曾思鴻

摘要：本文主要闡述了國有貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營過程中存在的經(jīng)營風險點、風險識別、風險產(chǎn)生原因，并提出了相應的防控措施。

關鍵詞：貿(mào)易企業(yè)；經(jīng)營風險；防控；措施

當前貿(mào)易的發(fā)展趨勢由傳統(tǒng)的、相對簡單的物資流通向貿(mào)易融資、融資性貿(mào)易等多種方向演變，從而衍生出復雜的交易環(huán)節(jié)、種類繁多的交易工具，致使貿(mào)易業(yè)務具有較為隱蔽的風險表現(xiàn)形式。而國企在經(jīng)營貿(mào)易業(yè)務中，存在著信譽、資金等民營企業(yè)不可比擬的巨大優(yōu)勢，尤其是在銀行支持力度方面，基于對國企的信任，銀行對國企的授信額度大、保證金比例低，為國企從事貿(mào)易尤其是大宗商品貿(mào)易業(yè)務，提供了有力的支持。但隨著國家對貿(mào)易融資管控日益嚴格，我國貿(mào)易業(yè)務難度進一步加大，需要承擔的風險也越來越高。本文結(jié)合自身業(yè)務管理情況，就國企經(jīng)營貿(mào)易環(huán)節(jié)中，存在的信用風險、價格風險、貨權(quán)風險、司法裁定與執(zhí)行風險進行分析、識別，提出如何防范，避免國有資產(chǎn)流失。

一、風險點與風險識別

在貿(mào)易業(yè)務的實際操作中，一般要經(jīng)過項目前期調(diào)研、項目立項、合同簽訂、貨物交接、支付結(jié)算這樣一個基本流程。貿(mào)易過程中，一旦客戶違反約定、業(yè)務人員違規(guī)操作或業(yè)務管理內(nèi)部控制不到位，都將給企業(yè)造成重大資產(chǎn)損失。主要風險點、表現(xiàn)形式及風險識別方法：（見表1）

二、風險形成原因

（一）風險防控意識不到位

雖然有的國企在項目立項管理上已經(jīng)引起重視，但風險管理實務工作中，仍然執(zhí)行不到位。例如：項目立前沒有對上下游企業(yè)做盡職調(diào)查或盡職調(diào)查報告不能反映被調(diào)查的企業(yè)的資質(zhì)情況、生產(chǎn)能力、質(zhì)量保證能力和資金狀況的情況，應付了事；有的業(yè)務鏈條不清晰，業(yè)務人員對業(yè)務模式的風險點不認真識別，隨隨便便；有的甚至置公司利益于不顧，收益明顯不能覆蓋資金成本也提交上會討論，立項會上部分人員“一團和氣”，憑人情關系投同意立項票。在業(yè)務開展過程中，不及時對企業(yè)應收賬款賬齡結(jié)構(gòu)及賬款質(zhì)量進行分析，盲目賒銷放賬；有的業(yè)務已經(jīng)產(chǎn)生糾紛，明知逾期應收賬款存在回款風險，不及時采取訴訟維權(quán)，貽誤時機；有的業(yè)務在交易過程中形成的書面憑據(jù)，沒有從法律角度的考慮和設計，導致證據(jù)不足而不能得到法律的保護。

（二）經(jīng)營風險管理知識和技能不足，導致履職能力不強

目前國企經(jīng)營貿(mào)易一般采取自營模式和代理采購模式。當采取自營模式時，若上下游一方或雙方均為貿(mào)易商，當沒有嚴格審查上下游企業(yè)資信狀況，不了解合作伙伴近兩年生產(chǎn)、經(jīng)營、財務狀況及近期發(fā)展變化情況，風險把控不好造成貨、款兩頭失控。另外不同的貿(mào)易品種其營銷風控的重點是不一樣的，要區(qū)別對待，例如煤炭貿(mào)易與一般商貿(mào)存在顯著區(qū)別：第一，煤炭貿(mào)易是大宗散裝交易，對資金的需求量大，特別是在市場需求放緩、貨款回籠緩慢的情況下，煤炭貿(mào)易隱含著較大的資金風險；第二，因煤炭質(zhì)量受運輸、倉儲、季節(jié)、氣候的影響，容易使交易雙方產(chǎn)生質(zhì)量異議，引發(fā)結(jié)算價格下跌風險；第三，煤炭貿(mào)易從礦井和用戶的中間環(huán)節(jié)多，從礦井到用戶，一般需要經(jīng)過公路運輸、鐵路運輸甚至水路運輸，戰(zhàn)線較長，形成虧噸風險；第四，鐵路運輸緊張，運力有時難以保證，有時導致無法按時交貨，存在運輸風險。

（三）制度不健全、內(nèi)部控制存在缺陷

有的貿(mào)易企業(yè)沒有健全內(nèi)部管理制度，導致內(nèi)部基礎管理不夠牢固，弱化了對企業(yè)內(nèi)部各部門職責職能的具體管理與約束，增加了管理風險的發(fā)生。有的貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營中的重大決策不堅持集體決定的原則，個人認知出現(xiàn)偏差時進而引起決策失誤的風險。如沒有建立應收賬款管理辦法，造成內(nèi)部責任劃分不清，導致應收賬款缺少及時有效的跟進管理。物流、信息流、資金流出現(xiàn)脫節(jié)，有些貿(mào)易企業(yè)出于規(guī)避稅收的錯誤指導思想，往往對出庫銷售（所謂出庫銷售，指產(chǎn)品已經(jīng)交付到客戶手中而形成債權(quán)，但尚為開具銷售發(fā)票）不作會計處理，從而人為推遲了納稅義務的發(fā)生時間，導致這部分債權(quán)在財務賬面不能及時反映，掩蓋了應收賬款的真實情況，給應收賬款的監(jiān)督制造了人為的管理盲點。

三、思路與措施

（一）思路

風險總是存在的，經(jīng)過風險識別和分析，以風險的可能性、風險的損失度作為考量指標進行綜合評判，對于低風險實行一般風險管理；中度風險實行重點風險管控；高度風險實行特別風險管理。建立一套有效的防范經(jīng)營風險的體系，不是一個人或哪幾個人的事情，而是要企業(yè)形成全員、全面、全過程的整體風控意識，要將依法經(jīng)營、規(guī)范管理的價值觀納入企業(yè)文化體系，并將風控管理納入企業(yè)常態(tài)管理體系中。

（二）措施

1.全體員工樹立強烈的控制風險意識

（1）從思想上強化風險防范意識，組織業(yè)務人員認真學習《合同法》、《公司法》等相關業(yè)務知識和法律知識，減少開展貿(mào)易過程中的盲點和漏洞。（2）加強客戶情況調(diào)查、設立風險管理機構(gòu)并履行職責、建立責任追究制度，實行終身負責制。

2.建立和完善風險管控體系

（1）項目立項時提交的材料，要從完備性、符合性入手并以作業(yè)文件的形式進行規(guī)范，進一步細化審核內(nèi)容，落實管理部門責任，提高項目立項的質(zhì)量，把好準入關，避免決策風險。（2）對于初次合作或?qū)嵙σ话愕南掠喂?，要求每筆業(yè)務都有實力的單位為其提供擔保，努力減輕風險。（3）梳理己發(fā)生的業(yè)務，要針對每一個業(yè)務鏈條，根據(jù)合同履行情況，按照管理分工的職責分別對貿(mào)易品種的質(zhì)量情況、計量數(shù)量、異議情況、應收賬款的回款等各個環(huán)節(jié)存在的風險進行分析和評價，重點做好合同履行控制、預付款控制、貨權(quán)控制、庫存?zhèn)}儲控制、票據(jù)與結(jié)算控制。

3.抓好應收賬款的專項管理

（1）應收款項實行“預防為主、動態(tài)監(jiān)管、責任到人”的管理原則。在內(nèi)部建立起“權(quán)責明確、行動有效、相互監(jiān)控、協(xié)同管理”的應收款項管理體制。（2）賒銷業(yè)務發(fā)生以后，企業(yè)不可以坐等賬期結(jié)束時收款，而有必要對應收賬款的運行過程進行跟蹤。（3）將那些掛賬金額較大、信用品質(zhì)較差的欠款客戶作為重點考察對象，一旦發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)財務周轉(zhuǎn)方面的問題，則及時采取應對措施，以防患于未然。（4）日常業(yè)務經(jīng)營活動一旦出現(xiàn)超過合同約定期限未付清款項的情形即形成逾期應收款項，應立即啟動催收程序，同時，通過多種形式，多方渠道深入了解客戶經(jīng)營、財務、債務狀況，并形成報告上報公司班子會?？傊?，貿(mào)易企業(yè)貨物交易，其回款才是硬道理，保證公司的各項收益應收盡收確保資金利潤率、銷售利潤率。

4.不斷完善績效考評方案

（1）落實好清欠的激勵機制，充分運用物質(zhì)的、精神的、行政的手段調(diào)動企業(yè)各級人員的工作熱情和工作積極性，應收賬款的有效、及時回收，很大程度上取決于相關人員的工作熱情。（2）不斷完善績效考核方案，將業(yè)務風險的控制效果與業(yè)務人員的薪酬、晉級等方面掛鉤，從而加強與促進風控管理；年末公司對各部門、各項目的銷售回款率、應收賬款逾期率、應收賬款余額等情況進行綜合考評，考評結(jié)果作為部門年度效益核算以及評優(yōu)評先的重要依據(jù)之一。

5.適時做好案例分析

（1）借鑒公司內(nèi)外貿(mào)易業(yè)務，有針對性地選擇己產(chǎn)生糾紛、可能產(chǎn)生糾紛和業(yè)務開展順暢且營運效果好的三類業(yè)務分別進行案例分析，讓員工在特定的情形下進行分析，使員工、管理層更為直觀地掌握并鞏固貿(mào)易實務知識，有利于提高員工的風險識別、風險分析、風險評價及風險處置能力。（2）做好案例分類，根據(jù)購銷模式、貿(mào)易品種、結(jié)算支付方式的不同，就出現(xiàn)風險點、風險表現(xiàn)形式、風險形成的原因等方面加以歸類，制定相應的應對措施。（3）風險事件要形成專題報告，認真總結(jié)經(jīng)驗教訓，杜絕類似風險事件再次發(fā)生，同時，啟動問責程序，對相關責任人進行問責。

四、結(jié)束語

貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營過程中的風險是客觀存在和不可避免的，也沒有任何一個通用的模型能解決所有的問題，只有在經(jīng)營過程從項目立項源頭開始到合同履行完畢，每一道程序做得足夠的細致和深入，并不斷總結(jié)經(jīng)驗與教訓，才能找到適合自身企業(yè)實際需要的風控工作模式，尤其在市場行情預測、貿(mào)易對象選擇、項目評估決策、項目執(zhí)行環(huán)節(jié)控制、資金結(jié)算等方面進一步加強精細化管理，努力規(guī)避經(jīng)營風險。

參考文獻：

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