石浩

摘 要：受經(jīng)濟大環(huán)境影響，我國企業(yè)正處于縱向轉(zhuǎn)型期，期間，如何正確把握市場開展項目投資，并對項目管理進(jìn)行合理規(guī)劃，是企業(yè)良性發(fā)展的關(guān)鍵，本文研究企業(yè)項目投資后評價，目的在于為企業(yè)總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，及時有效反饋信息，為企業(yè)新項目的投資提供有效借鑒。

一、后評價理論與實務(wù)綜述

（一）理論與實務(wù)綜述

1.國外研究概況

L.A.Zadeh提出了“模糊集合理論”，運用數(shù)學(xué)原理，將評價對象中各因素進(jìn)行量化計算，自此，層次分析法與模糊綜合評價法在項目后評價領(lǐng)域被廣泛運用[1]。T.L.Satty創(chuàng)立了層次分析法和網(wǎng)絡(luò)程序法，構(gòu)建出包括效益、機會、成本和風(fēng)險等因素的決策模型[2]。2002～2008年，英國展開了對地方政府工作績效與持續(xù)改進(jìn)能力后評價工作[3]。

2.國內(nèi)研究概況

2015，劉思峰等在《系統(tǒng)評價：方法、模型、應(yīng)用》[4]一書中，對系統(tǒng)評價方法和模型進(jìn)行全面詳細(xì)地梳理。中海集團于2007年成立項目后評價小組，對重點城市房地產(chǎn)項目開展后評價工作。萬科集團于2010～2014年編制了《萬科集團城市項目后評估管理流程》。2014年，《國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)中央政府投資項目后評價管理辦法和中央政府投資項目后評價報告編制大綱（試行）的通知》對中央政府投資項目后評價管理及其相關(guān)內(nèi)容做出了詳細(xì)說明。

二、工程項目后評價常用方法

1.比對法

比對法是把事物的前后期發(fā)展進(jìn)行比較，對其本質(zhì)與規(guī)律做出正確的評價。將預(yù)期（計劃）情況與實際情況進(jìn)行前后標(biāo)準(zhǔn)化對比，可以直觀體現(xiàn)經(jīng)營效果。

2.邏輯框架分析法

邏輯框架分析法是運用系統(tǒng)和綜合的分析方法來構(gòu)建思維框架，從而有助于對各種關(guān)鍵因素或問題的邏輯性得出結(jié)果。利用垂直邏輯關(guān)系，使其相鄰目標(biāo)之間存在因果關(guān)系，而在水平邏輯關(guān)系上，從假設(shè)出發(fā)，通過指標(biāo)的驗證來衡量項目的實施效果。

3.德爾菲法

德爾菲法也稱專家調(diào)查法，其運用程序是：①邀請在相應(yīng)領(lǐng)域?qū)＜覍ο嚓P(guān)資料信息，獨立發(fā)表個人書面意見；②對專家的意見進(jìn)行整理、歸納、統(tǒng)計后綜合形成意見并反饋給各專家，經(jīng)過多次匯總反饋，使專家意見趨同。

4.層次分析法（AHP）

層次分析法是一種對定性問題和定量問題進(jìn)行綜合分析的多目標(biāo)決策評價方法。定量評價是用數(shù)學(xué)方法處理分析后，判斷評價對象。定性評價是由專業(yè)領(lǐng)域?qū)W者對評價對象的性質(zhì)、程度等判斷。以定性分析為基礎(chǔ)，將定性部分進(jìn)行具體量化，使評價結(jié)論符合實際。

5.模糊綜合評價法

模糊綜合評價法是一種以模糊數(shù)學(xué)理論為基礎(chǔ)，對評價對象進(jìn)行綜合分析的方法。模糊綜合評價分析法基于模糊變量和最大隸屬度原理，通過構(gòu)建模糊子集把所有影響被評價事物的模糊因素進(jìn)行量化（即確定隸屬度）處理，得到綜合評價指標(biāo)。模糊綜合評價法對各類企業(yè)項目的后評價具有普適性，是開展項目后評價的主要方法。

二、企業(yè)項目后評價指標(biāo)體系的構(gòu)建

（一）構(gòu)建的原則

1.科學(xué)性原則。指標(biāo)的選擇、計算方法、信息收集等必須有科學(xué)依據(jù)。

2.代表性原則。指標(biāo)能夠準(zhǔn)確反應(yīng)各環(huán)節(jié)重要內(nèi)容，具有代表性。

3. 可操作性原則。評價指標(biāo)應(yīng)具有可操作性、實踐性

4.關(guān)聯(lián)性原則。同一層次的評價指標(biāo)彼此應(yīng)具有連續(xù)性、關(guān)聯(lián)性。

5. 層次性原則。應(yīng)逐級、逐層分解形成具有框架結(jié)構(gòu)的評價指標(biāo)體系。

（二）企業(yè)項目后評價指標(biāo)體系的構(gòu)建

根據(jù)上述原則，借鑒他人的項目后評價指標(biāo)體系研究成果，構(gòu)建了企業(yè)項目后評價指標(biāo)：

1.一級指標(biāo)：目標(biāo)后評價

1）二級指標(biāo)：投資決策。包括三級指標(biāo)：①可行性研究；②建設(shè)條件；③投資決策。主要是針對前期投資決策目標(biāo)的合理性與偏離度、決策分析的科學(xué)性、合理性進(jìn)行評價。

2）二級指標(biāo)：規(guī)劃設(shè)計與管理。包括三級指標(biāo)：①設(shè)計方案針；②設(shè)計管理。對設(shè)計成果與設(shè)計管理進(jìn)行評價，考查設(shè)計進(jìn)度控制、設(shè)計成本、設(shè)計變更及設(shè)計協(xié)調(diào)管理等方面的合理性的評價。

2. 一級指標(biāo)：過程管理后評價

1）二級指標(biāo)：進(jìn)度管理。包括三級指標(biāo)：①整體進(jìn)度計劃；②項目執(zhí)行與控制。主要是對進(jìn)度計劃編制、施工進(jìn)度執(zhí)行控制、施工管理規(guī)范或制度等進(jìn)行評價。

2）二級指標(biāo)：成本管理。包括三級指標(biāo)：①成本費用預(yù)算；②成本控制。主要考查從設(shè)計期間所需費用、實際工程造價、管理期間發(fā)生的費用等著手編制成本預(yù)算的情況。

3）二級指標(biāo)：質(zhì)量綜合管理。包括三級指標(biāo)：①項目質(zhì)量；②實施過程管理；③安全管理。考查項目用材料、機械、工藝、人員及工程整體質(zhì)量等方面。

3. 一級指標(biāo)： 綜合效益后評價

1）二級指標(biāo)：經(jīng)濟效益。包括三級指標(biāo)：①稅后利潤總額；②稅后利潤率；③投資回收期。主要考查因素包括利潤總額、投資收益率和成本利潤率等。

2）二級指標(biāo)：可持續(xù)性。 包括三級指標(biāo)：① 項目影響；②綜合滿意度。從項目影響、客戶滿意度、客戶關(guān)系建立與維護方面，以及企業(yè)未來項目投資的可復(fù)制性。

4. 一級指標(biāo)： 營運管理后評價

1）二級指標(biāo)：招標(biāo)與合同管理。包括三級指標(biāo)：①招標(biāo)管理；②合同管理主要評價招標(biāo)文件、招標(biāo)管理辦法的規(guī)范性、完整性，評價招標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)手續(xù)的完備性、真實性。

2）二級指標(biāo)：營銷與管理。包括三級指標(biāo)：①銷售業(yè)績與目標(biāo)實現(xiàn)；②營銷策略與流程。主要通過市場調(diào)研分析營銷環(huán)境和對市場前景預(yù)測，考查是否制定符合工程項目特點的營銷策略。

參考文獻(xiàn)：

[1] 胡寶清.模糊理論基礎(chǔ)[M].武漢：武漢大學(xué)出版社，2010. 6.

[2] 周鵬.項目驗收與后評價[M].北京：機械工業(yè)出版社.2007.

[3] 包國憲，周云飛.英國全面績效評價體系：實踐及啟示[J].北京行政學(xué)院學(xué)報， 2010，（5）：32-36.

[4] 劉思峰，郭本海 系統(tǒng)評價：方法、模型、應(yīng)用[M]. 北京：科學(xué)出版社，2016.