文/杭東霞 編輯/王亞亞

我國(guó)企業(yè)在境外進(jìn)行實(shí)體投資后，不但面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，還需要按照當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)合規(guī)要求運(yùn)營(yíng)，并打造企業(yè)的合規(guī)制度和文化；否則，可能因?yàn)檫`規(guī)對(duì)實(shí)體運(yùn)營(yíng)造成負(fù)面影響。然而，由于境外法律體系和監(jiān)管制度的不同以及境外合規(guī)制度的龐雜，有些中國(guó)企業(yè)在企業(yè)合規(guī)事項(xiàng)上并不能一開(kāi)始就找到正確的做法，往往是在承擔(dān)了一定的合規(guī)成本后才逐步重視或者找到了正確的合規(guī)治理途徑。本文以美國(guó)為例，分享中國(guó)企業(yè)在美經(jīng)營(yíng)中的合規(guī)管理思路、制度和具體相關(guān)措施。

高度重視 有備無(wú)患

中資企業(yè)在美國(guó)運(yùn)營(yíng)，企業(yè)高層一定要高度重視企業(yè)的合規(guī)工作。在美國(guó)的法律制度下，合規(guī)并不是軟性的規(guī)則，而是以法律法規(guī) “高級(jí)形式”出現(xiàn)的硬性要求。比如在《美國(guó)聯(lián)邦組織量刑指南》，就對(duì)有效合規(guī)體系做了明確要求。中國(guó)企業(yè)比較熟悉的《薩班斯-奧克斯利法案》（又稱《上市公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》）也是美國(guó)合規(guī)管理法律化的一個(gè)實(shí)例。與此同時(shí)，中國(guó)在美企業(yè)應(yīng)該明白，企業(yè)不合規(guī)運(yùn)營(yíng)的后果十分嚴(yán)重。因此，所有在美的中國(guó)企業(yè)都應(yīng)慎重對(duì)待合規(guī)管理，特別是要杜絕僥幸心理，不能寄希望于監(jiān)管部門“來(lái)不及”監(jiān)管。

目前，美國(guó)采取了經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)措施來(lái)調(diào)動(dòng)更廣范圍的力量監(jiān)督不合規(guī)企業(yè)，導(dǎo)致不少不合規(guī)企業(yè)被舉報(bào)。根據(jù)《多德-弗蘭克華爾街改革與消費(fèi)者保護(hù)法》,舉報(bào)人舉報(bào)的企業(yè)不合規(guī)信息若屬實(shí)，會(huì)得到一筆獎(jiǎng)勵(lì)金，金額約為該公司因違規(guī)受罰金額的10%—30%?？梢韵胂?，如此高額的獎(jiǎng)勵(lì)金制度肯定會(huì)吸引和鼓勵(lì)社會(huì)力量對(duì)于企業(yè)合規(guī)工作的關(guān)注和監(jiān)督。而美國(guó)的律師事務(wù)所也傾向于代理此類訴訟案件，通過(guò)法院判決為消費(fèi)者取得巨額的懲罰性賠償。

此外，中資企業(yè)在合規(guī)管理上要摒棄狹隘的地域化觀點(diǎn)，不要認(rèn)為不在美國(guó)本土發(fā)生的事件就不需要遵守美國(guó)的相關(guān)合規(guī)要求。以《美國(guó)反海外腐敗法》為例。該法律旨在禁止賄賂外國(guó)官員和規(guī)范內(nèi)控機(jī)制，并為此賦予了美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)以較寬的域外管轄權(quán)。一般而言，該法律不僅適用于美國(guó)公司、美國(guó)個(gè)人（包括在海外為外國(guó)公司工作的美國(guó)個(gè)人），還適用于與美國(guó)有生意往來(lái)、業(yè)務(wù)關(guān)系的機(jī)構(gòu)和個(gè)人，甚至只要違法行為利用了美國(guó)的通訊體系或銀行等金融機(jī)構(gòu)，則違法行為即使發(fā)生在美國(guó)境外，違規(guī)企業(yè)也設(shè)在美國(guó)境外，還是會(huì)被納入該法律的調(diào)整范圍。而對(duì)于中國(guó)在美國(guó)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，此法律還適用于該公司的員工、董事、股東，以及與公司存在代理或委托關(guān)系的個(gè)人。

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由于美國(guó)是案例法系國(guó)家，所以無(wú)法用國(guó)內(nèi)傳統(tǒng)的法律思維方式去考慮美國(guó)企業(yè)的合規(guī)問(wèn)題。比較高效的做法是，根據(jù)企業(yè)所在行業(yè)的不同，以行業(yè)內(nèi)部的約束先確定合規(guī)要求，然后對(duì)照所有合規(guī)要求建立合規(guī)制度和措施。

首先要熟悉美國(guó)的雙重法規(guī)框架。美國(guó)采取的是雙重法規(guī)框架制度，一為聯(lián)邦法規(guī)框架體系，二為州法律框架體系。所以企業(yè)必須優(yōu)先考慮聯(lián)邦監(jiān)管部門、州監(jiān)管部門的雙重監(jiān)管要求及其技術(shù)規(guī)范。同時(shí)，對(duì)一些非監(jiān)管部門但是對(duì)合規(guī)管理同樣存在影響的機(jī)構(gòu)及其文件，企業(yè)也必須熟稔于心，如所在行業(yè)的行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的一些自愿標(biāo)準(zhǔn)框架體系，檢驗(yàn)和認(rèn)證機(jī)構(gòu)出具的一些認(rèn)證要求等。在這些文件體系中，法律法規(guī)均需要強(qiáng)制實(shí)施，而協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)是自愿執(zhí)行，但需要注意，如果協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)的自愿標(biāo)準(zhǔn)被引入法規(guī)，也就需要被強(qiáng)制實(shí)施。

其次，企業(yè)在研究合規(guī)法律適用問(wèn)題時(shí)，一定要注意法規(guī)適用范圍涵蓋哪些行業(yè)和細(xì)分行業(yè)。如《美國(guó)家具合規(guī)要求指引》就明確其適用范圍僅為兒童家具、軟墊家具和其他類型家具，不包含床墊、小塊地毯和類似地毯的家具用品。

再者，企業(yè)要厘清各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)關(guān)系。美國(guó)國(guó)會(huì)制定法律以后，各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)會(huì)出臺(tái)相應(yīng)的法規(guī)來(lái)執(zhí)行該法律。這些法規(guī)則是合規(guī)工作的主要依據(jù)。一個(gè)企業(yè)根據(jù)所在行業(yè)不同，可能會(huì)有多個(gè)監(jiān)管部門分不同角度和模塊進(jìn)行合規(guī)監(jiān)管。如金融企業(yè)，僅反洗錢合規(guī)工作就有可能與所在州的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)——金融服務(wù)局，以及財(cái)政部金融執(zhí)法局、美國(guó)商品期貨委員會(huì)、外國(guó)資產(chǎn)管理辦公室、反洗錢金融特別組織等多家監(jiān)管機(jī)構(gòu)打交道。而家具領(lǐng)域的企業(yè)則可能需要和消費(fèi)品安全委員會(huì)、海關(guān)與邊境保護(hù)局、環(huán)境保護(hù)局、農(nóng)業(yè)部、聯(lián)邦貿(mào)易委員會(huì)等監(jiān)管部門，以及所在州的空氣資源局、消費(fèi)者事務(wù)部、環(huán)境健康危害評(píng)估辦公室、公共衛(wèi)生部、商業(yè)部等部門打交道。

最后，企業(yè)要詳細(xì)閱讀和遵守行業(yè)合規(guī)指南。這些容易被企業(yè)忽視的“指南”性文件，實(shí)際上恰恰是企業(yè)需要遵照?qǐng)?zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)。美國(guó)合規(guī)指南往往會(huì)根據(jù)行業(yè)來(lái)制定，如《美國(guó)醫(yī)療器械質(zhì)量體系合規(guī)指南》《瓶裝水：質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：鄰苯二甲酸二（2-乙基己）酯（DEHP）允許限量——小企業(yè)合規(guī)指南》《食品和飼料衛(wèi)生運(yùn)輸法規(guī)小型實(shí)體合規(guī)指南》《美國(guó)海外賬戶稅收合規(guī)法案》《舊金山阻燃劑合規(guī)指南》，等等。有些指南還以手冊(cè)的形式出現(xiàn)，如《美聯(lián)儲(chǔ)金融消費(fèi)者保護(hù)合規(guī)手冊(cè)》。美國(guó)監(jiān)管部門在進(jìn)行合規(guī)檢查時(shí)，往往會(huì)依據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)對(duì)照相關(guān)指南進(jìn)行檢查。

合規(guī)管理落地三部曲

美國(guó)法律法規(guī)的龐雜，給中國(guó)在美企業(yè)的合規(guī)管理帶來(lái)了很大的挑戰(zhàn)，加之企業(yè)經(jīng)營(yíng)者往往不具有法律專業(yè)背景，所以，在多層次、多角度的法律法規(guī)面前，企業(yè)很難找到合規(guī)管理工作的突破口。如果考慮到中國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者還需要對(duì)合規(guī)成本進(jìn)行考量，就更加大了企業(yè)合規(guī)工作的難度。對(duì)此，筆者建議，企業(yè)的合規(guī)工作必須在企業(yè)投資運(yùn)營(yíng)之初即著手建立，并通過(guò)以下三部曲來(lái)完成和落實(shí)：建立企業(yè)合規(guī)體系-制定合規(guī)制度-切實(shí)執(zhí)行制度。

企業(yè)合規(guī)體系必須由企業(yè)經(jīng)營(yíng)者親身參與制定。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者首先要理解美國(guó)合規(guī)監(jiān)管的立法用意和監(jiān)管取向，建立敏感的合規(guī)管理意識(shí)和正確的合規(guī)警戒意識(shí)。美國(guó)司法部的反欺詐部門2017年發(fā)布了《公司合規(guī)機(jī)制評(píng)估指引》，旨在指導(dǎo)司法部的執(zhí)法人員在調(diào)查中正確考察和評(píng)價(jià)被調(diào)查企業(yè)合規(guī)體系是否有效、是否健全、是否被完整執(zhí)行。建議中國(guó)在美企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，特別是企業(yè)的高級(jí)管理人員，認(rèn)真研讀、學(xué)習(xí)該指引，這對(duì)理解美國(guó)執(zhí)法機(jī)構(gòu)的執(zhí)法流程，并據(jù)此打造企業(yè)自身的合規(guī)體系，樹(shù)立起符合美國(guó)監(jiān)管的合規(guī)意識(shí)，均大有裨益。

在建立企業(yè)合規(guī)制度時(shí)，一定要從企業(yè)自身情況和所處行業(yè)出發(fā)，有針對(duì)性地建立合規(guī)制度。根據(jù)《公司合規(guī)機(jī)制評(píng)估指引》，企業(yè)合規(guī)制度要覆蓋下列10個(gè)主要問(wèn)題：（1）企業(yè)是否存在潛在違法或不當(dāng)行為；如存在，對(duì)潛在違法或不當(dāng)行為的原因分析和防范的具體制度和措施的設(shè)置。（2）企業(yè)哪些屬于高級(jí)和中級(jí)管理人員，這些高、中級(jí)管理人員個(gè)體對(duì)于合規(guī)管理工作的態(tài)度、合規(guī)意識(shí)，以及在面臨合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和其他合規(guī)工作時(shí)的真實(shí)應(yīng)對(duì)反應(yīng)和實(shí)際行動(dòng)的狀況；其糾正不合規(guī)事項(xiàng)的主觀意志和決心為何種狀態(tài)；其面對(duì)合規(guī)檢查和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的態(tài)度。（3）企業(yè)有無(wú)設(shè)立合規(guī)部門；如有，合規(guī)部門的具體設(shè)置情況，包括是否具有獨(dú)立性，是否有必要的資源投入，以及合規(guī)人員本身的資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)是否與工作匹配。（4）企業(yè)合規(guī)政策安排和企業(yè)合規(guī)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行；合規(guī)政策和合規(guī)程序應(yīng)包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程，不僅僅是財(cái)務(wù)、內(nèi)控，還包括企業(yè)外部的人員和主體，如供應(yīng)商等。（5）企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度的建立和執(zhí)行；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，范圍要覆蓋企業(yè)的經(jīng)營(yíng)整體。（6）員工的合規(guī)培訓(xùn)、日常合規(guī)指導(dǎo)工作的規(guī)則和流程，合規(guī)政策的溝通傳達(dá)，合規(guī)新政策的宣導(dǎo)和講解。（7）企業(yè)匿名舉報(bào)制度的建立，企業(yè)應(yīng)對(duì)舉報(bào)的調(diào)查制度、流程和對(duì)被舉報(bào)人的申訴等權(quán)利的保護(hù)；對(duì)于舉報(bào)信息屬實(shí)人員的獎(jiǎng)勵(lì)制度和對(duì)被舉報(bào)人員的懲處措施。（8）合規(guī)政策和制度的持續(xù)改進(jìn)流程，合規(guī)制度本身的定期測(cè)試和審查流程，合規(guī)制度的執(zhí)行情況。（9）合規(guī)制度中對(duì)于企業(yè)第三方管理的制度。（10）企業(yè)進(jìn)行投資并購(gòu)、跨境交易的合規(guī)制度，如盡職調(diào)查、投后管控及損失補(bǔ)救等。

中國(guó)在美企業(yè)尤其要明白，美國(guó)的合規(guī)文化有其司法判例和公司治理等多方面的演變淵源，其合規(guī)制度絕不是只停留在紙面上，其合規(guī)要求也絕不是“形式主義”，而是必須要切實(shí)執(zhí)行。在美國(guó)，如果面對(duì)制度而不執(zhí)行，可能就不只是有“法”不依的問(wèn)題，而是會(huì)被監(jiān)管部門推導(dǎo)出另一個(gè)結(jié)論：企業(yè)是故意不執(zhí)行合規(guī)制度、規(guī)避合規(guī)管理，并據(jù)此被認(rèn)定為惡意不合規(guī)。

中國(guó)在美企業(yè)要認(rèn)清合規(guī)工作的缺失或不到位所可能發(fā)生的法律和經(jīng)濟(jì)后果。一般而言，可能會(huì)罰款、立案調(diào)查、暫停交易行為、市場(chǎng)禁入，嚴(yán)重者還會(huì)涉及刑事訴訟。雖然在一些場(chǎng)景下，可以進(jìn)行和解談判，但是市場(chǎng)信譽(yù)的喪失是無(wú)法補(bǔ)救的損失。所以中企在美務(wù)必要提高合規(guī)意識(shí)，提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，提高合規(guī)危機(jī)處置能力，而且要長(zhǎng)期且與時(shí)俱進(jìn)地更新企業(yè)合規(guī)管理體系，不斷提升企業(yè)的合規(guī)管理能力。