昆侖銀行大慶分行 張雪莉

就2008年爆發(fā)的全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)來說，其危害的嚴(yán)重性遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過1929年資本主義國家爆發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，在這次經(jīng)濟(jì)危機(jī)中，不管是發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，都難逃厄運(yùn)。社會經(jīng)濟(jì)中的各行各業(yè)都受到重創(chuàng)，在這次經(jīng)濟(jì)危機(jī)中，中小企業(yè)受到的沖擊尤為嚴(yán)重，即便僥幸生存下來的企業(yè)，其未來的發(fā)展也面臨著重重困境。對于我國來說，中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分，本文從財(cái)務(wù)管理的角度上入手，分析這次經(jīng)濟(jì)危機(jī)對中小企業(yè)帶來的影響。

1 經(jīng)濟(jì)危機(jī)對中小企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的影響

1.1 經(jīng)濟(jì)危機(jī)對中小企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的影響

對于中小企業(yè)的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式來說，主要有以下幾點(diǎn)較為突出的表現(xiàn)。

首先，財(cái)務(wù)決策高度集中。對于傳統(tǒng)的中小企業(yè)管理工作來說，其對企業(yè)的決策控制權(quán)大多集中在少數(shù)的管理層人員手中，財(cái)務(wù)工作常常是一家獨(dú)大的決策風(fēng)格，這種現(xiàn)象在中小企業(yè)當(dāng)中，也十分普遍，在資金的支付和投融資的計(jì)劃上，甚至包括企業(yè)日常的財(cái)務(wù)活動收支情況，都必須要由企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)來審批，財(cái)務(wù)管理決策往往只依靠一家之言來決定。

其次，在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，其在責(zé)任細(xì)分上的程度并不高，而中小企業(yè)的管理責(zé)任細(xì)分則多表現(xiàn)在部門與部門之間、個(gè)人與個(gè)人之間，為了達(dá)成共同的目標(biāo)而產(chǎn)生的協(xié)作。在這樣的管理過程中，就會出現(xiàn)管理責(zé)任細(xì)分不夠精準(zhǔn)，就很容易導(dǎo)致一個(gè)項(xiàng)目在成立到具體的實(shí)施中難以有明確的責(zé)任劃分作為工作落實(shí)的基本保障。

再次，在中小企業(yè)的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)活動的非正式化表現(xiàn)尤為突出。企業(yè)依靠規(guī)范的流程來阻止管理員工的工作，能夠?yàn)槠涮峁└诱交墓ぷ髁鞒?。但是，在中小企業(yè)中還沒有形成一套完善的財(cái)務(wù)管理程序，在實(shí)際工作中采用程序化還是非程序化的流程都還沒有準(zhǔn)確的標(biāo)準(zhǔn)，就難免導(dǎo)致在實(shí)施中存有不足。

最后，財(cái)務(wù)工作的公開性和透明性都比較低，其在實(shí)際工作中的表現(xiàn)為財(cái)務(wù)信息提供給管理者之后，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和其他信息系統(tǒng)在企業(yè)中沒有辦法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)共享，對外來說，企業(yè)由于擔(dān)心財(cái)務(wù)信息泄露，所以對財(cái)務(wù)信息采用封閉式的管理，這就導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)信息紕漏對象和范圍都比較有局限性。

1.2 經(jīng)濟(jì)危機(jī)對中小企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式影響的優(yōu)化

首先，中小企業(yè)要保證適度放權(quán)。管理決策的過于集中是中小企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作中的一個(gè)重要的問題，所以，想要得到更好的發(fā)展，企業(yè)首先要做的就是讓基層財(cái)務(wù)人員同樣具備財(cái)務(wù)決策的權(quán)力，按照財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，一些部門中的負(fù)責(zé)人可以根據(jù)有效的信息展開高效決策，對市場中的信息變化作出靈敏的反應(yīng)，從而把握機(jī)遇，提升企業(yè)競爭力。

其次，企業(yè)可以采用程序化和非程序化共同管理的方式，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理權(quán)利適當(dāng)下移的形勢下，必須制定一套規(guī)范的決策程序和方法，并要在以往工作管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上開展這項(xiàng)工作，從而提高財(cái)務(wù)管理工作的效率。同時(shí)，在這樣的管理中，基層的財(cái)務(wù)人員還要同高層管理人員之間保持有效的溝通，并針對一些問題展開更高效的決策。

再次，可以構(gòu)建一個(gè)虛擬的財(cái)務(wù)組織。對于中小企業(yè)的資源來說，其自身具有很大的局限性，其就可以通過網(wǎng)絡(luò)信息平臺來尋找合作伙伴，這樣就能通過彼此之間在資源與核心競爭力上的組合，提高共同完成一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的效率，在這樣的資源優(yōu)化方式上，彼此之間能夠在項(xiàng)目結(jié)束后就終止合作關(guān)系，下一個(gè)項(xiàng)目開始時(shí)，還可以同樣尋找優(yōu)質(zhì)的資源合作。

最后，中小企業(yè)還可以開展財(cái)務(wù)管理活動外包，這樣就能將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加優(yōu)化，降低管理成本的同時(shí)，簡化了企業(yè)自身的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，同銀行之間的合作，能夠讓企業(yè)在信息上更加透明，二者之間的利益趨向穩(wěn)定，在一定程度上，緩解了中小企業(yè)融資困難的問題。

2 經(jīng)濟(jì)危機(jī)對中小企業(yè)融資的影響

2.1 經(jīng)濟(jì)危機(jī)對中小企業(yè)融資帶來的影響

中小企業(yè)的融資一直都是阻礙其生存發(fā)展的重要問題，就目前的企業(yè)發(fā)展來說，受到股票及債券等多重硬性規(guī)定的影響，企業(yè)很難達(dá)成有效的融資，所以大部分的融資活動還以其自身的利益積累為主。在外部融資中也過度依賴債務(wù)，尤其是銀行債務(wù)。大多數(shù)中小企業(yè)在規(guī)模上都比較小，所以其在內(nèi)部控制上也不是很嚴(yán)格，缺少一定的透明度，這就會加大企業(yè)的運(yùn)行和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而其抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng)，所以，很難受到銀行的信任，進(jìn)而在銀行中的貸款也無法滿足自身需求。

面對企業(yè)的融資，中小企業(yè)也不能忽視大意，在融資方式和自身能力提升中，要保證兩者兼得，不能為了盲目的融資而忽視自身的能力，也不要為了獲取短時(shí)期的資金流動而盲目地進(jìn)行大量融資，銀行貸款雖然能夠在短時(shí)間內(nèi)提高企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)能力，但是大量的銀行貸款壓在根本沒有實(shí)際需求的中小企業(yè)身上，很容易給企業(yè)的發(fā)展帶來隱患。短暫的資金輕松之后，就會產(chǎn)生很長一段時(shí)間的負(fù)債過高，嚴(yán)重影響中小企業(yè)的良性可持續(xù)發(fā)展。所以在企業(yè)的融資中，想要滿足自身發(fā)展需要和未來戰(zhàn)略目標(biāo)就要制定合理的計(jì)劃，提升總體競爭力。

2.2 中小企業(yè)面對經(jīng)濟(jì)危機(jī)背景下的融資優(yōu)化措施

首先，在經(jīng)濟(jì)危機(jī)背景下，經(jīng)濟(jì)市場整體表現(xiàn)出低迷狀態(tài)，銷售額下降且貸款收不回來，原材料和勞動力的成本都在上升，這就導(dǎo)致中小企業(yè)的資金出現(xiàn)嚴(yán)重緊張，甚至很多企業(yè)資金鏈斷裂，不得已破產(chǎn)。但是面對經(jīng)濟(jì)危機(jī)，我國出臺了一系列的政策，包括降息、減稅等，因?yàn)橹行∑髽I(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)中的一個(gè)重要的組成部分，我國政府還有針對性地推出一系列的優(yōu)惠政策，如央行對中小企業(yè)提供資金支持，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)也對中小企業(yè)貸款提供擔(dān)保，這樣的政策使得中小企業(yè)獲得了大量的信貸投入。

其次，中小企業(yè)在面對經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)，不僅要依靠國家政策的扶持，同時(shí)還要不斷優(yōu)化自身。一方面，企業(yè)要進(jìn)行自律，加強(qiáng)自身信用。中小企業(yè)需要健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，避免在結(jié)算時(shí)使用現(xiàn)金，主動向金融機(jī)構(gòu)透露真皮的財(cái)務(wù)信息，樹立良好企業(yè)形象，為以后的商業(yè)信貸打下良好的基礎(chǔ)；另一方面，企業(yè)要拓展自身的投融資渠道，嘗試新的籌資方式，比如：股份制改造、典當(dāng)、集合債券發(fā)行等，這樣中小企業(yè)就能保證自身融資行為的良性發(fā)展。

最后，企業(yè)的融資活動，要保證決策的理智和科學(xué)性，不要帶著盲目和滿足眼前需求的心理而沒有計(jì)劃的融資。中小企業(yè)本身在經(jīng)營規(guī)模上就比較小，所以加強(qiáng)內(nèi)部控制是其保證未來發(fā)展的必要因素，不要過度依賴任何一種融資方式，這樣能有效降低融資風(fēng)險(xiǎn)和合理性。中小企業(yè)對融資工作的正確認(rèn)識和重視必不可少，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層要給予充分的重視，建立科學(xué)的決策機(jī)制，避免工作中的粗心大意而影響整體方向。

3 經(jīng)濟(jì)危機(jī)對中小企業(yè)投資的影響

3.1 經(jīng)濟(jì)危機(jī)對中小企業(yè)投資的影響

對于中小企業(yè)的來說，其在規(guī)模上一般比較小，所以投資工作中，追逐短時(shí)期的利益實(shí)現(xiàn)，并希望可以盡快達(dá)成資金回籠，這樣方便企業(yè)償還債務(wù)，熱門項(xiàng)目和短時(shí)期達(dá)成利益的項(xiàng)目成為中小企業(yè)的目標(biāo)，雖然這樣的利益追求能夠讓企業(yè)在很短的時(shí)間內(nèi)產(chǎn)生利潤，但是對于企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展來說，十分不利，缺少企業(yè)未來發(fā)展的方向規(guī)劃。這就導(dǎo)致中小企業(yè)在投資中，表現(xiàn)的比較盲目和追風(fēng)，缺少對項(xiàng)目投資可行性的有效分析。隨著市場競爭的不斷加劇，中小企業(yè)認(rèn)識到技術(shù)更新、產(chǎn)品更新和技術(shù)升級的重要性，但是由于其在財(cái)務(wù)管理工作中的不足和優(yōu)秀人才上的缺失，導(dǎo)致其在投資論證和市場分析工作中經(jīng)常出現(xiàn)問題和失誤。

在經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)中，雖然數(shù)據(jù)顯示經(jīng)濟(jì)市場出現(xiàn)回暖，但是，市場的局勢仍然不夠明朗。中小企業(yè)即便資金充足，也不敢有所活動，在投資行為上出現(xiàn)很大局限。盲目投資固然是企業(yè)投資中的缺失，但是，固守自封的懼怕投資同樣會給企業(yè)的發(fā)展帶來不利影響。所以，有充足資金的中小企業(yè)，即便在經(jīng)濟(jì)危機(jī)階段，也要看準(zhǔn)市場經(jīng)濟(jì)形式，準(zhǔn)確投資，占領(lǐng)市場份額。另外中小企業(yè)在進(jìn)行投資中，需要在國家宏觀政策的指導(dǎo)下，對項(xiàng)目投資可行性進(jìn)行準(zhǔn)確分析，從而降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 經(jīng)濟(jì)危機(jī)下中小企業(yè)投資活動的優(yōu)化措施

面對經(jīng)濟(jì)危機(jī)社會經(jīng)濟(jì)背景，中小企業(yè)想要更好的生存，就需要提升自身的核心競爭力。企業(yè)的核心競爭力在很大程度上代表了其在行業(yè)領(lǐng)域中的地位，是企業(yè)超額利潤獲取的來源。核心競爭力的培養(yǎng)需要企業(yè)從研發(fā)到生產(chǎn)再到營銷都具有優(yōu)勢，并且在產(chǎn)品創(chuàng)新的過程中將產(chǎn)品更好的推向市場。中小企業(yè)同樣具有自身的優(yōu)勢，其在經(jīng)營機(jī)制上比較靈活，生產(chǎn)成本較低且產(chǎn)品轉(zhuǎn)型快，決策更加高效。但是，其產(chǎn)品大多數(shù)都是生產(chǎn)成本較低、附加值較低的產(chǎn)品，規(guī)模同樣較小，所以在很大程度上缺少政府部門的關(guān)注，受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響也就比較大。所以，針對這樣的問題，中小企業(yè)同樣要建立明確的發(fā)展規(guī)劃，建立適合自己的戰(zhàn)略目標(biāo)。在經(jīng)營管理過程中，不斷審視自身企業(yè)中的利弊，將缺少競爭力和優(yōu)勢的產(chǎn)品進(jìn)行合理的舍棄，對自身的資源進(jìn)行有效的整合，從而有更多的精力放在產(chǎn)品的創(chuàng)新和技術(shù)開發(fā)上，打造核心產(chǎn)品，建立自主知識產(chǎn)權(quán)。創(chuàng)建品牌，在加強(qiáng)產(chǎn)品附加值的同時(shí)，提高企業(yè)競爭能力。

4 結(jié)語

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)要具有面對經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和挑戰(zhàn)的能力，優(yōu)化自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高核心競爭力，讓中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作成為其經(jīng)營發(fā)展中的積極促進(jìn)部分，成為中小企業(yè)的優(yōu)勢，加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息的公開透明，優(yōu)化其自身的投融資行為，在長遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃下，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的更好發(fā)展。

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