◎文/屈曉婷 藍媛媛

隨著“一帶一路”倡議的推進，我國越來越多企業(yè)加快了“走出去”的步伐，這對新時代企業(yè)質量管理提出了新要求。習近平總書記在2017年中央經濟工作會議上提出，應樹立質量第一的強烈意識，下最大氣力抓全面提高質量。黨的十九大報告也多次強調了質量的重要性，對質量的重視程度提高到了前所未有的高度。為規(guī)范我國企業(yè)行為，政府的相關部門不斷出臺、完善各類法規(guī)、標準。為更加直接地推動我國企業(yè)落實合規(guī)管理，國資委先后印發(fā)了《關于全面推進法治央企建設的意見》(國資發(fā)法規(guī)[2015]166號)和《關于在部分中央企業(yè)開展合規(guī)管理體系建設試點工作的通知》(國資廳發(fā)法規(guī)[2016]23號)等文件。2018年8月1日，GB/T35770-2017《合規(guī)管理體系指南》生效實施，這為我國企業(yè)合規(guī)經營管理提供了指導性依據。

在外部監(jiān)管力度的不斷加強下，企業(yè)合規(guī)文化建設取得了一定的成就，但合規(guī)文化建設效果還不夠顯著。究其根本，企業(yè)雖然在形式上有了合規(guī)管理的提法，但在合規(guī)管理制度化和體系化建設方面還有待于進一步深化和完善，還沒有形成員工共同的文化認同。還有些企業(yè)將合規(guī)管理視為企業(yè)負擔，合規(guī)行為、合規(guī)制度主要用于應對檢查，企業(yè)內部合規(guī)意識淡薄，未真正形成合規(guī)文化。如何在企業(yè)內部培養(yǎng)、建設合規(guī)文化，將合規(guī)意識有效融入企業(yè)經營發(fā)展過程已成為企業(yè)管理亟待解決的問題。在對已有文獻進行研究后發(fā)現，相關合規(guī)文化建設研究并未將質量管理視作合規(guī)文化形成的基礎性工程。因此，本文將以PDCA循環(huán)理論為理論基礎，探討分析我國企業(yè)合規(guī)文化建設的方法和路徑，以期為我國企業(yè)有效建設合規(guī)文化，實現可持續(xù)發(fā)展提供有價值的參考。

一、PDCA循環(huán)理論

PDCA循環(huán)最早由沃特·阿德曼·休哈特（WalterA.Shewhart）提出，愛德華茲·戴明（W.Edwards.Deming）于1950年開始對其進行深入挖掘和推廣，并將其應用于持續(xù)改善產品或項目質量。近年來，PDCA循環(huán)也逐漸應用于醫(yī)學、環(huán)境、教學、文化建設等領域。PDCA循環(huán)包括計劃（Plan）、實施（Do）、檢查（Check）、處理（Action）四個階段。在計劃階段，企業(yè)應分析管理現狀，找出存在的問題及原因。結合企業(yè)實際，確定管理預期目標，并為實現目標制定相應的方案。在實施階段，企業(yè)應根據計劃階段所制定的方案采取切實可行的措施，以實現改善管理現狀的目標。在檢查階段，企業(yè)應根據預期目標對實施效果進行檢查，確定目標完成情況。在處理階段，企業(yè)應對執(zhí)行階段的成功經驗加以總結、提煉和推廣，將執(zhí)行階段存在的問題放入新的PDCA循環(huán)中加以解決。

PDCA循環(huán)通過嚴密的過程控制實現預定目標，是一種持續(xù)改進的過程，強調管理過程中的不斷改進和完善?？偟膩碚f，PDCA循環(huán)至少具有以下兩個特點。第一，PDCA循環(huán)是周而復始不斷運行的。每一次循環(huán)均會解決一些問題，剩余問題及由于企業(yè)內外部環(huán)境的變化和其他因素的影響而產生的新問題都將在下一個循環(huán)中加以解決。第二，PDCA循環(huán)呈階梯式上升的特點。每一次循環(huán)結束都會取得一定的成果，進入下一次循環(huán)的內容是對上一次循環(huán)內容的補充和完善，而非對上一次循環(huán)的非機械復制。根據現有的研究可知，PDCA循環(huán)理論是一種持續(xù)改進的理論，這與企業(yè)合規(guī)文化建設相適應。合規(guī)文化的建設是一個長期、系統(tǒng)的過程。就合規(guī)文化而言，作為企業(yè)合規(guī)發(fā)展的源動力，合規(guī)文化既要保持自身的精神精髓，也需要與時俱進，適應最新的法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，以提高合規(guī)文化建設的效果。

二、合規(guī)文化的內涵和作用機理

合規(guī)文化被認為是企業(yè)“全體員工在合規(guī)操作的基礎上，經過長時間的積累而形成的一種被普遍認可并能傳承的意識形態(tài)，包含相應的行為規(guī)范、思維方式以及價值觀念等”。相對于企業(yè)內部正式規(guī)章制度的強制性要求，合規(guī)文化能在意識、行為層面發(fā)揮更大的作用。首先，合規(guī)文化具有導向作用，通過構筑意識行為邊界，減少員工行為與組織目標的偏離程度，提升員工行為的規(guī)范性，從而提高員工的工作績效。其次，合規(guī)文化的約束功能有助于增強員工的自我約束能力，降低員工違法、違規(guī)行為的發(fā)生率。再次，合規(guī)文化有助于企業(yè)控制管理成本，提升管理質量。盡管企業(yè)在進行合規(guī)管理初期會產生較高的管理成本，但從長期來看，一方面在合規(guī)文化的導向作用和約束作用的引導下，可以減少員工、企業(yè)不合規(guī)行為所帶來的經濟損失，降低企業(yè)落實各類規(guī)章制度的成本；另一方面，在本企業(yè)合規(guī)文化的影響下，企業(yè)經營管理質量提升，在塑造良好企業(yè)形象的同時，也有助于實現可持續(xù)發(fā)展乃至永續(xù)發(fā)展。最后，合規(guī)文化能為企業(yè)創(chuàng)新成果提供保障，激勵企業(yè)創(chuàng)新。知識產權和數據保護是當前企業(yè)創(chuàng)新的一個關注點，合規(guī)文化有助于增強企業(yè)和員工的知識產權保護意識，同時也能為企業(yè)創(chuàng)新提供法規(guī)支持，從而進一步激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新的動力。

根據合規(guī)文化發(fā)揮作用的不同，可以從三方面進一步理解合規(guī)文化。第一，合規(guī)文化源于外部監(jiān)管。合規(guī)管理被認為是企業(yè)建立一系列確保自身經營、管理符合法律法規(guī)，且不違背社會倫理道德的制度流程的過程，而合規(guī)文化則是在落實合規(guī)管理過程中所形成的被員工所普遍認可的意識形態(tài)。對于企業(yè)而言，合規(guī)文化的形成離不開外部監(jiān)管的壓力。企業(yè)從建立初期直至破產，企業(yè)的決策、經營、管理活動都處于法律法規(guī)、規(guī)范性文件、行業(yè)準則的監(jiān)管之下。為了避免因違規(guī)而帶來的損失，合規(guī)文化均會在企業(yè)內部形成，但不同企業(yè)合規(guī)文化的具體表現形式不盡相同。值得注意的是，只有當違規(guī)行為所帶來的損失高于落實合規(guī)管理的成本時，合規(guī)文化才是真正有效的。第二，企業(yè)自律是合規(guī)文化的重要表現形式。文化是不斷發(fā)展、不斷更新的。當合規(guī)文化在企業(yè)內部形成后，合規(guī)意識會成為企業(yè)及員工的自我意識，促使企業(yè)及員工自律。自律是一種自覺行為，明確自身能做什么，不能做什么，是對企業(yè)及員工行為的自我約束。通過培育自律文化，可以有效規(guī)范企業(yè)及員工行為，降低企業(yè)管理壓力，提升企業(yè)競爭力，從而實現利益最大化。第三，積極主動承擔社會責任是合規(guī)文化的應有之意。合規(guī)文化要求企業(yè)誠信經營，真正保障產品和服務的質量，落實自身對外宣稱的社會責任。積極主動承擔社會責任不僅有助于將企業(yè)合規(guī)文化落到實處，提升企業(yè)社會形象，還有助于企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

三、基于PDCA循環(huán)理論的企業(yè)合規(guī)文化建設路徑

企業(yè)合規(guī)文化可依據PDCA循環(huán)理論的四個階段加以建設（如圖1所示），在不斷循環(huán)、持續(xù)改進中，實現合規(guī)文化建設目標，以此改善企業(yè)生態(tài)環(huán)境，增強企業(yè)生命力。

（一）計劃階段

1.存在的問題

盡管企業(yè)自成立之初就有一切經營管理行為均應符合法律、法規(guī)、行業(yè)規(guī)范的意識，但目前我國大部分企業(yè)均未建立完整的合規(guī)文化體系，員工、管理者合規(guī)意識薄弱，由此導致部分企業(yè)違規(guī)行為頻繁發(fā)生。

2.原因分析

首先，合規(guī)理念起源于歐美國家，引入我國的時間相對較短。目前我國大部分企業(yè)對于合規(guī)的認識尚處于“什么是合規(guī)”的階段，而更深層次的“為什么合規(guī)”以及“如何合規(guī)”還未成為企業(yè)的主要關注點。其次，受我國傳統(tǒng)文化的影響，“關系”“人情”在我國十分盛行。企業(yè)管理過程中，“規(guī)”往往讓位于“關系”和“人情”。最后，從短期來看，推行合規(guī)管理，培養(yǎng)企業(yè)合規(guī)文化的機會成本相對較高。特別是當違規(guī)成本高于違規(guī)所帶來的收益時，企業(yè)更傾向于放棄建立合規(guī)文化。

3.制定管理目標

對于企業(yè)而言，培育合規(guī)文化，提升企業(yè)、員工的合規(guī)意識是合規(guī)文化建設的主要目標。為此，企業(yè)應建立并完善合規(guī)管理體系，將合規(guī)管理理念融入企業(yè)日常管理。

（二）實施階段

第一，建立健全合規(guī)管理體系。企業(yè)應制定相應的合規(guī)管理制度，設立專門的合規(guī)管理部門和專職合規(guī)管理崗位，明確該部門及員工的職責，確保該部門的獨立性。企業(yè)管理層應給予合規(guī)管理部門足夠的資源支持，充分發(fā)揮合規(guī)管理部門的作用。另外，企業(yè)采取措施確保其他部門與合規(guī)管理部門的合作，避免因其他部門抵制合規(guī)部門而帶來的管理難題。同時，應確保合規(guī)管理部門報告路線的暢通，鼓勵員工為企業(yè)更加有效地落實合規(guī)管理提出合理的建議。

第二，加強員工合規(guī)意識的培養(yǎng)。對員工合規(guī)意識的培訓應貫穿于員工的招聘、入職培訓、在崗培訓、績效考核等各方面。在招聘員工時，應考察應聘者的學歷、銀行信用等背景，不錄用可能做出違規(guī)行為的應聘者。在對新員工做入職培訓時，應讓員工學習企業(yè)內部的規(guī)章制度并在學習一段時間后安排相關考試。在對員工做在崗培訓時，除了專業(yè)技能培訓，還應結合案例對員工宣傳合規(guī)的重要性。在績效考核時，增加合規(guī)指標，使合規(guī)行為與員工薪酬相掛鉤。對于在合規(guī)文化建設中有突出貢獻的個人及部們應給予一定的物質和精神獎勵。另外，除了正式的培訓、考核外，企業(yè)可以通過舉辦合規(guī)知識競賽、合規(guī)文章投稿、合規(guī)小劇場和張貼合規(guī)海報、合規(guī)標語等形式營造合規(guī)氛圍，鼓勵員工主動了解合規(guī)文化。

第三，鼓勵領導在合規(guī)文化建設中以身作則。當前我國企業(yè)合規(guī)文化建設不足的原因之一在于領導對于合規(guī)文化的認識存在偏差。因此，企業(yè)領導者應首先在思想上轉變對合規(guī)文化的認識，重視合規(guī)文化的建設。只有企業(yè)領導者充分承擔合規(guī)責任，做合規(guī)表率，合規(guī)文化建設才能在企業(yè)內部更加順利進行。具體來說，企業(yè)領導者應在會議、日常講話中強調合規(guī)的重要性，在行為上遵守企業(yè)合規(guī)制度，踐行合規(guī)理念，自上而下帶動企業(yè)內部員工合規(guī)，以形成人人合規(guī)的良好氛圍。

第四，加大合規(guī)文化宣貫力度。對內，向企業(yè)內部員工宣傳合規(guī)的重要性，增強員工合規(guī)意識，提升本企業(yè)的合規(guī)文化軟實力。對外，積極主動對外宣傳本企業(yè)的合規(guī)理念，如在企業(yè)愿景、企業(yè)使命、企業(yè)價值觀中體現本企業(yè)的合規(guī)文化，在企業(yè)官網上實時更新本企業(yè)的合規(guī)動態(tài)等。一方面，讓外界了解本企業(yè)的合規(guī)文化；另一方面，在對外宣稱本企業(yè)的合規(guī)理念后，外界對本企業(yè)的產品、服務及管理均有一定的心理預期，這樣可以通過消費者和政府相關部門的監(jiān)管倒逼本企業(yè)進一步培育合規(guī)文化，提升合規(guī)文化建設的效果。

（三）檢查階段

在檢查階段，企業(yè)應建立一套合規(guī)文化管理標準，定期（半年或一年）對合規(guī)文化建設成果進行評估。評價內容包括：企業(yè)內部是否有專門的合規(guī)管理部門？該部門是否獨立？該部門中，人員配備情況如何？各部門領導是否重視合規(guī)文化建設（如會議講話中是否提及合規(guī)）？員工合規(guī)意識如何？員工是否有違規(guī)行為？是否有專門的合規(guī)管理制度？相關法律案件情況等。不同企業(yè)應根據自身情況，制定相應的合規(guī)文化建設評估指標。在該階段，評估團隊應與各部門員工進行溝通，了解合規(guī)文化建設過程中存在的困難，對實施階段中的不恰當做法加以糾正。

（四）處理階段

處理階段是PDCA循環(huán)的關鍵環(huán)節(jié)[6]，是合規(guī)文化建設總結提升的重要節(jié)點。在該階段，企業(yè)應根據檢查階段的評估結果，明確在本次循環(huán)中，合規(guī)文化建設所取得的成就。在對企業(yè)內外宣傳推廣合規(guī)建設成果的同時，找出合規(guī)文化建設中存在的問題。在合規(guī)文化建設初期，企業(yè)必然會面臨各種問題。企業(yè)應對這些問題的重要程度進行評估，將關鍵問題放入下一個循環(huán)。關鍵問題的PDCA循環(huán)在運轉的同時，其他問題的循環(huán)也可以進行，以提升建設效果。另外，在單個PDCA循環(huán)運轉的過程中，可能會出現新的問題。因此，在大循環(huán)中，解決新問題的小循環(huán)也可以同時運轉，以此形成大循環(huán)套小循環(huán)，小循環(huán)推動大循環(huán)的合規(guī)文化建設路徑。

四、結語

合規(guī)文化建設是個系統(tǒng)性、長期性的工程。合規(guī)文化對于企業(yè)發(fā)展的作用越來越重要，合規(guī)文化建設已成為企業(yè)謀求可持續(xù)發(fā)展的重要手段。企業(yè)需要加強管理體系、制度體系和合規(guī)文化體系建設，在持續(xù)改進、循環(huán)優(yōu)化中，形成并提升本企業(yè)的文化軟實力。