán)人行使表決權(quán)之后才能確認(rèn)。

但事實(shí)上，即使按程序召開了債權(quán)人會(huì)議，債權(quán)人還是不能全面、充分行使對(duì)全部債權(quán)的審查確認(rèn)權(quán)。對(duì)債權(quán)人申報(bào)債權(quán)的審查，更多的還要依賴于管理人前期的審查工作。盡管管理人在收到債權(quán)申報(bào)材料時(shí)已經(jīng)進(jìn)行了形式審查，但管理人仍應(yīng)結(jié)合完整的申報(bào)材料，在排除合理懷疑的基礎(chǔ)上，核實(shí)債權(quán)人填寫的債權(quán)申報(bào)表，了解債權(quán)人的基本信息，債權(quán)申報(bào)數(shù)額，是否有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，債權(quán)發(fā)生時(shí)間，債權(quán)人是公司的話是否有加蓋公司印章。

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凡根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)司法解釋規(guī)定不屬于破產(chǎn)債權(quán)的，管理人均不予認(rèn)可；凡債權(quán)人證據(jù)不足，且債務(wù)人財(cái)產(chǎn)資料無(wú)記載或沒(méi)有其他文件證明，無(wú)法形成完整的證據(jù)鏈來(lái)證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系真實(shí)有效存在的，均不予認(rèn)可。其次是查看該債權(quán)是否有經(jīng)過(guò)法院判決或者仲裁機(jī)構(gòu)裁決的，應(yīng)審查判決書、裁決書是否發(fā)生法律效力，是否已送達(dá)給債務(wù)人，債務(wù)人是否已提起上訴、申訴等，債權(quán)人是否申請(qǐng)了強(qiáng)制執(zhí)行、強(qiáng)制執(zhí)行的具體情況等。對(duì)于有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)，查看債權(quán)人提供的相關(guān)證據(jù)后，還要到相應(yīng)的機(jī)關(guān)、單位上門核實(shí)抵押登記情況。另外，債權(quán)人需審查債權(quán)人對(duì)債權(quán)金額的計(jì)算是否有事實(shí)或法律依據(jù)并依據(jù)法律法規(guī)及相關(guān)司法解釋，對(duì)債權(quán)人申報(bào)的債權(quán)金額及計(jì)算方法予以糾正，尤其是申報(bào)利息的，應(yīng)注意利息的計(jì)算截止點(diǎn)是否為破產(chǎn)受理之日。完成上述審查工作后，管理人應(yīng)將初步審查意見告知債務(wù)人，聽取債務(wù)人的意見。

當(dāng)管理人已完成上述全部工作后，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律規(guī)定向債權(quán)人發(fā)出債權(quán)審查通知書，通知書中應(yīng)載明債權(quán)人申報(bào)債權(quán)的初始債權(quán)、孳息債權(quán)、其他債權(quán)金額，債權(quán)人提供的證據(jù)，管理人經(jīng)審查確認(rèn)的初始債權(quán)、孳息債權(quán)、其他債權(quán)金額，并告知不予確認(rèn)債權(quán)的金額及原因。管理人還應(yīng)告知債權(quán)人，對(duì)管理人審查的債權(quán)有異議的，應(yīng)于管理人確定的期限內(nèi)提供書面異議材料或者向人民法院提起訴訟確認(rèn)其債權(quán)等內(nèi)容。

由此可見，雖然破產(chǎn)法第六十一條中規(guī)定了債權(quán)人會(huì)議行使核查債權(quán)的職權(quán)，但實(shí)際上在短短的債權(quán)人會(huì)議上，債權(quán)人是很難也不會(huì)有時(shí)間去真正做到、做好對(duì)每一筆債權(quán)的核查工作。因此，管理人在債權(quán)審查工作流程中，必將擔(dān)任重要的角色，也鞭策著管理人在債權(quán)審查的過(guò)程中要仔仔細(xì)細(xì)、勤勉盡責(zé)。

債權(quán)異議是保護(hù)管理人合法權(quán)益的有效途徑

債權(quán)人自收到管理人發(fā)出的債權(quán)審查通知書后，應(yīng)當(dāng)查看管理人審查確定的金額、債權(quán)性質(zhì)等內(nèi)容。債權(quán)人對(duì)管理人審查確認(rèn)的債權(quán)金額、債權(quán)性質(zhì)有異議的可以向管理人提出異議，補(bǔ)充相關(guān)證據(jù)資料并要求管理人重新進(jìn)行審查。管理人對(duì)于債權(quán)人提交的異議材料進(jìn)行復(fù)核，異議成立的，予以采納；異議不成立的，債權(quán)人可自收到書面復(fù)核通知書之日起十五日內(nèi)提前債權(quán)確認(rèn)之訴，債權(quán)人也可不經(jīng)復(fù)核程序，直接向法院提起債權(quán)確認(rèn)訴訟。

若債權(quán)表經(jīng)債權(quán)人會(huì)議核查，債權(quán)人對(duì)他人債權(quán)有異議的，也可在管理人確定的合理期限內(nèi)向管理人提出異議或者以債務(wù)人及該他人為被告提起債權(quán)確認(rèn)訴訟。

在管理人作出初步債權(quán)審查結(jié)果后，債權(quán)異議對(duì)于管理人來(lái)說(shuō)是保護(hù)自身合法權(quán)益的有效途徑。

破產(chǎn)債權(quán)從本質(zhì)上講就是一項(xiàng)債權(quán)，破產(chǎn)債權(quán)的審查確認(rèn)關(guān)系到破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)人的根本利益，在這過(guò)程中出現(xiàn)糾紛也是在所難免的。因此，破產(chǎn)管理人是破產(chǎn)程序進(jìn)行的關(guān)鍵所在，如果管理人隊(duì)伍建設(shè)得好，能夠盡到勤勉、忠實(shí)等義務(wù)，那勢(shì)必可以很好地保護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)利。除此之外，如何更好地理解和運(yùn)用破產(chǎn)法及相關(guān)法律規(guī)定，協(xié)調(diào)好破產(chǎn)企業(yè)與債權(quán)人之間的關(guān)系，推動(dòng)我國(guó)破產(chǎn)規(guī)則改進(jìn)和補(bǔ)充，還需要管理人在實(shí)踐中不斷探索。