畢永峰

摘要：后評價(jià)在投資項(xiàng)目管理過程中有著重要的地位和作用，其可以對信息進(jìn)行及時(shí)的反饋，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高投資項(xiàng)目的管理水平。本文介紹了企業(yè)投資項(xiàng)目后評價(jià)的原則、方法等，并提出了對策建議，以期為讀者提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；投資項(xiàng)目；后評價(jià)

企業(yè)投資項(xiàng)目后評價(jià)是指對已經(jīng)完成的項(xiàng)目的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響所做出的系統(tǒng)的客觀分析，通過對項(xiàng)目活動實(shí)踐的檢查總結(jié)，確定投資項(xiàng)目預(yù)期的目標(biāo)是否達(dá)到，項(xiàng)目是否合理有效，項(xiàng)目的主要效益指標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。項(xiàng)目后評價(jià)的目的是通過對信息進(jìn)行及時(shí)的反饋，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高投資項(xiàng)目的管理水平，同時(shí)也為受評項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)營中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，從而達(dá)到提高投資效益的目的。

1投資項(xiàng)目后評價(jià)的原則

1.1獨(dú)立性原則

投資項(xiàng)目后評價(jià)的獨(dú)立性原則指的是其不會受到任何人員的影響，如決策者、管理者、實(shí)施者等。為了更好地實(shí)現(xiàn)這一原則，應(yīng)該設(shè)置專門的評價(jià)機(jī)構(gòu)，并且配備專業(yè)的人員，嚴(yán)格完成后評價(jià)的工作，履行自身的相關(guān)責(zé)任。在評價(jià)機(jī)構(gòu)的建設(shè)過程中，不僅要保持相對的獨(dú)立性，而且還要使其便于運(yùn)作，將獨(dú)立性的原則始終貫穿于后評價(jià)的整個(gè)過程中，從最初的項(xiàng)目選擇到最后的信息反饋都要有獨(dú)立性的體現(xiàn)，這樣才能保證后評價(jià)的公正性，有效提高其可信度，真正發(fā)揮出后評價(jià)環(huán)節(jié)應(yīng)有的效用。

1.2科學(xué)性原則

投資項(xiàng)目后評價(jià)的科學(xué)性原則是指評價(jià)的方法和手段要科學(xué)，前后對比的口徑要一致，采用的數(shù)據(jù)要有可比性，設(shè)置的評價(jià)指標(biāo)體系要合理。在后評價(jià)的原則中，科學(xué)性原則占有重要的地位，要求在后評價(jià)過程中，采用科學(xué)的方法，對數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的分析，并且要有實(shí)事求是的態(tài)度，對數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的論證，從而對項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)做出準(zhǔn)確的評價(jià)。

1.3公正性原則

投資項(xiàng)目后評價(jià)的公正性原則是指評價(jià)結(jié)論要公正，既要指明現(xiàn)實(shí)存在的問題，也要客觀分析問題產(chǎn)生的歷史原因和時(shí)代的局限性；既要實(shí)事求是地總結(jié)成功的經(jīng)驗(yàn)，也要認(rèn)真負(fù)責(zé)地總結(jié)失敗的原因。公正性原則要求評價(jià)者有豐富的經(jīng)驗(yàn)，可以對相關(guān)資料進(jìn)行準(zhǔn)確的收集和整理，保障其真實(shí)可靠性，另外，在后評價(jià)過程中，必須要有項(xiàng)目執(zhí)行者以及管理者的參與，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資料收集的問題，保證資料的真實(shí)性。

2投資項(xiàng)目后評價(jià)的常用方法

2.1對比分析法

對比分析法是將投資項(xiàng)目已實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)指標(biāo)，與項(xiàng)目決策時(shí)所確定的相應(yīng)指標(biāo)進(jìn)行同口徑對比，找出差異、分析原因，得出結(jié)論和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。對比分析法通常是把兩個(gè)相互聯(lián)系的指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，從數(shù)量上展示和說明研究對象規(guī)模的大小，水平的高低，速度的快慢，以及各種關(guān)系是否協(xié)調(diào)。

2.2邏輯框架法

邏輯框架法是1970年由美國國際發(fā)展署提出的一種評價(jià)項(xiàng)目的方法，該方法首先將項(xiàng)目根據(jù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分解，通過分析分解后各因素之間的關(guān)系，對項(xiàng)目進(jìn)行綜合評價(jià)，邏輯框架法的核心是分析項(xiàng)目實(shí)施過程和運(yùn)營過程之間的因果關(guān)系，揭示項(xiàng)目綜合評價(jià)結(jié)果和相關(guān)因素之間的關(guān)系。邏輯框架法一般可用表來表示，其中一般把目標(biāo)及因果關(guān)系分為四個(gè)層次：第一層次為目標(biāo)層；第二層次是目的層；第三層次是產(chǎn)出層；第四層次是投入層。

2.3成功度法

成功度法是利用專家或?qū)＜医M的經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)項(xiàng)目各方面的執(zhí)行情況，通過預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)或目標(biāo)來評價(jià)項(xiàng)目的總體成功度。成功度的標(biāo)準(zhǔn)通常分為五個(gè)等級：即完全成功、基本成功、部分成功、不成功和失敗。利用成功度法進(jìn)行綜合評價(jià)時(shí)，首先根據(jù)項(xiàng)目的類型和特點(diǎn)設(shè)置成功度表，第一列列出項(xiàng)目評價(jià)的主要指標(biāo)，第二列寫出各個(gè)指標(biāo)與項(xiàng)目相關(guān)的程度，一般分為“重要”、“次重要”和“不重要”三類，第三列按照上述的五個(gè)等級進(jìn)行評價(jià)，然后在最下面一行對整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行綜合評價(jià)。

3投資項(xiàng)目后評價(jià)的對策建議

3.1評價(jià)中要明確評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。后評價(jià)人員應(yīng)明確判斷管理問題要有三個(gè)層次的標(biāo)準(zhǔn)：第一是“是否做錯(cuò)”，即合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)，是否符合國家和地方法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定、企業(yè)管理制度和規(guī)范以及項(xiàng)目批復(fù)確定的內(nèi)容；第二是“是否優(yōu)秀”，屬于改進(jìn)性標(biāo)準(zhǔn)，即與可研目標(biāo)對比，投資金額是否在控制之內(nèi)，成本控制如何，還可以與本企業(yè)、本行業(yè)同類項(xiàng)目的建設(shè)成本控制指標(biāo)及經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、管理情況等進(jìn)行比較；第三是“是否滿足企業(yè)要求”，包括是否滿足本企業(yè)或上級單位的期望、是否符合本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃定位、是否達(dá)到本項(xiàng)目的預(yù)期發(fā)展目標(biāo)等。因此，項(xiàng)目后評價(jià)中，后評價(jià)人員必須清楚知道每項(xiàng)工作正確的做法以及優(yōu)秀企業(yè)的做法。

3.2分析問題切忌浮在表面。評價(jià)人員分析問題原因時(shí)，切勿一步到位，應(yīng)逐步分析，挖出深層次原因。例如，某新產(chǎn)品生產(chǎn)線投資項(xiàng)目建成投產(chǎn)后經(jīng)濟(jì)效益未達(dá)到目標(biāo)。評價(jià)時(shí)第一步發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品產(chǎn)量未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；第二步分析產(chǎn)量未達(dá)到目標(biāo)是生產(chǎn)不出來還是銷售不出去？調(diào)查發(fā)現(xiàn)是因?yàn)殇N量始終未打開；第三步應(yīng)調(diào)查銷量未打開是哪方面原因，是銷售模式或渠道的問題，還是銷售激勵(lì)機(jī)制的問題，或是銷售隊(duì)伍問題，抑或是這些方面都存在問題。只有通過這樣嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)密的剝洋蔥式的分析問題，才能找到問題產(chǎn)生的根源，從而提出解決問題的對策建議。

3.3對比分析中應(yīng)增加對標(biāo)分析評價(jià)。常用的對標(biāo)分析有內(nèi)部對標(biāo)、競爭性對標(biāo)和行業(yè)對標(biāo)三種。內(nèi)部對標(biāo)就是大型集團(tuán)從若干規(guī)模相近、類型相同的投資項(xiàng)目中選取優(yōu)秀的項(xiàng)目與受評項(xiàng)目進(jìn)行對比，這種方法的優(yōu)點(diǎn)是信息容易獲取，但問題也很明顯，對標(biāo)范圍封閉，無法借鑒外面優(yōu)秀的經(jīng)驗(yàn)，且不容易發(fā)現(xiàn)同一個(gè)集團(tuán)的共性問題。競爭性對標(biāo)就是對標(biāo)對象為直接的競爭對手，兩者有著相似的產(chǎn)品和市場，與競爭對手對標(biāo)可以直接找到差距，得出的評價(jià)結(jié)論更具有使用價(jià)值，但是競爭對手的最佳案例標(biāo)桿信息很難得到。行業(yè)對標(biāo)就是與同行業(yè)平均或優(yōu)異水平進(jìn)行對標(biāo)分析，從而找到管理差距。行業(yè)對標(biāo)相比競爭性對標(biāo)更容易找到相關(guān)行業(yè)協(xié)會公布的標(biāo)桿數(shù)據(jù)，與內(nèi)部對標(biāo)相比結(jié)果相對更客觀，因此行業(yè)對標(biāo)更加具有實(shí)用性。

4結(jié)語

近年來，我國在后評價(jià)理論與方法方面進(jìn)行了卓有成效地探索與實(shí)踐，為開展后評價(jià)工作提供了理論與方法支持和實(shí)踐依據(jù)。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革尤其是投資體制改革的不斷深入與發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)對投資行為的約束日益強(qiáng)化，后評價(jià)工作迎來更大的發(fā)展前景，將對企業(yè)提高投資項(xiàng)目管理水平發(fā)揮重要的作用。

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