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        降稅費已是當務(wù)之急

        2018-11-07 01:33:14
        中國品牌 2018年11期
        關(guān)鍵詞:影響企業(yè)

        明確社保費由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收將改變當前“雙重征繳”體制的矛盾,提高征繳效率,降低征繳成本,擴大社保覆蓋面,長期看有助于縮小各地社保費率和繳費基數(shù)的差異,促進全國統(tǒng)籌的實現(xiàn)。然而,如果不同步調(diào)降費率,就將被動提升企業(yè)的經(jīng)營成本,減少個人的可支配收入,在當前的宏觀背景下負面影響會更加突出。

        首先,將規(guī)范社保繳費基數(shù)。社保繳費基數(shù)一般是本人上一年工資,包括工資、獎金、津貼、補貼等,并以上一年社會平均工資的3倍和60%為上下限。根據(jù)2018年《中國企業(yè)社保白皮書》,社保繳費基數(shù)完全合規(guī)的企業(yè)僅占27%,31.7%的企業(yè)按照最低標準繳費。參考城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的數(shù)據(jù),2017年實際繳費費率21.6%,低于28%的全國標準。

        按規(guī)定基數(shù)上繳社保費影響范圍大,會使參保企業(yè)整體的社保費成本提高14%。從社保白皮書來看,73%的企業(yè)都會受到影響。2017年企業(yè)繳納的社保費合計約5萬億,也就是說,繳費基數(shù)規(guī)范化會增加社保征繳收入約7000億,調(diào)整至工業(yè)企業(yè)口徑將拖累利潤總額下滑3%;個人的稅后工資降低1.3%。不過不同企業(yè)和員工受影響程度不同,以前人為的把繳費基數(shù)降得越低受這個政策的沖擊也就越大。

        梁 紅中金公司首席經(jīng)濟學家

        其次,社保覆蓋面可能擴大,意味著繳費范圍的擴大。2017年底參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的在職職工約2.9億,對比4.2億的城鎮(zhèn)就業(yè)人員,覆蓋率為69%。根據(jù)《勞動法》“用人單位和勞動者必須依法參加社會保險,繳納社會保險費”,由稅務(wù)部門征收社保費可能進一步提高覆蓋率。以浙江和廣東為例,社保費改為地稅全責征收后,參保職工人數(shù)加速增長。靜態(tài)測算覆蓋率每提高5個百分點,將增加社保征繳收入約4000億元,調(diào)整至工業(yè)企業(yè)口徑將拖累利潤總額下滑1.5%。分省份來看,中西部一些省份以及個體經(jīng)濟比較活躍的地區(qū)覆蓋率較低,可能受這次政策影響比較大,而廣東、浙江和廈門已經(jīng)由地稅全責征收,受影響較小。

        降低稅費或能降低從嚴征收對企業(yè)的影響。過去幾年征繳力度的提升抵消了降費給企業(yè)減負的影響,企業(yè)的實際社保負擔反而在上升。基本養(yǎng)老保險的實際費率從2014年的19%升至2017年的21.6%,其中2017年大幅上升2個百分點。強制性的社保繳存要求在某種程度上也可以看成是一種稅負,現(xiàn)在社保費改由稅務(wù)部門征收,就更是如此。根據(jù)世界銀行數(shù)據(jù),中國企業(yè)綜合稅率排名12/189,其中社保稅負排名2/189??紤]五險一金后,我國企業(yè)的用人成本是員工工資的1.4倍,個人的稅前收入是工資的58%(假設(shè)25%的稅率)。如此高的社保繳存比例再加上從嚴征收會增加了企業(yè)的負擔,不利于企業(yè)經(jīng)營和投資,降低了個人的可支配收入,不利于消費,企業(yè)還可能為了降低成本而減少雇員,在當前的宏觀背景下負面影響更加突出。劃轉(zhuǎn)國資充實社保為降稅費創(chuàng)造了空間。

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