1 引言

資金作為企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中循環(huán)的血液，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得以持續(xù)運(yùn)行的保證，是企業(yè)發(fā)展的必備要素，資金管理水平的高低更是企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的直接體現(xiàn)。隨著市場(chǎng)化改革的穩(wěn)步推進(jìn)，無論是企業(yè)還是國(guó)家對(duì)企業(yè)資金的管理和運(yùn)作提出了更高的要求，因此如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理、提高資金運(yùn)營(yíng)效益已經(jīng)成為企業(yè)管理者應(yīng)著重考慮的問題。

2 財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的客觀必然性

2.1 財(cái)務(wù)的本質(zhì)確立了資金的中心地位。財(cái)務(wù)的本質(zhì)是貨幣關(guān)系，它普遍存在于社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系中，它決定了財(cái)務(wù)管理首先是資金的管理。通過一定的貨幣關(guān)系和各種不同的資金來源以籌集經(jīng)營(yíng)資金，既要在數(shù)量上保證企業(yè)對(duì)資金的合理需求，又要實(shí)現(xiàn)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，使定量的資金長(zhǎng)期處于高效流轉(zhuǎn)的狀態(tài)，并根據(jù)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)，隨機(jī)調(diào)整資金運(yùn)動(dòng)，使貨幣資金運(yùn)動(dòng)與物資運(yùn)動(dòng)保持同步，以確保企業(yè)再生產(chǎn)的順利實(shí)現(xiàn)。因此，資金管理直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，是財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。

2.2 財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌中，國(guó)有企業(yè)面臨雙重依賴關(guān)系。長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式，使我們習(xí)慣于依賴國(guó)家無償資金供給，重經(jīng)營(yíng)輕效益、財(cái)務(wù)收支兩條線，缺錢時(shí)向上反映，要求國(guó)家補(bǔ)充流動(dòng)資金，從而掩蓋了企業(yè)內(nèi)部資金管理上的問題。而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)則要求企業(yè)必須按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)律運(yùn)行，依靠市場(chǎng)發(fā)展自己，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)自負(fù)盈虧，企業(yè)的一切業(yè)務(wù)，一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無不表現(xiàn)為資金的運(yùn)用，資金的耗費(fèi)和資金的循環(huán)，資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的必要條件。這就迫使企業(yè)以資金管理為核心，廣辟資金來源渠道，加大流動(dòng)資金比率，讓有限的資金得到合理運(yùn)用，進(jìn)一步研究資金運(yùn)用與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的關(guān)系，使企業(yè)資金運(yùn)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之間形成一種良性循環(huán)，避免因資金缺乏或資金運(yùn)用不當(dāng)而使企業(yè)陷入困境。

3 加強(qiáng)企業(yè)資金管理 提高企業(yè)資金使用效率

3.1 加強(qiáng)資金協(xié)同的管理

資金是企業(yè)發(fā)展運(yùn)行的“血液”，所以企業(yè)要保持良好的協(xié)同發(fā)展，就必須充分發(fā)揮資金運(yùn)用的協(xié)同效應(yīng)。資金協(xié)同的管理主要做到以下幾點(diǎn)：一是戰(zhàn)術(shù)資金與戰(zhàn)略資金之間要有合理的比例關(guān)系；二是各部門業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資金有統(tǒng)—、合理的規(guī)劃；三是對(duì)不同職能之間的資金投入要保持合理的比例關(guān)系，對(duì)不同產(chǎn)品之間的資金投放要保持合理的比例關(guān)系；四是企業(yè)內(nèi)部各部門之間的資金要進(jìn)行相互調(diào)劑、相互融通；五是企業(yè)內(nèi)外部資金利用和投放要保持一定的比例；六是與企業(yè)外部的企業(yè)或合作者共同協(xié)調(diào)和投放資金，達(dá)到成果共享，利益均沾的雙贏局面。特別是與競(jìng)爭(zhēng)者的協(xié)調(diào)，會(huì)起到單純競(jìng)爭(zhēng)起不到的作用。由于企業(yè)各要素之間相互依存、相互作用，因而，每一個(gè)要素的貢獻(xiàn)大小都取決于其他要素的支持與配合的程度?，F(xiàn)代協(xié)同理論認(rèn)為，協(xié)同將導(dǎo)致整個(gè)系統(tǒng)的穩(wěn)定和有序，從而放大系統(tǒng)的功效。

3.2 注重信息反饋，加強(qiáng)資金事后控制

對(duì)資金除進(jìn)行事前的預(yù)測(cè)、規(guī)劃控制，以及使用中的事中控制之外，資金的事后控制也是必不可少的。在一個(gè)會(huì)計(jì)期末或一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后，各職能部門要將本部門在該會(huì)計(jì)期末或該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后的資金變動(dòng)狀況及時(shí)地反饋到?jīng)Q策部門，看資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例與企業(yè)管理部門的規(guī)劃是否相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴(yán)格遵守信用政策，存貨的控制與企業(yè)管理部門的要求是否一致，人、財(cái)、物的使用是否符合計(jì)劃或預(yù)算，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)銷售預(yù)測(cè)來合理安排等。這樣一方面保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，另一方面又可根據(jù)資金管理部門所反饋的實(shí)際信息，隨時(shí)采取調(diào)整措施，以保證資金管理更為科學(xué)、合理、有效。同時(shí)，要根據(jù)各部門的資金管理狀況來評(píng)定其工作業(yè)績(jī)，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，從而調(diào)動(dòng)資金管理部門和職工的積極性，以便更好地進(jìn)行資金管理。

3.3 實(shí)施全面預(yù)算管理

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，而資金管理又是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。在日常工作中，一定要通過加強(qiáng)資金的預(yù)算管理，這才有助于企業(yè)管理水平的提高。同時(shí)要推行預(yù)算管理制度，并有效的執(zhí)行，對(duì)保障企業(yè)資金有序流動(dòng)起到一定的作用。預(yù)算目標(biāo)一旦制定，實(shí)施是關(guān)鍵。如果實(shí)施不到位，預(yù)算管理將成為形式化的東西，浪費(fèi)精力卻發(fā)揮不出良好的效果。預(yù)算管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，并不是某一個(gè)人或某一個(gè)部門的事情，因此必須由上而下地建立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，以保證其順利實(shí)施。領(lǐng)導(dǎo)一定要重視起來，并且盡可能的親力親為。財(cái)務(wù)部門也必須發(fā)揮其重要職責(zé)，認(rèn)真制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及預(yù)算編制方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等工作。

3.4 建立資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)投資項(xiàng)目管理

俗話說，投資項(xiàng)目的失敗是真正的腐敗。這句話不僅僅適用于政府的投資決策，對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)也是一樣。有效地評(píng)估投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎地進(jìn)行投資是避免企業(yè)資金鏈斷裂的有效方法。做好投資項(xiàng)目事前的可行性分析，尤其是資金投入使用以及回收的可行性分析。投資資金不能超出企業(yè)的能力范疇，必須按照謹(jǐn)慎性的原則進(jìn)行。將企業(yè)的投資項(xiàng)目與融資、日常經(jīng)營(yíng)有機(jī)地結(jié)合起來，達(dá)到最佳的資金使用狀態(tài)。

4 結(jié)語(yǔ)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，資金管理的重要性已引起社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。從理論到實(shí)際，從財(cái)務(wù)的本質(zhì)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，無不體現(xiàn)資金的核心作用。資金問題日益成為財(cái)務(wù)管理的焦點(diǎn)。因此，資金管理是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，也是財(cái)務(wù)管理的中心。如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨的重要課題。

[1]彭志武.加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的思考[J].企業(yè)技術(shù)開發(fā),2015，(6)：25-27.

[2]江麗華.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理提高企業(yè)資金使用效率[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2015(8)：6-7