張啟方

摘 要：隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)企業(yè)的發(fā)展步伐不斷加快，信用風(fēng)險(xiǎn)也隨之不斷增加，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)使得企業(yè)越來(lái)越重視信用風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解。企業(yè)是市場(chǎng)的重要參與者，加強(qiáng)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)防范可以完善社會(huì)信用體系，也可以為企業(yè)融資帶來(lái)便利，幫助企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)久、可持續(xù)發(fā)展。本文對(duì)我國(guó)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)加以關(guān)注，分析了企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及原因，提出了提高信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力，健全客戶信用評(píng)級(jí)體系，完善社會(huì)信用管理體系等企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)防范與化解的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；信用風(fēng)險(xiǎn)；防范；化解

一、企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及原因分析

（一）企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

90年代，中國(guó)開始出現(xiàn)賒銷。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)交易中賒銷越來(lái)越常見。不僅如此，在企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)交易中，帶有欺詐性的經(jīng)濟(jì)合同不在少數(shù)，企業(yè)不按時(shí)履行經(jīng)濟(jì)合同、企業(yè)騙貨而逃、企業(yè)不償還債務(wù)等現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生，種種跡象表明我國(guó)目前還沒有形成完善的商業(yè)信用環(huán)境，企業(yè)依然面臨較高的信用風(fēng)險(xiǎn)?？品ㄋ埂?018中國(guó)企業(yè)貿(mào)易信用調(diào)查報(bào)告》顯示，企業(yè)逾期付款的現(xiàn)象會(huì)持續(xù)增加，為后期企業(yè)的運(yùn)行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)?？品ㄋ棺钚聢?bào)告顯示，約有47%的受訪企業(yè)超長(zhǎng)期應(yīng)收賬款金額過(guò)高，超過(guò)了當(dāng)年?duì)I業(yè)額的2%，這對(duì)企業(yè)造成極大的信用風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楦鶕?jù)往年科法斯給出的經(jīng)驗(yàn)，大約有80%的超長(zhǎng)期預(yù)期付款最終會(huì)變成壞賬。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)文稱，我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)2017年底本外幣資產(chǎn)達(dá)到252萬(wàn)億元，各項(xiàng)貸款額達(dá)到129萬(wàn)億元，與上年相比，增長(zhǎng)12.4%。2017年底商業(yè)銀行的不良貸款額為1.71萬(wàn)億元，不良貸款率達(dá)到1.74%。商業(yè)銀行的高貸款額、高不良貸款率從側(cè)面也反映出我國(guó)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀不容樂觀，有關(guān)各方要加強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)，在全社會(huì)營(yíng)造良好的信用環(huán)境。

（二）原因分析

1、信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足

信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)較高的重要原因之一，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，企業(yè)的管理者就意識(shí)不到信用風(fēng)險(xiǎn)防范的重要作用，就不會(huì)采取必要的管理措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解。企業(yè)的管理者不重視信用的管理，過(guò)于追求經(jīng)濟(jì)利益，不對(duì)客戶進(jìn)行充分的調(diào)查就簽約合同，這會(huì)給企業(yè)帶來(lái)極大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)與一些信譽(yù)不高的合作伙伴開展業(yè)務(wù)，不僅不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，高風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)讓企業(yè)信譽(yù)等級(jí)下降，為企業(yè)融資帶來(lái)困難，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。然而部分企業(yè)業(yè)務(wù)部門為了提高銷售業(yè)績(jī)，不認(rèn)真評(píng)估產(chǎn)品銷售后的潛在風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)產(chǎn)品銷售后應(yīng)收賬款難以收回。

2、缺乏健全的信用管理體制

要想防范與化解企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，就要建立、健全信用管理體制，然而，目前我國(guó)部分企業(yè)并沒有建立完善、系統(tǒng)的信用管理體制，使得企業(yè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制存在著不足，不能及時(shí)、有效地避免合同違約等現(xiàn)象的發(fā)生。首先，企業(yè)沒有建立風(fēng)險(xiǎn)防范部門，部分企業(yè)建立了風(fēng)險(xiǎn)防范部門，但是該部門沒有對(duì)合作方進(jìn)行科學(xué)、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，沒有針對(duì)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)化解提出切實(shí)可行的對(duì)策，部門形同虛設(shè)。其次，企業(yè)沒有建立一套適合自己的、完善的信用風(fēng)險(xiǎn)防范與化解規(guī)章制度。企業(yè)缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)防范與化解規(guī)章制度，相關(guān)人員就不能按照規(guī)章制度進(jìn)行信用評(píng)估，不利于企業(yè)將信用風(fēng)險(xiǎn)控制在較低范圍內(nèi)。再次，信用評(píng)級(jí)體系不完善。

3、銀行與企業(yè)之間信用信息不對(duì)稱

企業(yè)需要從銀行獲取貸款，讓充足的資金保障企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但是，銀行與企業(yè)之間信用信息不對(duì)稱的現(xiàn)狀加劇了企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。在金融市場(chǎng)中，銀行與企業(yè)對(duì)于信息的掌握是有差異的，銀行對(duì)于企業(yè)的信用狀況信息掌握較為貧乏，搜集出來(lái)的企業(yè)信用信息不夠真實(shí)、完整，這種信息的不對(duì)稱會(huì)降低銀行對(duì)企業(yè)的信任程度，加劇企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。例如，2016年太化股份發(fā)布公告稱虛增收入11.47億元，如此大金額的虛增數(shù)據(jù)嚴(yán)重影響著公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，但是該公告并沒有說(shuō)明虛增收入的具體時(shí)間，銀行不能夠及時(shí)的了解太化股份的真實(shí)財(cái)務(wù)情況。像太化股份一樣，一些企業(yè)為了提高貸款申請(qǐng)額度，會(huì)盡可能地美化財(cái)務(wù)信息，隱藏不良資產(chǎn)，銀行在對(duì)企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，由于信息處于劣勢(shì)地位不能及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)，給銀行帶來(lái)較大損失，銀行的損失反過(guò)來(lái)也會(huì)影響企業(yè)的信用。

二、企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解對(duì)策

（一）提高信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，一方面會(huì)使企業(yè)對(duì)合作伙伴的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位，為企業(yè)帶來(lái)壞賬的損失，另一方面會(huì)使企業(yè)自身不誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，造成企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)高的現(xiàn)狀。企業(yè)要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，要對(duì)客戶進(jìn)行全面的信用評(píng)價(jià)，不能因?yàn)榭蛻羰抢峡蛻艟头潘删?，要全面、?zhǔn)確地評(píng)價(jià)合作伙伴的信用風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的交易活動(dòng)提供保障。企業(yè)要定期開展信用風(fēng)險(xiǎn)防范培訓(xùn)，加強(qiáng)員工的誠(chéng)信教育，讓員工自覺誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，同時(shí)能夠識(shí)別其他企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）增強(qiáng)企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)只有自身具備了足夠的競(jìng)爭(zhēng)力，才可以有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要打造自己的優(yōu)質(zhì)品牌。品牌相當(dāng)于企業(yè)的優(yōu)質(zhì)名片，具有良好品牌的企業(yè)往往市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，信譽(yù)好，更加容易獲得融資，可以長(zhǎng)久、可持續(xù)地生存下去。企業(yè)要提高產(chǎn)品的質(zhì)量和數(shù)量，注重產(chǎn)品文化的傳播，根據(jù)企業(yè)情況適當(dāng)擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)規(guī)模，打造優(yōu)質(zhì)品牌。企業(yè)要完善公司管理層的治理結(jié)構(gòu)，避免家族式的企業(yè)治理，提高企業(yè)內(nèi)部控制效率，幫助企業(yè)面臨更小的道德風(fēng)險(xiǎn)以及投資決策風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要不斷提高管理者素質(zhì)，讓專業(yè)的、值得信賴的管理人才帶領(lǐng)公司建立良好的信用環(huán)境。在企業(yè)內(nèi)部，要建立民主決策機(jī)制，防治管理者權(quán)利的過(guò)于集中。管理者自身也要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，樹立企業(yè)信用意識(shí)，學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，提高自身管理能力。

（三）健全客戶信用評(píng)級(jí)體系

完善的客戶信用評(píng)級(jí)體系可以有效降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。一方面，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)較高主要表現(xiàn)在企業(yè)的應(yīng)收賬款收回比較困難，企業(yè)發(fā)生大量的壞賬損失，導(dǎo)致企業(yè)的信用受到影響，銀行不愿意提供貸款。企業(yè)壞賬的發(fā)生大多數(shù)是因?yàn)槠髽I(yè)在進(jìn)行交易活動(dòng)時(shí)對(duì)合作方?jīng)]有進(jìn)行準(zhǔn)確的信用評(píng)價(jià)，為企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。因此，企業(yè)每進(jìn)行一項(xiàng)大型交易活動(dòng)，信用管理部門就要對(duì)合作方進(jìn)行信用評(píng)估，企業(yè)在評(píng)估達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)后才可以與其開展交易活動(dòng)。另一方面，銀行可以為企業(yè)提供貸款，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)一步擴(kuò)大，但是，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)不善甚至面臨倒閉時(shí)，銀行就會(huì)面臨巨大損失。銀行在進(jìn)行貸款之前，要建立信用評(píng)級(jí)體系，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)規(guī)模、壞賬損失率等可以反映企業(yè)信用的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估，保障銀行的貸款可以追回，降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]謝旭，企業(yè)賒銷與信用管理.中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2015（1）

[2]魏允哲，論我國(guó)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理與計(jì)劃，2017（7）

[3]張健等，營(yíng)銷信用風(fēng)險(xiǎn)與控制，中國(guó)紡織出版社，2012（5）

[4]殷明、崔毅，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的定量決策模型研究，山西大學(xué)學(xué)報(bào)，2016 04 期