唐婷媛

（國網(wǎng)湖南省電力有限公司邵陽經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究所 湖南邵陽 422000）

1 工程預(yù)算與成本管控的目的和意義

施工圖預(yù)算是電力企業(yè)進(jìn)行成本控制與成本核算的依據(jù)，對(duì)施工組織和施工生產(chǎn)有著極為重要的作用和意義。電力企業(yè)為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，在施工圖預(yù)算的控制下，依據(jù)企業(yè)的相關(guān)施工定額，以建筑安裝單位工程為對(duì)象，根據(jù)施工圖紙，施工定額，施工及驗(yàn)收規(guī)范，編制的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件。它是企業(yè)的內(nèi)部文件，同時(shí)也是企業(yè)進(jìn)行勞動(dòng)調(diào)配，物資計(jì)劃供應(yīng)，控制成本開支，進(jìn)行成本分析經(jīng)濟(jì)核算的依據(jù)。企業(yè)只有合理利用各項(xiàng)資源，采取先進(jìn)技術(shù)和管理方法，將成本控制在施工圖預(yù)算價(jià)格之內(nèi)，才會(huì)獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益。

2 基本原則

為使編制的施工圖預(yù)算發(fā)揮應(yīng)有的作用，施工圖預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：

（1）施工圖預(yù)算中人材機(jī)的費(fèi)用，是構(gòu)成工程成本中直接費(fèi)用的主要內(nèi)容，對(duì)間接費(fèi)的開支也有著很大的影響。因此，嚴(yán)格執(zhí)行施工圖預(yù)算不僅能夠更合理有效控制施工中的各項(xiàng)消耗，節(jié)約成本開支，還可以為企業(yè)節(jié)約投資創(chuàng)造良好的條件。

（2）編制施工圖預(yù)算需從實(shí)際情況出發(fā)原則，根據(jù)便于使用、便于管理的原則。施工圖預(yù)算一律利用指定概預(yù)算軟件編制，分專業(yè)、按系統(tǒng)、分層、分段編制。發(fā)掘企業(yè)內(nèi)外部潛力，降低成本指標(biāo)。每個(gè)施工圖預(yù)算的項(xiàng)目應(yīng)齊全，分項(xiàng)部分應(yīng)在編制說明中注明。

（3）預(yù)算價(jià)格需具備適應(yīng)環(huán)境變化的能力，逐步實(shí)行統(tǒng)一材料庫、統(tǒng)一市場價(jià)、統(tǒng)一材料耗用量，形成公司統(tǒng)一的施工圖預(yù)算編制體系。

（4）施工圖預(yù)算管理是對(duì)初設(shè)概算管理的進(jìn)一步細(xì)化，通過施工圖預(yù)算及時(shí)發(fā)現(xiàn)和避免重大設(shè)計(jì)變更，更精準(zhǔn)實(shí)施施工隊(duì)伍招標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)質(zhì)量的管控。

3 具體案例分析

（1）現(xiàn)以某35kV變電站新建工程施工圖預(yù)算與結(jié)算作對(duì)比為例：

表1 某工程建筑部分及安裝部分代表性設(shè)備材料預(yù)算與結(jié)算的價(jià)格變化

從表1中可以發(fā)現(xiàn)某工程建筑部分及安裝部分代表性設(shè)備預(yù)算與結(jié)算的價(jià)格及數(shù)量變化引起的價(jià)差變化：建筑工程設(shè)備預(yù)算較結(jié)算減少0.04，萬元，下降率為0.57%，建筑工程材料結(jié)算較預(yù)算減少了1.14萬元，下降率為6.56%，建筑工程設(shè)備材料結(jié)算較預(yù)算變化較?。话惭b工程設(shè)備價(jià)格變化較大，設(shè)備中標(biāo)價(jià)較預(yù)算價(jià)減少導(dǎo)致設(shè)備總價(jià)格下降了63萬元，下降率為總設(shè)備的34.53%；安裝工程材料結(jié)算價(jià)預(yù)算減少了1.54萬元，下降率為8.27%，變化較小。

（2）某工程配套線路工程某35kV線路工程施工預(yù)算與結(jié)算作對(duì)比為例：

表2 某工程配套線路工程某35kV線路工程本體工程代表性設(shè)備材料預(yù)算與結(jié)算的價(jià)格變化

由表2得出線路預(yù)算與結(jié)算相差較小，其中基礎(chǔ)工程結(jié)算較預(yù)算減少了6.08萬元，下降率為7%；桿塔工程塔材價(jià)格減少減少6.72萬元，下降率為4.98%；接地工程材料價(jià)格減少減少0.02萬元，下降率為0.31%；架線工程減少2.03萬元，下降率為4.95%；附件安裝工程減少1.94萬元，下降率為6.07%；其它部分變化較小。

（3）2017年竣工工程某35kV變電站新建工程施工圖預(yù)算與結(jié)算對(duì)比：

表3 某工程建筑部分及安裝部分代表性設(shè)備材料預(yù)算與結(jié)算的價(jià)格變化

從表3中可以發(fā)現(xiàn)建筑部分及安裝部分代表性設(shè)備預(yù)算與結(jié)算的價(jià)格及數(shù)量變化引起的價(jià)差變化：建筑工程設(shè)備預(yù)算較結(jié)算減少2.07萬元，下降率為24.3%，建筑工程材料預(yù)算價(jià)為0.72萬元，結(jié)算價(jià)為0萬元，結(jié)算較預(yù)算減少了0.72萬元，下降率為100%；安裝工程設(shè)備價(jià)格變化較大，設(shè)備中標(biāo)價(jià)較預(yù)算價(jià)減少導(dǎo)致設(shè)備總價(jià)格下降了33.17萬元，下降率為總設(shè)備的12.46%；安裝工程材料結(jié)算價(jià)預(yù)算減少了3.26萬元，下降率為16.5%。

（4）某工程配套線路工程某35kV線路工程施工預(yù)算與結(jié)算作對(duì)比為例：

由表4得出線路預(yù)算與結(jié)算相差較小，其中基礎(chǔ)工程結(jié)算較預(yù)算減少了4.02萬元，下降率為5.59%；桿塔工程塔材價(jià)格減少減少0.31萬元，下降率為0.27%；接地工程材料價(jià)格減少減少0.5萬元，下降率為3.04%；架線工程減少0.41萬元，下降率為1.96%；附件安裝工程減少5.25萬元，下降率為28.09；其它部分變化較小。

表4 某工程配套線路工程某變35kV線路工程本體工程代表性設(shè)備材料預(yù)算與結(jié)算的價(jià)格變化

4 相關(guān)建議

由上具體案例可以看出，設(shè)備材料價(jià)格對(duì)施工預(yù)算的整體造價(jià)影響極大，要控制好成本價(jià)格，需把好施工圖預(yù)算這一關(guān)，以下提出幾點(diǎn)建議：

（1）隨時(shí)關(guān)注設(shè)備材料動(dòng)態(tài)價(jià)格信息以便及時(shí)掌握。根據(jù)公司發(fā)布價(jià)及地材價(jià)來確定設(shè)備材料價(jià)格，發(fā)布價(jià)沒有明確給出的，參照近期施工招標(biāo)價(jià)格，合理的編制施工圖預(yù)算，以便控制成本。

（2）確定材料用量，按施工材料做法量加合理操作損耗。人工工日按電網(wǎng)工程建設(shè)預(yù)算編制與計(jì)算規(guī)定確定，人工單價(jià)（或勞務(wù)承包單價(jià)）按合同確定或按公司現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（部分定額子目執(zhí)行公司統(tǒng)一調(diào)整價(jià)）。對(duì)于某些概算定額子目，編制施工圖預(yù)算時(shí)，要分析概算人工水平，找出不適當(dāng)套用的定額子目，使施工圖預(yù)算的人工工日水平符合工程實(shí)際。

（3）檢查和考核施工圖預(yù)算編制的正確程度，以便控制成本、開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，督促技術(shù)節(jié)約措施的貫徹執(zhí)行。在編制施工圖預(yù)算時(shí)嚴(yán)格把關(guān)設(shè)備工程量，時(shí)間變化也會(huì)引起設(shè)備材料價(jià)格的變動(dòng)，對(duì)施工工期的控制也是減小價(jià)格變化的關(guān)鍵因素。

5 結(jié)論

綜上所述，施工圖預(yù)算的編制對(duì)于項(xiàng)目成本管理是至關(guān)重要的，要考慮各種因素，科學(xué)編制并嚴(yán)格落實(shí)施工圖預(yù)算，真正發(fā)揮預(yù)算對(duì)項(xiàng)目成本的管理控制作用。