李丹

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)一體化，當(dāng)今的金融市場環(huán)境變化莫測，近幾年經(jīng)濟(jì)危機(jī)的出現(xiàn)更加頻繁。金融危機(jī)的產(chǎn)生原因主要是西方國家過度追求金融創(chuàng)新，而忽略了財務(wù)風(fēng)險管理的重要性。以建設(shè)銀行為例，對財務(wù)風(fēng)險管理存在問題的原因進(jìn)行分析，最后總結(jié)性地給出我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的對策建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理

中圖分類號：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2018.29.054

在全球金融危機(jī)還沒有完全褪去，而外資銀行和第三方支付企業(yè)的日益壯大，我國金融行業(yè)的競爭日益激烈，如何加強(qiáng)我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理體系的完善，在競爭激烈的社會中生存且發(fā)展，成為當(dāng)前我國商業(yè)銀行乃至整個金融界應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重要問題。

本文以建行為例展開分析。

1 中國建設(shè)銀行財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀及原因分析

1.1 資本質(zhì)量風(fēng)險分析

資產(chǎn)的質(zhì)量與不良貸款率以及撥備覆蓋率有直接的關(guān)系，這兩項指標(biāo)是評價資產(chǎn)質(zhì)量的關(guān)鍵。

從表1數(shù)據(jù)來看，2017年末的不良貸款率較2016年末下降了0.03%，不良貸款的比例波動程度有下降的趨勢；撥備覆蓋率也有變動且變動的趨勢不穩(wěn)定，2015年到2016年的變動幅度較小， 2016年到2017年的變動幅度較大。不良貸款率與資產(chǎn)的質(zhì)量以及貸款的總額成反比，撥備覆蓋率與兩者則成正比。

分析2017年不良貸款率偏高的主要原因是信用額度較差的企業(yè)，銀行沒有及時的發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致其借貸出去的錢不能按時收回，這一部分的資產(chǎn)質(zhì)量就下降成為質(zhì)量較差的資本。

1.2 流動性風(fēng)險分析

2017年12月31日，建行的負(fù)債總額約20.33萬億元， 2015年末到2016年末上升14.61%，2016年末到2017末上升了4.93%。這種現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因是由于客戶存款的增加導(dǎo)致負(fù)債總額的增加，兩者成正比關(guān)系。從產(chǎn)權(quán)比例分析，建行的產(chǎn)權(quán)比例高于國際標(biāo)準(zhǔn)。

1.3 盈利能力風(fēng)險分析

對建行近三年的盈利能力分析，其平均資產(chǎn)的回報率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、扣除非經(jīng)營性損益后的年化加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、凈利差以及凈收益率都是呈現(xiàn)出下降的趨勢，手續(xù)費及傭金凈收入對營業(yè)收入比率以及成本收入比呈現(xiàn)出倒“V”字的變動。

2016年到2017年大部分的盈利指標(biāo)是降低的，其收益率指標(biāo)的降低，說明這一部分資產(chǎn)的盈利能力降低。如果銀行不能及時制止這種下降趨勢的持續(xù)發(fā)展，則其面臨的盈利能力風(fēng)險會越來越大。

1.4 市場風(fēng)險分析

表4是對交易賬戶組合進(jìn)行風(fēng)險價值分析，主要是計量和監(jiān)控利率、匯率以及其他的市場價格變動而引起的潛在的損失。從表4看交易賬戶風(fēng)險價值在2016年到2017年平均值增加1000萬元人民幣；利率風(fēng)險則增加了61.54%；匯率風(fēng)險則下降了25%；商品風(fēng)險減少到800萬元。銀行的利率在最近有很大的變動，而銀行大部分的貸款是固定的利息，導(dǎo)致其利差縮小，進(jìn)而導(dǎo)致銀行面臨財務(wù)風(fēng)險。

2 商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險存在的原因分析

2.1 高負(fù)債經(jīng)營導(dǎo)致流動性不足

銀行負(fù)債的提高可平衡其盈利性與流動性兩者之間的矛盾，但負(fù)債的增加是由外部環(huán)境決定，負(fù)債的增加不能保證提高資金的流動性。銀行可能會為了增加資金的流動性把成本較高的負(fù)債投入到于到期收益較好的投資或者信貸方面，但當(dāng)下一輪債務(wù)到期時，銀行就會被迫面臨流動性風(fēng)險及信貸風(fēng)險。因此，信貸增加不僅沒有增加資產(chǎn)的流動性，反而加重了風(fēng)險發(fā)生的可能。此外，那些被企業(yè)長期使用的貸款以及被政府用作回報率低的基礎(chǔ)設(shè)施，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較差，流動性弱。

2.2 控制體系的不健全導(dǎo)致效率不足

內(nèi)部控制系統(tǒng)主要包括：會計、資金和信貸業(yè)務(wù)。近些年，大部分銀行在內(nèi)部控制方面取得了進(jìn)步，但仍存在不足。其制度在靈活性方面仍有欠缺，內(nèi)部控制制度分散。財務(wù)部門只為了做賬，信貸部門只為增加規(guī)模，計劃部門分配任務(wù)僅考慮市場。各部門目標(biāo)的不統(tǒng)一，導(dǎo)致資金的使用效率低且安全性不足。

2.3 貸款管理不嚴(yán)格導(dǎo)致不良貸款率增加

商業(yè)銀行在經(jīng)營中的利息虛收、資產(chǎn)抵債以及投資實業(yè)，這引起了非資產(chǎn)類信貸的損失。這些不良貸款是以潛伏的形式存在，短期內(nèi)不會對銀行造成不好的影響。在報表中并未體現(xiàn)出來，當(dāng)銀行的發(fā)展呈現(xiàn)出不穩(wěn)定的形式才得以體現(xiàn)。如果銀行對資產(chǎn)質(zhì)量管理不嚴(yán)格可能形成次貸危機(jī)，從而擴(kuò)大銀行風(fēng)險變?yōu)樯鐣L(fēng)險，阻礙社會的健康發(fā)展。

2.4 未建立有效的風(fēng)險預(yù)警體系

我國商業(yè)銀行的風(fēng)險評價表面上重視定量分析，實際以定性為主，這是導(dǎo)致風(fēng)險評價的有效性不足。金融監(jiān)管部門提出的措施其中之一就是采取類似于無極貸款分類的一些固定計提撥備的方法。風(fēng)險披露制度雖已經(jīng)算比較成熟，但是在監(jiān)管和披露的內(nèi)容上也還存在較多的問題。銀行為了展示出銀行的“良好狀況”，有的工作人員會制造出虛假的材料或者做出違規(guī)的事情，這是由于銀行法沒有形成完整的體系。

3 加強(qiáng)我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的建議

3.1 加強(qiáng)流動性管理

商業(yè)銀行應(yīng)該提高流動性預(yù)測的能力，將其投入經(jīng)營的資產(chǎn)與負(fù)債進(jìn)行合理的優(yōu)化與配置，部分變現(xiàn)能力低的資產(chǎn)比重降低，在降低現(xiàn)金資產(chǎn)比重的同時保證商業(yè)銀行充足的流動性需求。商業(yè)銀行應(yīng)建立合理的多層資金流動儲備，以此應(yīng)對突發(fā)的情況。銀行在經(jīng)營過程中注重資金的質(zhì)量，優(yōu)質(zhì)的資金可增強(qiáng)整體資本的流動性，也可通過增加自身的負(fù)債能力降低流動性風(fēng)險。商業(yè)銀行也可以通過加強(qiáng)金融創(chuàng)新，一次提高優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)比重。在中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新，增強(qiáng)銀行整體資本的流動性；在負(fù)債業(yè)務(wù)創(chuàng)新，主動增加負(fù)債能力，從而降低資本流動性的風(fēng)險。

3.2 建立和完善內(nèi)控制度

商業(yè)銀行應(yīng)明確各個人員的具體職責(zé)，并且應(yīng)當(dāng)把相應(yīng)的職責(zé)與其相應(yīng)的職權(quán)對應(yīng)起來，防止各個部門相互推脫責(zé)任以提高內(nèi)部控制的效率。同時，銀行應(yīng)注意各個部門的權(quán)利均衡，并且完善自身的監(jiān)督系統(tǒng)，使各部門既能相互監(jiān)督又能相互合作。為了防范財務(wù)風(fēng)險，商業(yè)銀行需結(jié)合自身的經(jīng)營狀況及管理模式，建立一個執(zhí)行、監(jiān)督以及管理相交叉制約的風(fēng)險管理模式。

3.3 加強(qiáng)貸款管理

對貸款的全流程管理應(yīng)根據(jù)制衡的原則，對貸款的發(fā)放要加強(qiáng)管理，嚴(yán)格審核，對貸款的使用要進(jìn)行監(jiān)控，避免使用在其他地方。并且銀行應(yīng)強(qiáng)化貸款風(fēng)險控制以及風(fēng)險的預(yù)警，對取得貸款的賬戶要實時監(jiān)管。銀行的信用評價體系要完善優(yōu)化，防止銀行資金被套牢。

3.4 建立風(fēng)險預(yù)警體系

我國商業(yè)銀行選擇風(fēng)險的預(yù)警方法與模型時，要對風(fēng)險的特征以及情況進(jìn)行描述，掌握導(dǎo)致其形成的因素，以便于辨別風(fēng)險以及做出評估。我國商業(yè)銀行也可以通過積極地引用學(xué)習(xí)和借鑒國外銀行一些現(xiàn)代化的先進(jìn)的管理經(jīng)驗和技術(shù)，如：財務(wù)組織流程、財務(wù)數(shù)據(jù)庫以及財務(wù)信息系統(tǒng)，建立一套適合我國商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控和評價預(yù)警體系，能夠有效并持續(xù)地進(jìn)行監(jiān)控和評估，從而達(dá)到能夠為財務(wù)風(fēng)險管理提供決策的作用。

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